Contabilitate pentru manageri

Ce veți învăța să faceți: Să ilustreze utilizarea datelor contabile într-un buget general pregătit

Bugeturile generale se pot baza pe date contabile istorice pentru companii consacrate sau pe previziuni pentru companii noi. Datele contabile sunt o componentă crucială a unui buget general, deoarece pot furniza informații istorice pentru a construi un buget cu obiective realizabile.

Să parcurgem secvența de pregătire a bugetului și să vedem cum datele contabile ne pot ajuta în acest proces.c

Rezultatele învățării

  • Sumatizați impactul previziunilor de vânzări asupra bugetului general
  • Scrieți secvența componentelor bugetului general
  • Crearea unui buget de producție
  • Crearea unui buget direct de materiale
  • Crearea unui buget direct de forță de muncă
  • Crearea unui buget de fabricație
  • . de cheltuieli generale de producție
  • Crearea unui buget de stocuri finale
  • Crearea unui buget de cheltuieli de vânzare și administrative
  • Crearea unui buget de numerar
  • Crearea unui cont de profit și pierdere bugetat
  • Crearea unui bilanț bugetat

Prognoza vânzărilor și bugetul general

Este din nou decembrie, și știți că șeful dvs. va începe să vă ceară să lucrați la bugetul anual. Este atât de chinuitor să încerci să acumulezi toate cifrele pe care ți le cere și nu înțelegi de ce este atât de pretențios în legătură cu întregul proces. Cu părere de rău, începeți să puneți laolaltă foile de calcul aparent nesfârșite și documentele contabile pe care vi le cere, dar de ce? Cum se poate ca ceea ce pare o pierdere de timp să fie atât de important pentru companie?

Bugetul general va oferi îndrumare fiecărui departament din companie, știind, pornind de la previziunile de vânzări, unde trebuie să se stabilească prețul produsului, cum să gestioneze spațiul și personalul la fiecare etapă a procesului. Poate fi greu să vedeți beneficiile acestui proces amplu, dacă lucrați doar într-un singur departament al companiei, așa că haideți să aruncăm o privire, de la primul pas înainte.

Bugetul general conține mai multe componente, așa că haideți să ne uităm mai întâi la fiecare dintre ele individual, apoi vom începe să punem piesele împreună.

Ce credeți, ca manager, că este cea mai importantă cifră pe care trebuie să o cunoașteți, înainte de a începe orice proces de bugetare?

Dacă ați răspuns vânzări, aveți dreptate! Nu putem face nimic din punct de vedere al bugetării până când nu avem previziunile de vânzări ca număr de început. Vom numi această prognoză, bugetul de vânzări, și este prima piesă a unui puzzle oarecum mare.

Având cifre exacte de vânzări este cheia întregului proces de bugetare. Dacă acest buget este inexact, se cam rostogolește la vale și restul bugetelor vor fi și ele greșite. În companiile mari, ar putea exista modele matematice și statistici implicate în calcularea acestor cifre. Nu vă faceți griji. Nu vom face acest lucru în acest curs, dar cunoașterea importanței acestor informații este esențială.

Acest buget va afecta părțile variabile ale bugetelor de vânzări și administrative și va alimenta, de asemenea, bugetul de producție. Bugetul de producție este necesar pentru a calcula bugetele privind materialele directe, forța de muncă directă și cheltuielile generale de producție. Odată ce toate acestea sunt realizate, urmează bugetul stocurilor de produse finite.

După ce toate aceste bugete sunt realizate, putem face un buget de numerar, un cont de profit și pierdere și un bilanț pentru a încheia procesul. Informațiile din toate bugetele anterioare intră în crearea bugetului de numerar, așa că puteți vedea importanța unui buget de vânzări eficient și precis!

Așa că haideți să începem cu bugetul nostru de vânzări! Compania noastră, Hupana Running Company face cel mai bun pantof de alergare din toate timpurile. Ei v-au însărcinat să creați un buget de vânzări pentru acest pantof. Să începem cu câteva ipoteze de bază, astfel încât să putem începe să construim un buget.

Hupana plănuiește să vândă 2.000 de perechi de pantofi în acest an. Prețul de vânzare al pantofilor este de 100 $ pe pereche. Pentru simplitate, vom presupune că toate vânzările sunt vânzări în numerar și că vânzările sunt egale în fiecare trimestru.

