Ecco come funziona un fondo fiduciario per proteggere i tuoi beni, distribuire il reddito e gestire le tasse durante e dopo la tua vita

Oliver Rossi/Digital Vision/Getty

• Un fondo fiduciario protegge i beni di una persona dalla successione e permette loro di scegliere come e quando i loro beni sono distribuiti ai loro eredi.
• Un trust deve essere impostato come revocabile o irrevocabile – nel senso che può o non può essere legalmente modificato durante la vita – e avere un concedente, almeno un beneficiario e un fiduciario.
• A seconda del tipo di fondo fiduciario, una o più di queste parti possono essere responsabili del pagamento delle imposte sul reddito e/o delle imposte patrimoniali.
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Impostare un fondo fiduciario vi dà il controllo sui vostri soldi dopo la vostra morte, e a volte anche durante la vostra vita.

Più specificamente, i fondi fiduciari possono servire a vari scopi, dal proteggere i beni dalle tasse di successione a pagare voi stessi o i vostri eredi un reddito annuale a fare beneficenza. Potete essere specifici e condizionati quanto volete quando si tratta di quando, come e a chi vengono distribuiti i vostri beni, e alcuni trust sono più flessibili di altri.

Perché ci sono così tanti tipi diversi di trust, non esiste una sola struttura operativa. Ecco le basi.

Come funziona un fondo fiduciario?

Un fondo fiduciario è un’entità legale che può contenere quasi tutti i beni, compresi beni immobili, conti bancari, conti di investimento, interessi commerciali e polizze di assicurazione sulla vita. Di solito è necessario consultare un avvocato di pianificazione patrimoniale per creare un fondo fiduciario, anche se si potrebbe voler incontrare prima un pianificatore finanziario certificato per discutere quale tipo di fondo è meglio per la vostra situazione.

Il tipo di fondo e i documenti del fondo stesso stabiliscono esattamente come e a chi sarà distribuito il vostro patrimonio, sia sotto forma di reddito annuale pagato a voi stessi o ai vostri beneficiari, denaro o proprietà da trasferire ai vostri eredi, o donazioni in beneficenza alla vostra morte.

I trust possono mettere al riparo i beni dall’andare in successione, o il processo legale che avviene dopo la morte di una persona in cui i tribunali gestiscono il pagamento dei debiti e delle tasse, e distribuiscono la proprietà rimanente secondo la volontà o la legge statale.

Ogni trust ha un concedente, un beneficiario e un fiduciario

Tre parti sono coinvolte nel funzionamento di ogni trust: un concedente, che apre e finanzia il trust; un beneficiario, che è la persona, le persone o l’ente che riceve i beni; e un fiduciario – la persona, il gruppo di consiglieri o l’organizzazione che ha la responsabilità fiduciaria di gestire il trust ora e dopo la morte del concedente.

In alcuni casi, ci sarà anche un fiduciario. Questa persona o organizzazione (spesso un ente di beneficenza) è diversa dal beneficiario ed eredita il resto dei beni del trust alla morte del concedente.

Un trust sarà revocabile o irrevocabile

In generale, un trust deve essere revocabile (noto anche come living trust) o irrevocabile. Questo si riferisce alla capacità del concedente di apportare modifiche al trust dopo che è stato istituito e finanziato. Un contratto fiduciario revocabile può essere modificato durante la vita del concedente, mentre un contratto irrevocabile non può. Una volta che il concedente muore, un contratto fiduciario revocabile diventa irrevocabile.

In alcuni contratti fiduciari revocabili, una singola persona può agire come concedente, beneficiario e fiduciario durante la sua vita. Questo significa che essi finanziano il trust, guadagnano il reddito e gestiscono il patrimonio. In un trust irrevocabile, il concedente può anche essere un beneficiario di reddito durante la sua vita.

Chi paga le tasse sul reddito?

Se un trust paga una parte dei suoi beni come reddito, o detiene beni che si apprezzano o generano reddito da interessi come beni immobili o azioni, allora la persona che riceve il denaro deve pagare le tasse sul reddito. In un trust revocabile, questo è tipicamente il concedente.

Quando un trust irrevocabile distribuisce il reddito ad un beneficiario, questi è responsabile del pagamento delle tasse. Se il beneficiario del reddito è un ente di beneficenza, il trust riceverà una deduzione dall’imposta sul reddito. Se il trust genera un reddito che rimane all’interno, è tassato alle aliquote del trust.

Chi paga le tasse di successione?

In un trust revocabile, il concedente possiede ancora tutti i suoi beni. Quando muore, i beni sono considerati parte del suo patrimonio (anche se il trust stesso è ora irrevocabile) e possono essere soggetti a tasse di successione. Poiché la persona è deceduta, il fiduciario agisce come sua controparte e paga le tasse usando il denaro del trust.

I trust irrevocabili non possono essere cambiati e quindi esistono per rimuovere i beni dal patrimonio lordo di una persona prima della sua morte. Nella maggior parte dei casi, il trust non è responsabile delle tasse di successione alla morte del concedente, anche se ci sono almeno due eccezioni degne di nota, i trust 2503(b) e 2503(c), che sono creati a beneficio dei minori.

Quanto dura un fondo fiduciario?

Un fondo fiduciario può finire quando tutti i beni sono pagati al beneficiario. Spesso, tuttavia, i beni continuano a generare reddito. Le regole variano da stato a stato per quanto tempo un fondo fiduciario può rimanere aperto, ma molti impongono la “regola contro le perpetuità”, che dice che un trust deve scadere non più di 21 anni dopo la morte di un potenziale beneficiario. Alcuni stati permettono i dynasty trust, che possono durare per molti anni e sono uno strumento per evitare le tasse sulla proprietà e sulla ricchezza generazionale.

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