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- Un fonds fiduciaire met les actifs d’une personne à l’abri de l’homologation et lui permet de choisir comment et quand ses actifs sont distribués à ses héritiers.
- Un fonds fiduciaire doit être établi comme révocable ou irrévocable – ce qui signifie qu’il peut ou ne peut pas être légalement modifié de leur vivant – et avoir un concédant, au moins un bénéficiaire et un fiduciaire.
- Selon le type de fonds fiduciaire, une ou plusieurs de ces parties peuvent être responsables du paiement des impôts sur le revenu et/ou des droits de succession.
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La création d’une fiducie vous permet de contrôler votre argent après votre décès, et parfois même de votre vivant.
Plus précisément, les fonds fiduciaires peuvent servir à diverses fins, qu’il s’agisse de mettre des actifs à l’abri des droits de succession, de vous verser à vous-même ou à vos héritiers un revenu annuel ou de faire des dons à des organismes de bienfaisance. Vous pouvez être aussi spécifique et conditionnel que vous le souhaitez lorsqu’il s’agit de savoir quand, comment et à qui vos actifs sont distribués, et certains trusts sont plus flexibles que d’autres.
Parce qu’il y a tant de types de trusts différents, il n’y a pas une seule structure opérationnelle. Voici les bases.
- Comment fonctionne un fonds fiduciaire ?
- Chaque fiducie a un concédant, un bénéficiaire et un fiduciaire
- Une fiducie sera révocable ou irrévocable
- Qui paie les impôts sur le revenu ?
- Qui paie les droits de succession ?
- Combien de temps dure un fonds fiduciaire ?
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Comment fonctionne un fonds fiduciaire ?
Un trust est une entité juridique qui peut détenir presque n’importe quel actif, y compris des biens immobiliers, des comptes bancaires, des comptes de placement, des intérêts commerciaux et des polices d’assurance-vie. Vous devez généralement consulter un avocat spécialisé dans la planification successorale pour mettre en place un fonds fiduciaire, bien que vous puissiez d’abord rencontrer un planificateur financier agréé pour discuter du type de fiducie le mieux adapté à votre situation.
Le type de fiducie et les documents fiduciaires eux-mêmes stipulent exactement comment et à qui vos actifs seront distribués, que ce soit sous la forme d’un revenu annuel versé à vous-même ou à vos bénéficiaires, d’argent ou de biens à transférer à vos héritiers, ou de dons à des organismes de bienfaisance à votre décès.
Les fiducies peuvent mettre à l’abri les actifs de passer par l’homologation, ou le processus juridique qui se produit après le décès d’une personne dans lequel les tribunaux s’occupent du paiement des dettes et des taxes, et distribuent les biens restants selon le testament ou la loi de l’État.
Chaque fiducie a un concédant, un bénéficiaire et un fiduciaire
Trois parties sont impliquées dans le fonctionnement de chaque fiducie : un concédant, qui ouvre et finance la fiducie ; un bénéficiaire, qui est la personne, les personnes ou l’organisme de bienfaisance recevant les actifs ; et un fiduciaire – la personne, le groupe de conseillers ou l’organisation qui a la responsabilité fiduciaire de gérer la fiducie maintenant et après le décès du concédant.
Dans certains cas, il y aura également un héritier. Cette personne ou organisation (souvent un organisme de bienfaisance) est différente du bénéficiaire et hérite du reste des actifs de la fiducie au décès du concédant.
Une fiducie sera révocable ou irrévocable
De manière générale, une fiducie doit être soit révocable (également connue sous le nom de fiducie vivante), soit irrévocable. Il s’agit de la possibilité pour le constituant d’apporter des modifications au trust après sa création et son financement. Un trust révocable peut être modifié tout au long de la vie du constituant, alors qu’un trust irrévocable ne le peut pas. Une fois que le concédant décède, un trust révocable devient irrévocable.
Dans certains trusts révocables, une seule personne peut agir en tant que concédant, bénéficiaire et fiduciaire pendant sa vie. Cela signifie qu’elle finance la fiducie, gagne un revenu et gère les actifs. Dans une fiducie irrévocable, le concédant peut également être un bénéficiaire de revenu pendant sa vie.
Qui paie les impôts sur le revenu ?
Si une fiducie verse une partie de ses actifs sous forme de revenus, ou détient des actifs qui s’apprécient ou génèrent des revenus d’intérêts comme des biens immobiliers ou des actions, alors la personne qui reçoit l’argent doit payer des impôts sur le revenu. Dans une fiducie révocable, il s’agit généralement du concédant.
Lorsqu’une fiducie irrévocable distribue des revenus à un bénéficiaire, celui-ci est responsable du paiement des impôts. Si le bénéficiaire du revenu est un organisme de bienfaisance, la fiducie bénéficiera d’une déduction fiscale. Si la fiducie génère des revenus qui restent à l’intérieur, ils sont imposés aux taux de la fiducie.
Qui paie les droits de succession ?
Dans une fiducie révocable, le concédant est toujours propriétaire de tous ses biens. À son décès, les actifs sont considérés comme faisant partie de sa succession (bien que la fiducie elle-même soit désormais irrévocable) et peuvent être soumis à des droits de succession. Comme la personne est décédée, le fiduciaire agit comme sa doublure et paie les impôts en utilisant l’argent de la fiducie.
Les fiducies irrévocables ne peuvent pas être modifiées et existent donc pour retirer des actifs de la succession brute d’une personne avant son décès. Dans la plupart des cas, la fiducie n’est pas responsable des droits de succession au décès du concédant, bien qu’il existe au moins deux exceptions notables, les fiducies 2503(b) et 2503(c), qui sont créées au profit de mineurs.
Combien de temps dure un fonds fiduciaire ?
Un fonds fiduciaire peut prendre fin lorsque tous les actifs sont versés au bénéficiaire. Souvent, cependant, les actifs continuent à générer des revenus. Les règles varient d’un État à l’autre en ce qui concerne la durée d’un fonds fiduciaire, mais beaucoup imposent la « règle contre les perpétuités », qui stipule qu’un fonds fiduciaire doit expirer au plus tard 21 ans après le décès d’un bénéficiaire potentiel. Certains États autorisent les fiducies de dynastie, qui peuvent durer de nombreuses années et constituent un outil pour éviter l’impôt sur les successions et la richesse générationnelle.
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