Așa că, înarmați cu aceste informații, iată bugetul de vânzări pentru Hupana Running Company!

.

.

Toate cele 4 trimestre Q1 Q2 Q3 Q4
Vânzări bugetate în perechi 2000 500 500 500 500
Prețul de vânzare pe pereche 100$ 100$ 100$ 100$ 100$
Vânzări în $ 200$,000 50.000$ 50.000$ 50.000$ 50.000$

Ce urmează? Să trecem la bugetul de producție!

Întrebări practice

Componente ale bugetului general

Așadar, bugetul de vânzări este punctul de plecare, așa cum am discutat în secțiunea anterioară. Am discutat, de asemenea, despre unele dintre celelalte componente ale bugetului general, care pot apărea odată ce avem cifre de vânzări solide pe baza cărora să lucrăm.

Componentele bugetului general sunt interconectate și este important să le pregătim în ordine, deoarece informațiile de la o componentă sunt necesare pentru a o completa pe următoarea! Aruncați o privire la această organigramă nebună pentru o afacere de producție!

Așa că acest lucru vă oferă o imagine de ansamblu a modului în care fiecare dintre componentele întregului buget lucrează împreună. Ca un memento, că acesta este un buget general pentru o afacere de producție. De asemenea, rețineți că vom configura bugetele într-un registru de lucru Excel cu o foaie pentru fiecare buget.

Acum să ne uităm la bugetul de producție!

Întrebări practice

Bugetul de producție

După ce am pregătit bugetul de vânzări, puteți vedea pe diagrama de flux că următorul buget la care trebuie să lucrăm este bugetul de producție. Acest buget este necesar pentru a furniza toate detaliile de care avem nevoie pentru a pregăti bugetele privind materialele directe, forța de muncă directă și cheltuielile generale de producție care urmează.

Bugetul de producție prezintă numărul de unități pe care trebuie să le producem pentru a îndeplini cerințele pe care le-am stabilit în bugetul de vânzări. Aceste informații trebuie să fie completate înainte de a merge mai departe. Fără a ști câte dintre produsele noastre trebuie să producem, ar fi imposibil să mergem mai departe cu bugetele rămase!

Înseamnă că ne amintim cifrele de vânzări pentru Hupana Running Company din bugetul de vânzări. Plănuim să vindem 2.000 de perechi de pantofi, distribuite în mod egal între cele patru trimestre ale anului. Înarmați cu aceste informații, putem crea bugetul nostru de producție.

Am avut 100 de perechi de pantofi în stocul nostru de produse finite la sfârșitul anului precedent, așa că putem folosi acest număr când începem bugetul nostru de producție. De asemenea, dorim să avem întotdeauna cel puțin 50 de perechi în stocul nostru de produse finite la sfârșitul fiecărui trimestru, dar am dori să încheiem anul cu 150 de perechi în stoc pentru a începe anul următor.

.

Bugetul de producție al companiei Hupana Running Company
Trimestru T1 T2 T3 T4 Total
Unitate bugetată vânzări (perechi) 500 500 500 500 2000
Stocuri de produse finite preconizate 50 50 50 150 300
Necesar total 550 550 550 650 2300
Mai puțin stoc de produse finite la început 100 50 50 50 250
Unități de producție necesare 450 500 500 600 2050

Deci, aruncând o privire la bugetul nostru de producție, ce observați?

Chiar dacă intenționăm să vindem 2000 de perechi de pantofi în acest an, noi producem 2050! De ce? Pentru că am dori să avem un stoc final mai mare la sfârșitul acestui an. Acest lucru ar putea fi din câteva motive. Poate că anticipăm vânzări mai mari în primul trimestru, sau poate că vrem să avem o fabrică închisă în prima parte a anului. Acest stoc final de produse finite mai mare ne-ar permite să acoperim aceste două situații.

De asemenea, observați că, în primul și al patrulea trimestru, producem de fapt fie mai puține, fie mai multe perechi de pantofi decât intenționăm să vindem. Acest lucru este pentru a ajusta stocul de produse finite.

