Rechnungswesen für Manager

Was Sie lernen werden zu tun: Veranschaulichung der Verwendung von Buchhaltungsdaten in einem vorbereiteten Masterbudget

Masterbudgets können auf historischen Buchhaltungsdaten für etablierte Unternehmen oder auf Prognosen für neue Unternehmen beruhen. Die Buchhaltungsdaten sind ein wichtiger Bestandteil eines Masterbudgets, da sie historische Informationen liefern können, um ein Budget mit erreichbaren Zielen zu erstellen.

Lassen Sie uns die Abfolge der Budgeterstellung durchgehen und sehen Sie, wie Buchhaltungsdaten uns bei diesem Prozess helfen können.c

Umsatzprognose und das Gesamtbudget

Es ist wieder Dezember, und Sie wissen, dass Ihr Vorgesetzter Sie bitten wird, den Jahreshaushalt zu erstellen. Es ist so mühsam, alle von ihm verlangten Zahlen zusammenzutragen, und Sie verstehen nicht, warum er bei dem ganzen Prozess so pingelig ist. Widerwillig fangen Sie an, die scheinbar endlosen Tabellen und Buchhaltungsunterlagen, die er verlangt, zusammenzustellen, aber warum? Wie kann etwas, das sich wie Zeitverschwendung anfühlt, so wichtig für das Unternehmen sein?

Das Gesamtbudget bietet jeder Abteilung im Unternehmen eine Orientierungshilfe, da es ab der Absatzprognose weiß, wo die Preise für die Produkte angesetzt werden müssen, wie die Flächen zu verwalten sind und wie das Personal für jeden Schritt des Prozesses eingesetzt werden muss. Es kann schwierig sein, den Nutzen dieses umfangreichen Prozesses zu erkennen, wenn man nur in einer Abteilung eines Unternehmens arbeitet, also lassen Sie uns einen Blick darauf werfen, vom ersten Schritt an.

Das Masterbudget enthält mehrere Komponenten, also lassen Sie uns zuerst einen Blick auf jede einzelne werfen, dann werden wir beginnen, die Teile zusammenzusetzen.

Was ist für Sie als Manager die wichtigste Zahl, die Sie wissen müssen, bevor Sie mit der Budgetierung beginnen?

Wenn Sie die Frage nach dem Umsatz beantworten, haben Sie recht! Wir können nichts vom Standpunkt der Budgetierung aus tun, solange wir nicht die Umsatzprognose als Anfangszahl haben. Wir nennen diese Prognose das Verkaufsbudget, und sie ist das erste Teil eines ziemlich großen Puzzles.

Genaue Verkaufszahlen sind der Schlüssel zum gesamten Budgetierungsprozess. Wenn dieses Budget ungenau ist, geht es bergab, und der Rest der Budgets wird auch nicht stimmen. In großen Unternehmen können mathematische Modelle und Statistiken bei der Ermittlung dieser Zahlen eine Rolle spielen. Aber keine Sorge. Wir werden das in diesem Kurs nicht tun, aber es ist wichtig, die Bedeutung dieser Informationen zu kennen.

Dieses Budget wirkt sich auf die variablen Anteile des Vertriebs- und Verwaltungsbudgets aus und fließt auch in das Produktionsbudget ein. Das Produktionsbudget wird benötigt, um die Budgets für direkte Materialien, direkte Arbeitskräfte und Fertigungsgemeinkosten zu ermitteln. Sind alle diese Budgets erstellt, folgt das Budget für den Fertigwarenbestand.

Sind alle diese Budgets erstellt, können wir ein Cash-Budget, eine Gewinn- und Verlustrechnung und eine Bilanz erstellen, um den Prozess abzuschließen. Die Informationen aus allen vorangegangenen Budgets fließen in die Erstellung des Kassenbudgets ein. Sie sehen also, wie wichtig ein effektives und genaues Verkaufsbudget ist!

Beginnen wir also mit unserem Verkaufsbudget! Unser Unternehmen, die Hupana Running Company, stellt den besten Laufschuh aller Zeiten her. Sie hat Sie damit beauftragt, ein Verkaufsbudget für den Schuh zu erstellen. Beginnen wir mit einigen grundlegenden Annahmen, damit wir ein Budget erstellen können.

