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信託を設定すると、あなたの死後、そして時にはあなたの生存中にもお金をコントロールすることができます。 あなたの資産がいつ、どのように、誰に分配されるかについて、あなたは好きなだけ具体的かつ条件的になることができ、一部の信託は他のものより柔軟です。
信託には非常に多くの種類があるため、単一の運用構造があるわけではありません。 以下はその基本です。
信託の仕組み
信託は、不動産、銀行口座、投資口座、事業利益、生命保険証書など、ほとんどすべての資産を保有できる法的実体です。 信託の種類と信託文書自体は、それがあなた自身またはあなたの受益者に支払われる年間所得の形であるかどうか、あなたの相続人に転送されるお金や財産、またはあなたの死で慈善団体への贈り物、あなたの資産が分配される方法と誰に正確に規定されています。
信託は検認（人の死後、裁判所が債務や税金の支払いを処理し、遺言や州法に従って残った財産を分配する法的手続き）を経ずに資産を保護することができます。
すべての信託には、付与者、受益者、受託者がいる
すべての信託の運用には、信託の開設と資金提供を行う付与者、資産を受け取る個人、人々、慈善団体、受託者（現在および付与者の死後に信託を管理する受託責任を負う個人、顧問グループ、組織）の3者が関わっている。 この個人または組織（多くの場合、慈善事業）は受益者とは異なり、委託者の死亡時に信託資産の残余を相続します。
信託は取消可能か取消不能か
大きく分けて、信託は取消可能（生前信託としても知られている）か取消不能かのいずれかでなければなりません。 これは、信託が設定され、資金が提供された後、委託者が信託を変更することができることを指します。 取り消し可能な信託は、委託者の生涯を通じて変更することができますが、取り消し不能な信託は、変更することができません。
いくつかの取消可能信託では、一人の人が生涯にわたって、付与者、受益者、受託者として活動することができます。 これは、彼らが信託に資金を供給し、収入を得、資産を管理することを意味します。 取消不能信託では、付与者は一生の間、所得受益者にもなることができる。
誰が所得税を支払うのか
信託がその資産の一部を所得として支払う場合、あるいは不動産や株式などの評価または利息収入を生む資産を保有する場合、お金を受け取る人が所得税を支払わなければなりません。 取消可能信託では、これは通常、付与者です。
取消不能信託が受益者に所得を分配する場合、受益者は税金を支払う責任があります。 所得の受益者が慈善団体である場合、信託は所得税控除を受けることができます。 信託が内部に残る所得を発生させた場合、信託の税率で課税されます。
相続税は誰が支払うのですか？
取消可能信託では、付与者はまだすべての資産を所有しています。 彼らが死ぬと、資産は彼らの財産の一部とみなされ（信託自体は現在取り消し不能ですが）、相続税の対象となる場合があります。 本人が亡くなっているため、受託者は本人の代理人として、信託のお金を使って税金を支払います。
取消不能信託は変更できないため、本人の死亡前に総財産から資産を取り除くために存在します。 ほとんどの場合、信託は付与者の死亡時に相続税の責任を負いませんが、少なくとも2つの顕著な例外、2503（b）および2503（c）信託は、未成年者の利益のために作成されています。 しかし、多くの場合、資産は収入を生成し続ける。 ルールは、信託基金が開いたままにすることができますどのくらいの期間、州によって異なりますが、多くは信託が潜在的な受益者の死亡後21年以上有効期限が切れてはならないと言う “永続性に対するルール “を、課します。 また、州によっては王朝信託を認めており、これは何年も存続させることができ、遺産税や世代間財産税を回避するためのツールとなっています。
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