Nota: Deci, Hupana Running Company este un producător. Ce ar putea fi diferit dacă ar fi o companie de merchandising care pur și simplu cumpără produse finite pentru a le vinde? Ei bine, în loc de un buget de producție, ei ar avea un buget de achiziții de mărfuri. Acesta ar avea o structură similară cu cea a bugetului de producție, dar formularea ar fi diferită. În loc de o producție necesară în unități, am avea pur și simplu achiziții necesare. Oh, și am putea sări peste unele dintre bugetele suplimentare, cum ar fi producția, forța de muncă directă și cheltuielile generale de producție! De ce? Ei bine, dacă de fapt nu producem nimic, aceste bugete nu sunt necesare. O companie de merchandising este un pic mai ușor de bugetat, dar haideți să continuăm să ne ocupăm de compania noastră de producție!

Acum să exersăm!

Întrebări practice

Bugetul de materiale directe

Hupana Running Company a început foarte bine elaborarea bugetului!!! Am alcătuit un buget de vânzări, astfel încât să știm câte perechi din uimitorii noștri pantofi de alergare intenționăm să vindem, apoi am creat un buget de producție, astfel încât acum știm câte trebuie să producem în fiecare trimestru pentru a satisface nevoile de vânzări și de stocuri finite!

Ok, deci, în continuare, va trebui să ne dăm seama, pe baza informațiilor din bugetul de producție, de ce avem nevoie pentru materiale directe! Țineți minte, numărul de perechi de pantofi pe care le vindem în fiecare trimestru, nu se potrivește neapărat cu numărul de perechi pe care trebuie să le producem în fiecare trimestru. Ținând cont de aceste informații, să trecem la bugetul nostru de materiale directe.

Pentru a completa acest buget, să analizăm câteva informații importante.

  1. Câte unități de materii prime sunt necesare pentru fiecare pereche de pantofi?
  2. Câte unități avem nevoie pentru a ne respecta bugetul de producție?
  3. Câte unități de materii prime am dori să avem în stocul final?
  4. Ce avem în prezent în stocul nostru de materii prime?
  5. Câte unități de materii prime trebuie să achiziționăm?
  6. Cât costă fiecare unitate de materie primă?

Să presupunem că avem 250 de unități de materii prime în stocul final la începutul noului an. Fiecare pereche de pantofi pe care o facem necesită 5 unități de materie primă. Să observăm, de asemenea, că cumpărătorul nostru a asigurat un preț pentru materia noastră primă de 2 dolari pe unitate pentru întregul an! Da, cumpărătorului nostru pentru că a făcut o treabă excelentă cu un contract anual! Acest lucru ne va ajuta cu siguranță în procesul de elaborare a bugetului, nu-i așa?

Această informație îi va ajuta pe cumpărătorii noștri să achiziționeze materii prime, mai ales dacă acestea au un termen lung de recepție sau dacă ne place să le primim aproape de momentul în care avem nevoie de ele (acest lucru ar putea fi numit inventar JIT sau just-in-time!).

.

.

.

.

.

Hupana Running Company Buget direct de materiale
Trimestru T1 T2 T3 T4 Total
Producție cerută în perechi 450 500 500 600 2050
Unități de materie primă necesare pentru fiecare pereche 5 5 5 5 5
Unități de materie primă necesare pentru a satisface producția 2250 2500 2500 3000 10250
Plus stocul final de materii prime dorit 500 500 500 500 500
Unități totale de materii prime necesare 2750 3000 3000 3500 10750
Mai puține unități din stocul inițial de materii prime 250 500 500 500 250
Unități de materii prime ce urmează a fi achiziționate 2500 2500 2500 3000 10500
Coste materiei prime pe unitate $2 $2 $2 $2 $2
Costul materiei prime care urmează să fie achiziționată $5,000 5,000$ 5,000$ 6,000$ 21,000$

Ce informații sunt utile? Acum știm câți bani trebuie să avem în fiecare trimestru pentru a acoperi costul materiilor noastre prime. Cumpărătorul nostru este mulțumit și la fel și managerul nostru de producție, știind că vom avea materie primă în stoc pentru producție!

Potem folosi aceste informații pentru a începe să lucrăm la următoarea parte a bugetului nostru! Ce urmează? Ei bine, forța de muncă, desigur!