Hupana plant, dieses Jahr 2.000 Paar Schuhe zu verkaufen. Der Verkaufspreis der Schuhe beträgt 100 $ pro Paar. Der Einfachheit halber nehmen wir an, dass alle Verkäufe Barverkäufe sind und dass der Umsatz in jedem Quartal gleich ist.

Mit diesen Informationen ausgestattet, hier ist das Verkaufsbudget für Hupana Running Company!

Was kommt jetzt? Weiter zum Produktionsbudget!

Komponenten des Gesamtbudgets

Das Verkaufsbudget ist also der Ausgangspunkt, wie wir im vorherigen Abschnitt besprochen haben. Wir haben auch einige der anderen Komponenten des Gesamtbudgets erörtert, die sich ergeben können, sobald wir solide Umsatzzahlen haben, mit denen wir arbeiten können.

Die Komponenten des Gesamtbudgets hängen miteinander zusammen, und es ist wichtig, sie in der richtigen Reihenfolge vorzubereiten, da Informationen aus einer Komponente benötigt werden, um die nächste zu ergänzen! Schauen Sie sich dieses verrückte Flussdiagramm für ein Produktionsunternehmen an!

So erhalten Sie einen Überblick darüber, wie die einzelnen Komponenten des gesamten Budgets zusammenwirken. Zur Erinnerung: Es handelt sich hier um ein Masterbudget für ein Produktionsunternehmen. Beachten Sie auch, dass wir die Budgets in einer Excel-Arbeitsmappe mit einem Blatt für jedes Budget einrichten werden.

Werfen wir nun einen Blick auf das Produktionsbudget!

Produktionsbudget

Nachdem wir das Verkaufsbudget vorbereitet haben, können Sie im Flussdiagramm sehen, dass das nächste Budget, das wir bearbeiten müssen, das Produktionsbudget ist. Dieses Budget ist notwendig, um alle Details zu liefern, die wir benötigen, um die nächsten Budgets für direkte Materialien, direkte Arbeitskräfte und Fertigungsgemeinschaften vorzubereiten.

Das Produktionsbudget gibt die Anzahl der Einheiten an, die wir produzieren müssen, um die Anforderungen zu erfüllen, die wir im Verkaufsbudget zusammengestellt haben. Diese Informationen müssen vollständig sein, bevor wir weitermachen können. Ohne zu wissen, wie viele unserer Produkte wir herstellen müssen, wäre es unmöglich, mit den verbleibenden Budgets voranzukommen!

Erinnern wir uns also an unsere Verkaufszahlen für Hupana Running Company aus unserem Verkaufsbudget. Wir planen, 2.000 Paar Schuhe zu verkaufen, gleichmäßig verteilt auf die vier Quartale des Jahres. Mit diesen Informationen können wir unser Produktionsbudget erstellen.

Am Ende des letzten Jahres hatten wir 100 Paar Schuhe in unserem Fertigwarenbestand, also können wir diese Zahl als Ausgangspunkt für unser Produktionsbudget verwenden. Wir wollen auch immer mindestens 50 Paar in unserem Fertigwarenbestand am Ende eines jeden Quartals haben, aber wir möchten das Jahr mit 150 Paar im Bestand beenden, um das nächste Jahr zu beginnen.

So ein Blick auf unser Produktionsbudget, was fällt Ihnen da auf?

Obwohl wir vorhaben, dieses Jahr 2000 Paar Schuhe zu verkaufen, produzieren wir 2050! Warum? Weil wir am Ende des Jahres einen größeren Endbestand haben möchten. Dafür kann es mehrere Gründe geben. Vielleicht erwarten wir im ersten Quartal einen höheren Absatz, oder wir wollen zu Beginn des Jahres eine Fabrik schließen. Der höhere Endbestand an Fertigerzeugnissen würde es uns ermöglichen, diese beiden Situationen abzudecken.

Auch ist zu beachten, dass wir im ersten und vierten Quartal entweder weniger oder mehr Paar Schuhe produzieren, als wir verkaufen wollen. Dies geschieht, um den Bestand an Fertigerzeugnissen zu bereinigen.

Nun lasst uns üben!

