Where insurance companies provide discounts, they’re typically based on the preferred health status of clients or customers’ participation in a wellness program. Zniżki te miałyby zastosowanie automatycznie do każdego klienta w szerokiej grupie, który się kwalifikuje – bez konieczności negocjacji.
Agenci ubezpieczeniowi mogą być również pozbawieni możliwości udzielania klientom zniżek w wyniku ustawodawstwa prowincji ograniczającego „rabaty i zachęty”. Rabat jest zazwyczaj finansowany przez agenta ubezpieczeniowego dzielącego się częścią prowizji uzyskanej ze sprzedaży polisy. Termin „zachęta” może obejmować rabaty, ale odnosi się również do pośrednich płatności lub korzyści oferowanych przez agenta ubezpieczeniowego – na przykład, oferując bilety na koncert lub wydarzenie sportowe, jeśli dana osoba zgodzi się na zakup polisy.
Skąd potrzeba wprowadzenia zasad dotyczących rabatów?
Tego typu ograniczenia wynikają z unikalnych elementów zakupu i posiadania ubezpieczeń na życie. Nabywcy ubezpieczeń są w dużym stopniu uzależnieni od porad doradcy, nie każdy musi się kwalifikować (lub może utracić zdolność do kwalifikowania się w przyszłości), a sam produkt jest zaprojektowany tak, aby obowiązywał przez większość życia danej osoby. Zakup nieodpowiedniej polisy ubezpieczeniowej lub sumy ubezpieczenia w wyniku zachęty lub rabatu może mieć długotrwałe negatywne skutki dla ubezpieczonego.
Kanadyjska Rada Regulatorów Ubezpieczeniowych mówi o zasadach udzielania rabatów:
- chronią konsumentów przed podejmowaniem niewłaściwych decyzji dotyczących zakupu ubezpieczenia,
- zapewniają parytet pomiędzy ubezpieczycielami o różnej wielkości i pośrednikami, którzy konkurują o ten sam biznes,
- adresują obawy, że koszt zachęt będzie ostatecznie ponoszony przez wszystkich konsumentów przy ustalaniu cen produktu, oraz
- zapewniają, że obniżki składek są oferowane w równym stopniu wszystkim podobnym ryzykom, a nie arbitralnie niektórym konsumentom.
Pomimo że przepisy regulujące rabaty różnią się w poszczególnych prowincjach, nadrzędnym celem jest ochrona konsumentów przed nieuczciwą działalnością sprzedażową prowadzoną przez firmy ubezpieczeniowe i licencjonowanych agentów.
Regulatory mogą nakładać różne sankcje na agentów ubezpieczeniowych, którzy naruszają przepisy prowincjonalne zapobiegające zachętom i rabatom. Na przykład w Ontario agent może podlegać grzywnie w wysokości do 200 000 USD i/lub zawieszeniu, cofnięciu lub anulowaniu jego licencji ubezpieczeniowej.
Wyjątki od reguły
Niektóre prowincje przyjmują inne podejście. W Albercie nie ma ograniczeń dotyczących udzielania rabatów, chociaż agenci ubezpieczeniowi nadal mają obowiązek działania w dobrej wierze i w najlepszym interesie klientów. W B.C. przepisy ustawy o instytucjach finansowych zezwalają obecnie na udzielanie rabatów do maksymalnej kwoty równej 25% składek. Jednakże, zasady udzielania rabatów w B.C. są w trakcie przeglądu.
Traktowanie podatkowe rabatów
W kilku technicznych interpretacjach, Canada Revenue Agency (CRA) wskazała, że w przypadku, gdy rabat jest udzielany posiadaczowi polisy, doradca ubezpieczeniowy powinien włączyć pełną kwotę prowizji od sprzedaży do dochodu z działalności gospodarczej i może odliczyć rabat wypłacony nabywcy polisy. Ubezpieczony musi uwzględnić pełną kwotę rabatu w dochodzie.
Stanowisko CRA dotyczące opodatkowania rabatu dla ubezpieczonego zostało potwierdzone przez sąd podatkowy w Quebecu. Sąd zgodził się z CRA, że podatnik, który otrzymał rabat w wysokości $90,000 na zakup polisy ubezpieczeniowej musiał uwzględnić całą kwotę w dochodzie. Przypuszczalnie, w przypadku dostarczenia zachęty, jej godziwa wartość rynkowa również podlegałaby opodatkowaniu dla odbiorcy. Zaleca się, aby informacja o możliwości opodatkowania rabatu lub zachęty do zapłaty składki ubezpieczeniowej została ujawniona klientowi lub potencjalnemu klientowi podczas procesu sprzedaży, aby upewnić się, że jest on świadomy swoich obowiązków podatkowych.
Doradcy powinni sprawdzić, jakie rodzaje rabatów lub działań zachęcających są dozwolone w prowincjach, w których prowadzą działalność. Ponadto, należy zapoznać się z kodeksami postępowania odpowiednich zakładów ubezpieczeń, aby określić ich stanowisko w sprawie udzielania rabatów i wszelkich wymaganych informacji dla ubezpieczonych. Jak wspomniano, naruszenie przepisów i wytycznych prowincji lub ubezpieczyciela może skutkować nałożeniem kar pieniężnych lub zawieszeniem/wygaśnięciem licencji lub umowy ubezpieczeniowej doradcy.
Kevin Wark , LLB, CLU, TEP, jest partnerem zarządzającym, Integrated Estate Solutions, oraz konsultantem podatkowym, Conference for Advanced Life Underwriting. Jest również autorem książki „The Essential Canadian Guide to Estate Planning”.