Întrebări practice

Bugetul forței de muncă directe

Ok, deci Hupana Running Company se pregătește pentru noul an. Avem bugetul nostru de vânzări și știm câte perechi de pantofi plănuim să vindem. Pornind de la aceste informații, am creat bugetul nostru de producție, astfel încât să știm câte perechi trebuie să producem în fiecare trimestru și câte perechi dorim să avem în stocul de produse finite la sfârșitul fiecărui trimestru. Ne-am dat seama, de asemenea, câte materii prime trebuie să aducem în fiecare trimestru pentru a ne menține instalațiile de producție în funcțiune.

Acum trebuie să ne determinăm necesarul de forță de muncă directă. Forța de muncă directă include toți angajații care sunt necesari pentru a fabrica efectiv pantofii. Aceștia sunt oamenii care lucrează pe platforma de producție. Această informație este importantă, astfel încât să nu se confrunte cu un deficit de forță de muncă și să poată planifica eventualele ajustări ale necesarului de forță de muncă. O altă utilizare a acestui buget este programarea închiderilor fabricii pentru curățenie și întreținere. Fără completarea celorlalte bugete pe care le-am realizat, nu am putea completa toate spațiile goale din bugetul pentru forța de muncă directă!

De ce informații noi am putea avea nevoie pentru a completa acest buget? Ei bine, cea mai mare dintre ele este cât timp este nevoie pentru a finaliza o pereche de pantofi? Apoi trebuie să știm costul pe oră pentru forța de muncă directă. Acest cost pe oră include salariile, impozitele pe salarii și beneficiile extrasalariale pentru fiecare dintre angajații noștri din producție. Nu uitați aceste lucruri, deoarece pot avea un impact uriaș asupra costului pe oră al unui angajat!

Așa că haideți să ne calculăm informațiile despre forța de muncă.

O pereche de pantofi necesită 0,5 ore de muncă la o medie de 20$/oră

Știm deja câte perechi trebuie să facem în fiecare trimestru, așa că hai să începem cu bugetul de muncă directă!

.

Hupana Running Company Buget de muncă directă
Trimestru T1 T2 T3 T4 Total
Producție necesară în perechi 450 500 500 600 2050
Orele de muncă directă-pereche 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5
Total ore de muncă directă necesare 225 250 250 300 1025
Directă costul forței de muncă pe oră $20 $20 $20 $20 $20
Costul total al forței de muncă directe $4,500 5.000$ 5.000$ 6.000$ 20.500$

Am folosit deci producția necesară în perechi din bugetele noastre anterioare. Am notat mai sus timpul necesar și costul pe oră pentru angajații noștri din producție. Cu aceste informații în mână, putem calcula costurile directe cu forța de muncă. Acum știm, cât de mult vom cheltui în fiecare trimestru pe forța de muncă și putem angaja personalul în mod corespunzător!

Toată această distracție cu bugetarea începe să aibă sens? Să trecem în revistă ceea ce știm până acum.

Știm vânzările noastre, programul de producție, costul materiilor prime, costul forței de muncă directe și ceea ce vom avea în stocul de produse finite și materii prime la sfârșitul anului! Ne-am distrat deja?

Întrebări practice

Să trecem la cheltuielile generale de producție!

Bugetul cheltuielilor generale de producție

Bine, lucrăm cu aceste bugete, dar acum am ajuns la unul interesant. Sunt mai multe lucruri care intră în producția pantofilor noștri decât materiile prime și oamenii care lucrează. Avem echipamente, și mici consumabile, precum și reparații și utilități. Aceste lucruri pot deveni costisitoare, așa că trebuie să ne asigurăm că le avem în vedere pe măsură ce lucrăm la acest buget!

Cheltuielile generale de producție includ toate costurile de producție, altele decât manopera și materiile prime. Acestea pot include unele componente variabile și unele componente fixe.

Cheltuielile generale de fabricație variabile se bazează pe orele de muncă directă. Aceasta poate include lucruri cum ar fi electricitatea, consumabilele de producție (poate ace pentru mașinile care cos împreună componentele pantofilor) și alte elemente diverse necesare pentru a produce pantofii.