Budget für direkte Materialien

Die Hupana Running Company hat einen großartigen Start in die Budgetierung hingelegt!!! Wir haben ein Verkaufsbudget erstellt, damit wir wissen, wie viele Paare unserer fantastischen Laufschuhe wir verkaufen wollen, dann haben wir ein Produktionsbudget erstellt, damit wir wissen, wie viele wir pro Quartal produzieren müssen, um den Bedarf an Verkäufen und Fertigwaren zu decken!

Ok, als nächstes müssen wir anhand der Informationen in unserem Produktionsbudget herausfinden, was wir für direkte Materialien brauchen! Denken Sie daran, dass die Anzahl der Paar Schuhe, die wir pro Quartal verkaufen, nicht unbedingt mit der Anzahl der Paare übereinstimmt, die wir pro Quartal produzieren müssen.

Um dieses Budget zu vervollständigen, müssen wir uns einige wichtige Informationen ansehen.

1. Wie viele Einheiten Rohstoffe werden für jedes Paar Schuhe benötigt?
2. Wie viele Einheiten brauchen wir, um unser Produktionsbudget einzuhalten?
3. Wie viele Einheiten Rohmaterial möchten wir in unserem Endbestand haben?
4. Was haben wir derzeit in unserem Rohmaterialbestand?
5. Wie viele Einheiten Rohmaterial müssen wir kaufen?
6. Wie viel kostet jede Einheit Rohmaterial?

Angenommen, wir haben 250 Einheiten Rohmaterial in unserem Endbestand zu Beginn des neuen Jahres. Für jedes Paar Schuhe, das wir herstellen, werden 5 Einheiten Rohmaterial benötigt. Außerdem hat unser Einkäufer für das gesamte Jahr einen Preis von 2 $ pro Einheit für unser Rohmaterial gesichert! Ein großes Lob an unseren Einkäufer für die gute Arbeit, die er bei einem Jahresvertrag leistet! Das wird uns sicherlich bei der Budgetierung helfen, nicht wahr?

Diese Information wird unseren Einkäufern helfen, Rohstoffe zu kaufen, vor allem, wenn sie eine lange Vorlaufzeit haben oder wenn wir sie kurz vor dem Bedarf erhalten möchten (dies könnte man als JIT oder Just-in-Time-Bestand bezeichnen!).

Welche Informationen sind hilfreich? Wir wissen jetzt, wie viel Geld wir jedes Quartal brauchen, um die Kosten für unsere Rohstoffe zu decken. Unser Einkäufer ist zufrieden, und unser Produktionsleiter ist es auch, denn er weiß, dass wir die Rohstoffe für die Produktion auf Lager haben werden!

Mit diesen Informationen können wir mit der Arbeit am nächsten Teil unseres Budgets beginnen! Was kommt als nächstes? Nun, Arbeit natürlich!

Direktes Arbeitsbudget

Ok, die Hupana Running Company bereitet sich also auf das neue Jahr vor. Wir haben unser Verkaufsbudget und wissen, wie viele Paar Schuhe wir verkaufen wollen. Auf der Grundlage dieser Informationen haben wir unser Produktionsbudget erstellt, so dass wir wissen, wie viele Paare wir pro Quartal produzieren müssen und wie viele wir am Ende jedes Quartals als Fertigwarenbestand haben wollen. Außerdem haben wir herausgefunden, wie viele Rohstoffe wir in jedem Quartal einkaufen müssen, um unsere Produktionsanlagen am Laufen zu halten.

Jetzt müssen wir also unseren Bedarf an direkten Arbeitskräften ermitteln. Zu den direkten Arbeitskräften gehören alle Mitarbeiter, die für die eigentliche Herstellung der Schuhe erforderlich sind. Das sind die Leute, die in der Produktion arbeiten. Diese Information ist wichtig, um einen Arbeitskräftemangel zu vermeiden und mögliche Anpassungen des Personalbedarfs planen zu können. Ein weiterer Verwendungszweck dieses Budgets ist die Planung von Betriebsstillständen für Reinigungs- und Wartungsarbeiten. Ohne die Vervollständigung der anderen Budgets, die wir erstellt haben, könnten wir nicht alle Lücken im Budget für direkte Arbeitskräfte ausfüllen!

