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- Ein Treuhandfonds schützt das Vermögen einer Person vor der Erbfolge und ermöglicht es ihr zu wählen, wie und wann ihr Vermögen an ihre Erben verteilt wird.
- Ein Treuhandfonds muss entweder widerruflich oder unwiderruflich eingerichtet werden – was bedeutet, dass er zu Lebzeiten rechtlich geändert werden kann oder nicht – und einen Stifter, mindestens einen Begünstigten und einen Treuhänder haben.
- Abhängig von der Art des Treuhandfonds können eine oder mehrere dieser Parteien für die Zahlung von Einkommenssteuern und/oder Erbschaftssteuern verantwortlich sein.
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Die Einrichtung eines Trusts gibt Ihnen die Kontrolle über Ihr Geld nach Ihrem Tod und manchmal sogar zu Lebzeiten.
Im Einzelnen können Trust-Fonds verschiedenen Zwecken dienen, vom Schutz von Vermögenswerten vor Erbschaftssteuern über die Zahlung eines jährlichen Einkommens an Sie selbst oder Ihre Erben bis hin zu Spenden für wohltätige Zwecke. Sie können so spezifisch und bedingt sein, wie Sie möchten, wenn es darum geht, wann, wie und an wen Ihr Vermögen verteilt wird, und einige Trusts sind flexibler als andere.
Da es so viele verschiedene Arten von Trusts gibt, gibt es auch nicht nur eine einzige Betriebsstruktur. Hier sind die Grundlagen.
- Wie funktioniert ein Treuhandfonds?
- Jeder Trust hat einen Grantor, einen Begünstigten und einen Treuhänder
- Ein Treuhandvertrag kann widerruflich oder unwiderruflich sein
- Wer zahlt die Einkommenssteuern?
- Wer zahlt die Erbschaftssteuern?
- Wie lange hält ein Treuhandfonds?
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Wie funktioniert ein Treuhandfonds?
Ein Treuhandfonds ist eine juristische Person, die fast jeden Vermögenswert halten kann, einschließlich Immobilien, Bankkonten, Anlagekonten, Geschäftsanteile und Lebensversicherungspolicen. In der Regel müssen Sie einen Anwalt für Nachlassplanung konsultieren, um einen Treuhandfonds einzurichten, obwohl Sie sich vielleicht zuerst mit einem zertifizierten Finanzplaner treffen sollten, um zu besprechen, welche Art von Treuhandfonds für Ihre Situation am besten geeignet ist.
Die Art des Treuhandfonds und die Treuhanddokumente selbst legen genau fest, wie und an wen Ihr Vermögen verteilt wird, sei es in Form von jährlichen Einkünften, die an Sie selbst oder Ihre Begünstigten gezahlt werden, Geld oder Eigentum, das an Ihre Erben übertragen wird, oder Schenkungen an Wohltätigkeitsorganisationen nach Ihrem Tod.
Trusts können das Vermögen vor dem Nachlassverfahren schützen, d. h. vor dem gerichtlichen Verfahren nach dem Tod einer Person, in dem die Gerichte die Zahlung von Schulden und Steuern regeln und das verbleibende Vermögen gemäß dem Testament oder dem staatlichen Recht verteilen.
Jeder Trust hat einen Grantor, einen Begünstigten und einen Treuhänder
Drei Parteien sind an der Funktionsweise eines jeden Trusts beteiligt: ein Grantor, der den Trust eröffnet und finanziert; ein Begünstigter, der die Person, die Personen oder die Wohltätigkeitsorganisation ist, die das Vermögen erhält; und ein Treuhänder – die Person, die Gruppe von Beratern oder die Organisation, die die treuhänderische Verantwortung hat, den Trust jetzt und nach dem Tod des Grantors zu verwalten.