Direcția generală de producție fixă include amortizarea echipamentului, chiria sau ipoteca pentru instalație și costurile de procesare a comenzilor de cumpărare, a apelurilor clienților și altele asemenea. S-ar putea să vină un moment în care instalația actuală, echipamentul sau reprezentanții clienților nu pot face față volumului. În acest caz, costurile fixe se pot modifica. Pentru scopurile noastre, să presupunem că instalația și echipamentele actuale pot face față producției prevăzute în buget!

Să presupunem, așadar, că cheltuielile generale de producție variabile sunt de 3 dolari pe oră de muncă. Să presupunem, de asemenea, că cheltuielile de producție fixe lunare sunt de 2050 $ pe lună. Deci, în cheltuielile de regie fixe este inclusă o depreciere de 500 $. Nu uitați că amortizarea nu este o cheltuială în numerar, așa că o putem deduce din totalul cheltuielilor generale de producție în scopuri de numerar!!! Vom vorbi mai mult despre acest aspect când vom ajunge la bugetul de numerar.

Acum, introducând informațiile de mai sus în bugetul nostru de cheltuieli generale de producție, putem obține o rată de cheltuieli generale predeterminată pentru anul respectiv. Ne-am dat seama, de asemenea, de cheltuiala în numerar, precum și de cheltuielile generale de producție totale.

.

.

.

Hupana Running Company Manufacturing Overhead Budget
Trimestru T1 T2 T3 T4 Total
Bugetul orelor de muncă directă 225 250 250 300 1025
Taxă variabilă a cheltuielilor generale de fabricație 3$ 3$ 3$ 3$ $3
Rată variabilă a cheltuielilor generale de fabricație $675 $750 $750 $900 $3,075
Cheltuieli fixe de producție $2,050 $2,050 $2,050 $2,050 $8,200
Total cheltuieli generale de fabricație $2,725 $2,800 $2,800 2.950$ 11.275$
Minus amortizarea 500$ 500$ 500$ 500$500$ 2,000
Dezbursări în numerar pentru cheltuieli generale de producție 2.225$ 2.300$ 2.300$ 2,450 $9,275
A. Totalul cheltuielilor generale de fabricație 11.275 $
B. Ore de muncă directă bugetate $1,052
Taxă de cheltuieli generale predeterminată pentru anul A/B 11$

Așa că, dacă vă uitați la bugetul nostru anterior pentru forța de muncă directă, orele afișate aici în bugetul de cheltuieli generale de producție provin direct din acel buget! Totalul variabil al cheltuielilor generale de fabricație este pur și simplu orele înmulțite cu rata. Acum avem informațiile necesare pentru a continua să mergem mai departe în procesul nostru de bugetare! Am calculat, de asemenea, rata noastră de cheltuieli generale predeterminată pentru anul respectiv. Deoarece cheltuielile generale de producție sunt costuri indirecte, nu le putem atribui unui anumit produs sau unei anumite lucrări. Deoarece folosim orele de muncă directă ca bază de alocare, împărțind întreaga cheltuială generală de fabricație la orele directe, obținem o sumă în dolari pe care o putem folosi, ca adaos la costul forței de muncă directe, pentru fiecare oră lucrată.

Deci, ca exemplu, costul forței de muncă directe pe oră este de 20 de dolari (după cum vă amintiți din bugetul forței de muncă directe). Noi an acum adăugăm 11 dolari pe oră de cheltuieli generale de producție pentru fiecare oră lucrată, pe măsură ce ne stabilim prețul produselor noastre. Acesta este un calcul util pentru a repartiza acele costuri pe care nu le putem lega direct de un anumit produs. Acest lucru este foarte util atunci când se fabrică mai mult de o linie de produse. Deci, dacă Hupana Running Company ar avea 12 linii de pantofi cu costuri diferite de manoperă și materiale, am putea folosi această sumă standard pe oră de muncă pentru a aloca toate costurile generale de producție!

Ok, deci acum putem trece mai departe!!! Avem acum tot felul de informații pentru a finaliza sarcinile noastre de bugetare!

Întrebări practice

Bugetul inventarului final

În calitate de contabil principal la Hupana, este sarcina dumneavoastră să supravegheați pregătirea bugetului general. Așteptați bugetul cheltuielilor generale de producție, astfel încât să puteți finaliza bugetul stocurilor de produse finite. Este necesar să aveți soldul pentru stocul de produse finite înainte de a putea trece la situațiile financiare bugetate care fac parte din sarcina dumneavoastră! Din fericire, aveți acum toate informațiile necesare pentru a merge mai departe. Managerii dvs. v-au furnizat detaliile pentru a completa toate spațiile libere din acest buget al stocului de produse finite!