Welche neuen Informationen benötigen wir also, um dieses Budget zu vervollständigen? Die wichtigste Frage ist: Wie viel Zeit brauchen wir, um ein Paar Schuhe fertigzustellen? Dann müssen wir die Kosten pro Stunde für unsere direkte Arbeit kennen. Diese Kosten pro Stunde umfassen Löhne, Lohnsteuern und Zusatzleistungen für jeden unserer Produktionsmitarbeiter. Vergessen Sie diese Dinge nicht, denn sie können einen großen Einfluss auf die Kosten eines Mitarbeiters pro Stunde haben!

Lassen Sie uns also unsere Arbeitskosten herausfinden.

Für ein Paar Schuhe werden 0,5 Arbeitsstunden bei durchschnittlich 20 $/Stunde benötigt

Wir wissen bereits, wie viele Paare wir pro Quartal herstellen müssen, also lassen Sie uns mit unserem Budget für direkte Arbeitskräfte beginnen!

So haben wir die benötigte Produktion paarweise aus unseren vorherigen Budgets übernommen. Wir haben oben die benötigte Zeit und die Kosten pro Stunde für unsere Produktionsmitarbeiter notiert. Mit diesen Informationen können wir unsere direkten Arbeitskosten berechnen. Jetzt wissen wir, wie viel wir pro Quartal für Arbeit ausgeben werden, und können unser Personal richtig einsetzen!

Ergibt dieser ganze Budgetierungsspaß jetzt einen Sinn? Gehen wir noch einmal durch, was wir bisher wissen.

Wir kennen unseren Umsatz, den Produktionsplan, die Rohstoffkosten, die direkten Arbeitskosten und den Bestand an Fertigerzeugnissen und Rohstoffen am Ende des Jahres! Macht das schon Spaß?

Zu den Fertigungsgemeinkosten!

Fertigungsgemeinkostenbudget

Nun, wir arbeiten uns durch diese Budgets, aber jetzt kommen wir zu einem interessanten. Zur Herstellung unserer Schuhe gehört mehr als nur das Rohmaterial und die Mitarbeiter. Wir haben Ausrüstung und kleine Vorräte, sowie Reparaturen und Versorgungsleistungen. Diese Dinge können teuer werden, also müssen wir sicherstellen, dass wir sie im Auge behalten, während wir dieses Budget durcharbeiten!

Die Produktionsgemeinkosten umfassen alle Kosten der Produktion außer Arbeit und Rohstoffen. Dies kann einige variable und einige fixe Komponenten beinhalten.

Die variablen Fertigungsgemeinkosten basieren auf den direkten Arbeitsstunden. Dazu gehören z. B. Strom, Produktionsmaterial (z. B. Nadeln für die Maschinen, mit denen die Schuhteile zusammengenäht werden) und verschiedene andere Posten, die für die Herstellung der Schuhe benötigt werden.

Zu den fixen Fertigungsgemeinkosten gehören die Abschreibung der Ausrüstung, die Miete oder Hypothek für die Anlage und die Kosten für die Bearbeitung von Bestellungen, Kundenanrufen usw. Es kann ein Punkt kommen, an dem die derzeitige Anlage, die Ausrüstung oder die Kundenbetreuer das Volumen nicht mehr bewältigen können. In diesem Fall können sich die Fixkosten ändern. Für unsere Zwecke gehen wir davon aus, dass die derzeitige Anlage und Ausrüstung den geplanten Ausstoß bewältigen kann!

Nehmen wir also an, dass unsere variablen Fertigungsgemeinkosten 3 $ pro Arbeitsstunde betragen. Nehmen wir weiter an, dass unsere monatlichen fixen Fertigungsgemeinkosten 2050 $ pro Monat betragen. In unseren fixen Gemeinkosten sind also 500 $ an Abschreibungen enthalten. Denken Sie daran, dass Abschreibungen keine Barauslagen sind, so dass wir sie von unseren gesamten Fertigungsgemeinkosten für Bargeldzwecke abziehen können! Wir werden mehr darüber sprechen, wenn wir in Kürze zu unserem Cash-Budget kommen.

Wenn wir also die obigen Informationen in unser Fertigungsgemeinkostenbudget einfügen, können wir einen vorbestimmten Gemeinkostensatz für das Jahr ermitteln. Wir haben auch die Barauslagen und die gesamten Fertigungsgemeinkosten ermittelt.

Wenn Sie sich also unser vorheriges Budget für die direkten Arbeitskosten ansehen, stammen die hier im Budget für die Fertigungsgemeinkosten aufgeführten Stunden direkt aus diesem Budget! Die Summe der variablen Fertigungsgemeinkosten ist einfach die Anzahl der Stunden multipliziert mit dem Satz. Jetzt haben wir die Informationen, die wir brauchen, um in unserem Budgetierungsprozess voranzukommen! Wir haben auch unseren vorgegebenen Gemeinkostenzuschlagssatz für das Jahr berechnet. Da es sich bei den Fertigungsgemeinkosten um indirekte Kosten handelt, können wir sie nicht einem bestimmten Produkt oder Auftrag zuordnen. Da wir unsere direkten Arbeitsstunden als Verteilungsbasis verwenden, ergibt die Division der gesamten Fertigungsgemeinkosten durch die direkten Arbeitsstunden einen Dollarbetrag, den wir als Zusatz zu den direkten Arbeitskosten für jede geleistete Stunde verwenden können.

Als Beispiel: Unsere direkten Arbeitskosten pro Stunde betragen 20 $ (wie Sie sich aus unserem Budget für direkte Arbeitskosten erinnern). Wir können nun die Fertigungsgemeinkosten von 11 $ pro Stunde auf jede Arbeitsstunde aufschlagen, wenn wir den Preis für unsere Produkte festlegen. Dies ist eine hilfreiche Berechnung, um die Kosten zu verteilen, die wir nicht direkt einem bestimmten Produkt zuordnen können. Dies ist sehr praktisch, wenn mehr als eine Produktlinie hergestellt wird. Wenn die Hupana Running Company also 12 Schuhlinien mit unterschiedlichen Arbeits- und Materialkosten hat, können wir diesen Standardbetrag pro Arbeitsstunde verwenden, um alle Fertigungsgemeinkosten zuzuordnen!

Okay, jetzt können wir weitermachen! Wir haben jetzt alle Informationen, um unsere Budgetierungsaufgaben zu erledigen!

Endbestandsbudget

Als leitender Buchhalter bei Hupana ist es Ihre Aufgabe, die Erstellung des Gesamtbudgets zu überwachen. Sie haben auf das Budget für die Fertigungsgemeinkosten gewartet, damit Sie das Budget für den Fertigwarenbestand fertigstellen können. Erst wenn Sie den Saldo des Fertigwarenbestands kennen, können Sie sich an die budgetierten Finanzausweise machen, die Teil Ihrer Arbeit sind! Glücklicherweise haben Sie jetzt alle Informationen, die Sie brauchen, um weiterzumachen. Ihre Vorgesetzten haben Sie mit den Details versorgt, um alle Lücken in diesem Budget für den Fertigwarenbestand auszufüllen!

Ok, wir haben also die ersten fünf Budgets fertiggestellt, die uns unter anderem dabei helfen, den Wert unseres Endbestands zu ermitteln!

Die Berechnung der Stückkosten unseres Fertigwarenbestands ist eine wichtige Zahl. Wir brauchen sie, um die Kosten der verkauften Waren zu berechnen. Wie viel für die Herstellung der verbleibenden Artikel im Bestand ausgegeben wurde, gibt uns auch Aufschluss über den Wert der noch auf Lager befindlichen Artikel. Dies ist ein Aktivposten in unserer Bilanz, daher ist die richtige Berechnung wichtig.

Das Budget für den Fertigwarenbestand verweist auf mehrere andere Budgets, die wir erstellt haben. Ohne diese Budgets hätten wir keine gute Zahl für unsere Bilanz, die alle Kosten für die Herstellung der Schuhe in unserem Endbestand enthält.

So haben wir jetzt eine Menge Informationen über unseren Produktionsplan, unsere Herstellungskosten und einen wirklich guten Überblick über unseren Bestand. Das ist ein großartiger Anfang, aber zum Gesamtgeschäft gehört noch viel mehr als nur die Produktion. Es gibt Kosten für die Verwaltung und den Vertrieb, die notwendig sind, um die Aufträge für die Herstellung der von uns verkauften Produkte zu erhalten.

Lassen Sie uns anfangen!

