個人退職口座（IRA）への拠出は税金控除の対象になるのでしょうか？ 多くの人にとって、その答えは「間違いない！」です。 IRAはそのためにあるのです。 しかし、ルールと制限があります。 IRAへの拠出の一部または全部を控除できるかどうかは、あなたの収入額、あなたやあなたの配偶者が現在他の適格退職年金制度に拠出しているかどうか、あなたが持っているIRAの種類によって決まります。
Understanding Retirement Accounts and Tax Dedctions
まず定義です。 IRAは、IRSが「認定」した退職金積立プランの一つで、投資した人に特別な税制上の優遇措置を提供します。 自営業者にとっては、税制優遇のある退職金積立の主な手段です。
Roth IRAではなく、伝統的IRAを持っていれば、2020年と2021年は最高6千ドルまで寄付でき、それを税金から控除することが可能です。 50歳以上ならそれにさらに1,000ドル上乗せできます。 そこから、ルールと制限を知る必要があります。
If You Have Other Retirement Accounts
その6000ドルまたは7000ドルは、2020年と2021年の適格退職年金へのすべての寄付について控除できる合計です。 401（k）も持っていれば、二つの口座にお金を分けても、控除の合計制限は変わりません。
Which Type of IRA Do You Have?
最も一般的なIRAへの寄付は、寄付をした年の税額控除が可能です。
2020年と2021年には、退職年金制度への課税対象寄付は6,000ドルまでに制限されています。 50歳以上の人はさらに1,000ドルを拠出できる。
IRSの目には、従来のIRAへの拠出はその分だけ課税所得を減らし、したがって納税額も減らすと映る。 口座に支払ったお金にかかる所得税は全額支払います。 しかし、あなたが引退してお金を引き出し始めたときに、あなたは貢献や投資収益に税金を払うことはありません。
2019年12月、トランプ大統領は、アメリカ人の退職保障を改善するための「退職強化のためのすべてのコミュニティの設定（SECURE Act）」に署名しました。 この法律では、税額控除額や基本的なルールに変更はありません。
所得制限
職場に退職金制度がない場合、所得に関係なく貢献度を控除することができます。 しかし、高所得者の場合、職場にリタイヤメントプランがある場合（結婚している場合はその配偶者）、IRAの拠出金の控除は制限されます。
If You Are Filing Singlely
独身で職場にリタイヤメントプランがある場合、修正調整総所得（MAGI）が2020年に$65000に達すると、税控除の上限が縮小され始めます。調整所得75,000ドル以上のシングルは、2020年には税額控除の対象外となります。
If You Are Married Filing Jointly
ここからがややこしいのですが、このようになります。 既婚で共同申告の場合、一人が401(k)に拠出している場合、税額控除の上限が大きく異なり、高所得の夫婦では制限されることがあります。
- IRA拠出を行う配偶者が職場の退職年金制度の対象となっている場合、調整総所得10万5000ドルで控除が段階的に始まり、2021年は12万5000ドルで消滅（2020年は104000ドル、124000ドルも同様）します。
- IRA拠出者が職場のプランを持っておらず、配偶者が持っている場合、2020年の上限は196,000ドルから始まり、拠出者の所得が206,000ドル（2021年は198,000ドルと208,000ドル）に達すると税控除が認められなくなります。
If You Are Married Filing Separately
結婚して別々に申告する納税者の場合、本人や配偶者が雇用者主催の退職年金に参加しているかどうかにかかわらず、税金控除の限度額が劇的に低くなっている。 所得が1万ドル以下の場合は、部分的に控除を受けることができます。
The Bottom Line
結論から言うと、あなたの収入がその年に設定された上限レベル以下で、他に退職金口座を持っていなければ、最大の寄付をすることができ、それは完全に控除されます。 その理由はこうです。 伝統的なIRAには、たとえその一部または全部を控除できなくても拠出でき、その投資は退職まで非課税で成長します。
2月にテキサス、オクラホマ、ルイジアナを襲った冬の嵐のため、IRSはこれらの州の2020年の個人と企業の申告期限を2021年6月15日に延期しました。 その結果、同州の個人のIRA拠出限度額も6月15日に延期されました。
2019年12月、トランプ大統領は、アメリカ人の退職保障を改善するための「Secure Act（退職強化のためのあらゆる地域社会の設定）」に署名しました。この法律では、税控除額や基本的なルールに変更はありませんが、退職金制度が最適かどうか、また、この法律に自分の状況に有利な条項が含まれているかどうか、税務専門家に確認する価値があります
。