Ok, deci am completat primele cinci bugete necesare pentru a ne ajuta să ne dăm seama de valoarea stocului nostru final, printre altele!

Calcularea costului unitar al stocului de produse finite este o cifră importantă. Vom avea nevoie de ea pentru a calcula costul bunurilor vândute. Cât s-a cheltuit pentru a fabrica articolele rămase în stoc ne va da, de asemenea, valoarea a ceea ce mai avem în stoc. Acesta este un activ în bilanțul nostru, așa că este important să calculăm corect.

.

.

.din bugetul de producție

.

Hupana Running Company Ending Finished Goods Inventory Budget
Item Cantitate Cost Total
Costul de producție pe pereche 5 unitate 2$ unitate 10$
Materiale directe (din bugetul de materiale directe) 0.5 oră $20 oră $10
Muncă directă (din bugetul pentru muncă directă) 0.5 oră 11$ oră 6$
Fabricație supraevaluată (din bugetul de cheltuieli generale de fabricație) 26$
Producție unitară
Bugetar finalizat stocuri de produse finite
Stocuri de produse finite finale (în perechi)- 150
Costul unitar al produsului (de mai sus) 26$
Stocul final de produse finite în dolari 3$,825

Bugetul stocurilor de produse finite, face trimitere la alte câteva bugete pe care le-am pregătit. Fără aceste bugete, nu am fi avut o cifră bună pe care să o folosim pentru bilanțul nostru, care să includă toate costurile implicate în fabricarea pantofilor rămași în stocul nostru final.

Acum avem o tonă de informații despre programul nostru de producție, costurile noastre de fabricație și un control foarte bun asupra inventarului nostru. Acesta este un început grozav, dar există mult mai mult în afacerea generală decât ceea ce se întâmplă în producție. Există costuri legate de administrație și cheltuieli de vânzare care sunt necesare pentru a obține comenzile pentru a face produsele pe care le vindem.

Să începem!

Întrebări practice

Bugetul de vânzare și administrativ

Așa că Hupana Running Company știe totul despre producție și știm foarte bine câte perechi de pantofi vom face și câte materii prime și cheltuieli generale intră în fiecare pereche. Dar cum obținem aceste comenzi? Ei bine, există comisioanele de vânzare, planurile de marketing, personalul de introducere a datelor, asigurările, impozitele pe proprietate și toate celelalte lucruri care intră în funcționarea unei afaceri.

Câteva dintre aceste cheltuieli sunt variabile, cum ar fi comisioanele de vânzare și personalul de introducere a datelor, în timp ce alte cheltuieli, cum ar fi asigurările și impozitele pe proprietate apar indiferent de câte perechi de pantofi facem sau vindem. Acestea sunt cheltuielile noastre fixe. Așadar, vom face câteva presupuneri pentru a putea începe să lucrăm la acest buget.

  1. Pe baza cheltuielilor efective din anul precedent, să presupunem că cheltuielile variabile de vânzare și administrative sunt de 5 dolari pe pereche de pantofi.
  2. Să presupunem că salariile directorilor, asigurările, marketingul, impozitele pe proprietate și deprecierea sunt cheltuielile noastre fixe.
  3. Toate cheltuielile sunt distribuite în mod egal pe cele patru trimestre ale anului.

.

.

. $5

Bugetul de cheltuieli de vânzare și administrative al companiei Hupana Running Company
Trimestru T1 T2 T3 T4 Total
Vânzări unitare bugetate 500 500 500 500 2000
Cheltuieli variabile de vânzare și administrative pe unitate $5 $5 $5 $5
Cheltuieli variabile de vânzare și administrative-.total $2,500 $2,500 $2,500 $2,500 $10,000
Vânzarea fixă și cheltuieli administrative
Marketing $1,500 1.500$ 1.500$ 1.500$ 6.000$
Salarii executivi 5.000$ 5,000 5,000$ 5,000$ 20,000$
Asigurări 500$ 500$ 500$ 500$ 2$,000
Impozite pe proprietate 250$ 250$ 250$ 250$ $1,000
Cheltuieli cu amortizarea $500 $500 $500 $500 $2,000
Total cheltuieli fixe de vânzare și administrative 7,750$ 7,750$ 7,750 7,750$ 31,000$
Total cheltuieli de vânzare și administrative 10,250$ 10,250$ 10,250 10,250$ 41,000$
Mai puțin amortizarea 500$ 500$ 500$ 500$ 2$,000
Dezbursări în numerar pentru cheltuieli de vânzare și administrative 9,750$ 9,750$ 9,750$ 9,750$ 39,000$