Verkaufs- und Verwaltungsbudget

So Hupana Running Company weiß alles über die Produktion, und wir haben eine gute Vorstellung davon, wie viele Paar Schuhe wir herstellen werden und wie viel Rohstoffe und Gemeinkosten in jedes Paar fließen. Aber wie kommen wir an diese Aufträge? Nun, es gibt Verkaufsprovisionen, Marketingpläne, Personal für die Dateneingabe, Versicherungen, Grundsteuern und all die anderen Dinge, die zum Betrieb eines Unternehmens gehören.

Einige dieser Ausgaben sind variabel, wie Verkaufsprovisionen und Personal für die Dateneingabe, während andere Ausgaben, wie Versicherungen und Grundsteuern, unabhängig davon anfallen, wie viele Paar Schuhe wir herstellen oder verkaufen. Dies sind unsere festen Ausgaben. Wir werden also einige Annahmen treffen, damit wir mit der Arbeit an diesem Budget beginnen können.

1. Ausgehend von den tatsächlichen Ausgaben des Vorjahres nehmen wir an, dass die variablen Vertriebs- und Verwaltungskosten 5 $ pro Paar Schuhe betragen.
2. Lassen Sie uns annehmen, dass die Gehälter der Führungskräfte, Versicherungen, Marketing, Grundsteuern und Abschreibungen unsere festen Ausgaben sind.
3. Alle Ausgaben sind gleichmäßig auf die vier Quartale des Jahres verteilt.

Was fällt Ihnen an unserem Vertriebs- und Verwaltungsbudget auf? Erstens verwenden wir den budgetierten Umsatz pro Einheit aus dem Verkaufsbudget, das wir zuerst erstellt haben! So können Sie sehen, wie alles zusammenhängt.

Kassenbudget

Das Kassenbudget sieht ähnlich aus wie ein Budget, das Sie für Ihr persönliches Budget erstellen würden. Er enthält Einnahmen und Ausgaben sowie etwaige Überschüsse oder Defizite in der Kasse. Wenn Sie sich Geld für den Kauf von Ausrüstungsgegenständen leihen, können Sie auch einen Finanzierungsteil einfügen. In Ihrem persönlichen Budget wären das Dinge wie Hypotheken und Autokredite.

Die Hupana Running Company hat keine ausstehenden Kredite, also brauchen wir uns um diesen Abschnitt nicht zu kümmern, aber seien Sie sich bewusst, dass es ihn geben könnte. Es kann auch vorkommen, dass ein Unternehmen ein kurzfristiges Cashflow-Problem hat. Dies kann der Fall sein, wenn vor einer großen Verkaufssaison ein großer Produktionslauf erforderlich ist. Wenn Hupana also im Oktober 1000 Paar Schuhe für den Verkauf im Dezember herstellen muss, kann es sein, dass es zu einem Engpass bei den Betriebsmitteln kommt, weil Rohstoffe, Arbeitskräfte und andere Herstellungskosten beschafft werden müssen, bevor die Einnahmen für die Schuhe eingehen.

Wenn dies geschieht, ist es möglich, einen so genannten Betriebsmittelkredit aufzunehmen, um diese kurzfristigen Liquiditätsengpässe zu decken. Dabei handelt es sich in der Regel um sehr kurzfristige Kredite, bei denen das Geld zur Bezahlung von Ausgaben verwendet wird, bis die Einnahmen aus den Verkäufen eintreffen, und dann sofort zurückgezahlt wird. Im Gegensatz zu einer Hypothek oder einem Ausrüstungsdarlehen mit festen monatlichen Raten können diese kurzfristigen Kredite schnell mit hohen Raten abbezahlt werden. Sie sind hilfreich, um den Cashflow auszugleichen.

Zurück zu unserem Cash-Budget. Wir benötigen eine Reihe von Informationen aus unserer bisherigen Arbeit, um diesen Haushalt zu erstellen! Falls Sie das noch nicht getan haben, sollten Sie diese früheren Budgets entweder ausdrucken oder in mehreren Registerkarten abrufen. Das wird es viel einfacher machen, die benötigten Informationen zu finden!

Budgetierte Einnahmen

„Wie viel Geld werden wir dieses Jahr verdienen, wenn wir alle unsere Budgets einhalten?“, fragt Ihr Vorgesetzter. Nun, wir haben diese Zahl immer noch nicht, trotz all der Arbeit, die wir bisher geleistet haben, um Budgets für jeden Bereich unseres Unternehmens zu erstellen. Wir wissen, dass der Cashflow gut aussieht, und wir haben das Gefühl, dass unsere Preise und unsere Produktion in einem guten Bereich liegen. Sie sagen also zu Ihrem Vorgesetzten: „Lassen Sie mich noch ein paar Dinge erledigen, dann werde ich Ihnen diese Informationen zukommen lassen. Es sieht so aus, als ob wir ein gutes Jahr vor uns haben!“ Als Ihr Vorgesetzter Ihr Büro verlässt, beginnen Sie damit, alle Einzelheiten zusammenzustellen, die für die Erstellung einer Gewinn- und Verlustrechnung erforderlich sind.

Ok, wow, wir haben alle Informationen, die wir brauchen, um zu sehen, wie unsere Gewinn- und Verlustrechnung aussehen wird, wenn die von uns geplanten Einnahmen und Ausgaben eintreten. Das ist sozusagen das Sahnehäubchen auf dem Kuchen! Alles zusammen zu sehen und herauszufinden, ob wir bei der Kalkulation unserer Produkte gute Arbeit geleistet haben.

Welche Zahlen brauchen wir also für unsere anderen Budgets?

$200.000

$52,000

$148.000

$41.000

$107,000

$ –

$107,000

*Kosten der verkauften Waren = 2000 Paare zu #26 pro Paar (unter der Annahme, dass die Kosten für die 100 Anfangsbestände im Lager dieselben sind wie die diesjährigen Produktionskosten

Hast du die Budgets schon ausgedruckt? Wenn ja, gehen wir sie noch einmal durch und sehen uns an, woher all unsere Zahlen kommen!

• Umsatz: Umsatzbudget
• Verkaufskosten: Der Anfangsbestand von 100 Paaren (unter der Annahme, dass die Kosten pro Paar 26 $ betragen), plus 1900 in diesem Jahr produzierte Paare zu Kosten von 26 $ pro Paar aus unserem Budget für Fertigwarenbestand – Produktionskosten pro Stück. Also 2000 × 26 $ = 52.000 $

Die Bruttomarge ist einfach die Differenz zwischen unseren Umsätzen und unseren Kosten der verkauften Waren.

Die Vertriebs- und Verwaltungskosten stammen aus dem gleichnamigen Budget. Wir ziehen diese von unserer Bruttomarge ab, um zu einem Nettobetriebsergebnis zu kommen.

Wenn wir uns Geld hätten leihen müssen, hätten wir möglicherweise Zinskosten gehabt! Wir hatten ein großartiges Jahr bei Hupana Running Company, also brauchten wir keine Kredite!

Überlegen Sie, wie diese Gewinn- und Verlustrechnung anders aussehen könnte, wenn die Konkurrenz auf den Plan getreten wäre und wir die Kosten für unsere Schuhe auf 60 Dollar pro Paar hätten senken müssen?

Budgetierte Bilanz

Ok, noch ein Teil unseres Puzzles zum Schluss! Die Bilanz gibt uns eine Momentaufnahme in der Zeit. In diesem Fall ist es eine Momentaufnahme in unserer geplanten Zeit. Es gibt viele Teile des Puzzles, also nehmen wir uns ein paar Minuten Zeit, um es durchzugehen:

Noch eine Erinnerung: \Text{Aktiva}=Text{Passiva}+Text{Eigenkapital}

Diese Buchhaltungsgleichung könnte sich als nützlich erweisen, während wir diesen Prozess durcharbeiten.

Wenn Umsatz, Kosten und Ausgaben alle dem Budget entsprechen, sieht unsere Bilanz am Jahresende wie folgt aus!

Gesamt gesehen ist die Hupana Running Company also in guter Verfassung, wenn der Haushalt wie geplant verläuft. Aber Budgets verlaufen nicht immer wie geplant, daher ist es gut, ein Cash-Polster zu haben! Sie könnten den Umsatz reduzieren oder die Preise senken und wären immer noch gut dran. Sie haben es geschafft, sich ein Polster zu schaffen, mit dem sie im Falle eines Falles immer noch gut leben können.

Die meisten Unternehmen nehmen im Laufe des Jahres einige Änderungen am Budget vor. Der Haushaltsplan ist ein Leitfaden und muss als fließendes Dokument betrachtet werden, das geändert werden kann, wenn neue Informationen oder Situationen auftreten.