In einigen Fällen gibt es auch einen Residualpartner. Diese Person oder Organisation (oft eine Wohltätigkeitsorganisation) unterscheidet sich vom Begünstigten und erbt den Rest des Treuhandvermögens nach dem Tod des Erblassers.
Ein Treuhandvertrag kann widerruflich oder unwiderruflich sein
Grundsätzlich muss ein Treuhandvertrag entweder widerruflich (auch bekannt als „living trust“) oder unwiderruflich sein. Dies bezieht sich auf die Möglichkeit des Stifters, Änderungen am Trust vorzunehmen, nachdem dieser eingerichtet und finanziert wurde. Ein widerruflicher Trust kann zu Lebzeiten des Erblassers geändert werden, während dies bei einem unwiderruflichen Trust nicht möglich ist. Nach dem Tod des Stifters wird ein widerruflicher Trust unwiderruflich.
Bei einigen widerruflichen Trusts kann eine einzige Person zu Lebzeiten als Stifter, Begünstigter und Treuhänder auftreten. Das bedeutet, dass sie den Trust finanziert, Einkommen erzielt und das Vermögen verwaltet. Bei einem unwiderruflichen Trust kann der Konzessionsgeber zu Lebzeiten auch ein Einkommensempfänger sein.
Wer zahlt die Einkommenssteuern?
Wenn ein Trust einen Teil seines Vermögens als Einkommen ausschüttet oder Vermögenswerte hält, die einen Wertzuwachs oder Zinserträge generieren, wie z. B. Immobilien oder Aktien, dann muss die Person, die das Geld erhält, Einkommenssteuern zahlen. Bei einem widerruflichen Trust ist dies in der Regel der Stifter.
Wenn ein unwiderruflicher Trust Einkommen an einen Begünstigten ausschüttet, ist dieser für die Zahlung von Steuern verantwortlich. Handelt es sich bei dem Einkommensempfänger um eine Wohltätigkeitsorganisation, erhält der Trust einen Einkommenssteuerabzug. Wenn der Trust Einkommen generiert, das im Trust verbleibt, wird es zu den Trustsätzen besteuert.
Wer zahlt die Erbschaftssteuern?
Bei einem widerruflichen Treuhandvermögen ist der Erblasser noch Eigentümer seines gesamten Vermögens. Wenn er stirbt, werden die Vermögenswerte als Teil seines Nachlasses betrachtet (obwohl der Trust selbst jetzt unwiderruflich ist) und können der Erbschaftssteuer unterliegen. Da die Person verstorben ist, tritt der Treuhänder an ihre Stelle und zahlt die Steuern mit Geldern aus dem Treuhandvermögen.
Widerrufliche Treuhandvermögen können nicht geändert werden und dienen daher dazu, Vermögenswerte vor dem Tod einer Person aus dem Bruttovermögen zu entfernen. In den meisten Fällen ist die Treuhandgesellschaft beim Tod des Erblassers nicht für die Erbschaftssteuer verantwortlich, obwohl es mindestens zwei bemerkenswerte Ausnahmen gibt, nämlich 2503(b) und 2503(c) Treuhandgesellschaften, die zugunsten von Minderjährigen eingerichtet werden.
Wie lange hält ein Treuhandfonds?
Eine Treuhandgesellschaft kann enden, wenn das gesamte Vermögen an den Begünstigten ausgezahlt wird. Oftmals erwirtschaften die Vermögenswerte jedoch weiterhin Erträge. Je nach Bundesstaat gibt es unterschiedliche Vorschriften darüber, wie lange ein Treuhandfonds bestehen bleiben kann. In vielen Staaten gilt jedoch die „Regel gegen die ewige Rente“, die besagt, dass ein Treuhandfonds spätestens 21 Jahre nach dem Tod eines potenziellen Begünstigten auslaufen muss. In einigen Staaten sind Dynastie-Trusts zulässig, die viele Jahre lang bestehen können und ein Instrument zur Vermeidung von Erbschafts- und Generationensteuern sind.
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