Notă: deoarece cheltuiala cu amortizarea este o cheltuială fără numerar, o putem scădea pentru pregătirea bugetului de numerar, dar avem totuși nevoie de această cifră pentru bugetul general și pentru situațiile financiare pentru a obține o imagine de ansamblu a sănătății companiei noastre!

Ce observați la bugetul nostru de vânzări și administrativ? În primul rând, folosim vânzările unitare bugetate din bugetul de vânzări pe care l-am creat mai întâi! Astfel, puteți începe să vedeți cum totul este legat între ele.

Întrebări practice

Bugetul de numerar

Bugetul de numerar va arăta foarte asemănător cu un buget pe care l-ați face pentru bugetul personal. Acesta include veniturile și cheltuielile, precum și orice depășiri sau deficiențe de numerar. Dacă împrumutați bani pentru a achiziționa echipamente, este posibil să aveți și o secțiune de finanțare. În bugetul personal, aceasta ar fi lucruri cum ar fi ipotecile și împrumuturile auto.

Hupana Running Company nu are niciun împrumut în derulare, așa că nu trebuie să ne facem griji cu privire la această secțiune, dar trebuie doar să fim conștienți că ar putea exista. De asemenea, pot exista cazuri în care o companie are o problemă de cash flow pe termen scurt. Acest lucru se poate întâmpla atunci când poate fi nevoie de o producție uriașă înainte de un sezon mare de vânzări. Așadar, dacă Hupana trebuie să fabrice 1000 de perechi de pantofi în octombrie pentru vânzările din decembrie, s-ar putea să nu mai dispună de numerar operațional din cauza necesității de a aduce materii prime, forță de muncă și alte costuri de producție înainte de a primi venitul pentru pantofi.

Când se întâmplă acest lucru, este posibil să se ia ceea ce se numește o linie de credit de capital de lucru pentru a acoperi aceste deficite de numerar pe termen scurt. Acestea sunt, de obicei, note pe termen foarte scurt, în care banii sunt folosiți pentru a plăti cheltuielile până când vin veniturile din vânzări și apoi sunt imediat rambursate. Spre deosebire de un credit ipotecar sau de un împrumut pentru echipamente cu plăți lunare fixe, aceste note pe termen scurt pot fi achitate rapid cu plăți mari. Ele sunt utile pentru a uniformiza fluxul de numerar.

Așa că ne întoarcem la bugetul nostru de numerar. Vom avea nevoie de o grămadă de informații din munca noastră anterioară pentru a-l finaliza pe acesta! Dacă nu ați făcut-o deja, ați putea dori fie să imprimați acele bugete anterioare, fie să le aveți trase în mai multe file. Va fi mult mai ușor să găsiți informațiile de care aveți nevoie!

Întrebări practice

Venituri bugetate

„Câți bani vom câștiga anul acesta, dacă ne îndeplinim toate bugetele?”, a întrebat supraveghetorul dumneavoastră. Ei bine, încă nu avem această cifră, chiar și cu toată munca pe care am depus-o până acum pentru a crea bugete pentru fiecare domeniu al companiei noastre. Știm însă că fluxul de numerar arată bine și avem impresia că prețurile și producția noastră sunt într-un loc bun. Așa că îi spuneți supervizorului dvs.: „Lăsați-mă să termin câteva lucruri aici și vă voi da aceste informații. Totuși, se pare că ne așteaptă un an bun!”. În timp ce supervizorul dvs. iese din birou, începeți să compilați toate detaliile necesare pentru a completa o declarație de venit bugetată.

Ok, wow, avem toate informațiile de care avem nevoie pentru a vedea cum va arăta declarația noastră de venit dacă se va întâmpla cum am bugetat veniturile și cheltuielile noastre. Aceasta este un fel de glazură pe tort! Să vedem totul pus laolaltă și să aflăm dacă am făcut o treabă bună în ceea ce privește calcularea costurilor produselor noastre.

Atunci de ce cifre vom avea nevoie din celelalte bugete ale noastre?

Hupana Running Company Budgeted Income Statement

Vânzări

200.000$

Costul bunurilor vândute

52$,000

Marja brută

148,000$

Cheltuieli de vânzare și administrative

41,000$

Venituri nete din exploatare

107,000

Cheltuieli cu dobânzile

$ –

Venituri nete

107,000$

*Costul bunurilor vândute = 2000 de perechi la #26 pe pereche (presupunând aceleași costuri pentru soldul inițial de 100 în stoc ca și costurile de producție din acest an

Ai tipărit deja bugetele? Dacă da, haideți să ne întoarcem și să vedem de unde provin toate cifrele noastre!

  • Vânzări: Bugetul de vânzări
  • Costul bunurilor vândute: Inventarul inițial de 100 de perechi (presupunând un cost pe pereche de 26 $ fiecare), plus 1900 produse în acest an la un cost de 26 $ pe pereche din bugetul nostru de inventariere a produselor finite cost unitar de producție. Deci 2000 × 26 $ = 52.000 $

Marja brută este pur și simplu diferența dintre vânzările noastre și costul bunurilor vândute.

Cheltuielile de vânzare și administrative provin din bugetul cu același nume. Le scădem pe acestea din marja noastră brută pentru a ajunge la un venit operațional net.

Dacă am fi avut nevoie să împrumutăm bani, am fi putut avea cheltuieli cu dobânzile! Am avut un an grozav la Hupana Running Company, așa că nu a fost nevoie de împrumuturi!

Gândiți-vă cum ar putea arăta diferit această declarație de venit, dacă ar interveni concurența și ar trebui să scădem costul pantofilor noștri la 60 de dolari pe pereche?

Întrebări practice

Bilanț bugetar

Ok, încă o piesă din puzzle-ul nostru de terminat! Bilanțul ne oferă un instantaneu în timp. În acest caz, un instantaneu în timpul nostru bugetat. Există o mulțime de piese ale puzzle-ului, așa că haideți să ne luăm câteva minute pentru a le revizui:

Încă un memento: \text{activele}=\text{pasivele}+\text{capitalul propriu al acționarului}

Această ecuație contabilă ne poate fi utilă pe măsură ce parcurgem acest proces.

Dacă vânzările, costurile și cheltuielile respectă toate bugetul, iată cum va arăta bilanțul nostru de sfârșit de an!

Bilanțul bugetat al companiei Hupana Running Company
Activele
Activele circulante
Cash 112$,275
Stocuri de materii prime 1.000$
Stocuri de produse finite 3$,825
Total active circulante 117$,050
Instalații și echipamente
Terenuri 25 $,000
Construcții și echipamente 50.000$
Deprecierea cumulată (4.000$)
Instalații și echipamente, Net 71.000$
Activele totale 188$,050
Pasive și capital propriu
Pasive curente
Conturi de plătit $ –
Capitalul propriu al acționarilor
Acțiuni ordinare $50,000
Câștig reținut 138,050$
Total capitaluri proprii ale acționarilor 188,050
Total pasive și capitaluri proprii ale acționarilor 188,050$
Notă: Am făcut câteva presupuneri privind soldul inițial aici: terenul și clădirile erau deja acolo, împreună cu acțiunile și cu un rezultat reportat inițial de 31.050 dolari.

Deci, în general, Hupana Running Company este într-o formă excelentă dacă bugetul merge conform planului. Dar, bugetele nu merg întotdeauna conform planului, așa că a avea o rezervă de lichidități este un lucru minunat! Ar putea avea vânzări reduse, sau reduceri de prețuri și tot ar fi ok. Au făcut o treabă grozavă creând o pernă de rezervă, în cazul în care, dacă se întâmplă lucruri, tot vor fi bine.

Majoritatea întreprinderilor fac unele modificări în timpul anului la buget. Bugetul este un ghid și trebuie considerat un document fluid, care poate fi modificat pe măsură ce apar noi informații sau situații.

Practice Questions

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată.