Koniec roku to pracowity czas dla planowania podatkowego. Daje poczucie pilności, a w przypadku wielu transakcji związanych z podatkami, daje jasność niezbędną do oszacowania całkowitego zobowiązania podatkowego za ten rok. Jednakże, w przypadku rocznych darowizn, działanie na początku roku jest często bardziej korzystne.
Jest to prawdą z dwóch podstawowych powodów. Po pierwsze, jeśli przekazujesz osobie fizycznej lub funduszowi powierniczemu aktywa z potencjałem wzrostu wartości, takie jak akcje lub nieruchomości inwestycyjne, jesteś w stanie usunąć wzrost wartości i dochód z podstawy opodatkowania w roku przekazania darowizny, jak również w kolejnych latach. Po drugie, dokonując darowizny na początku roku, pozwalasz obdarowanemu korzystać z potencjalnego wzrostu wartości darowizny przez pozostałą część roku i później.
Zaleta wczesnego dawania prezentów
Rozważmy, na przykład, prezenty dokonane w styczniu w porównaniu do prezentów dokonanych w grudniu, zakładając:
- Obecna kwota wyłączenia z podatku od darowizn na 2021 rok w wysokości $30,000 na małżeństwo na odbiorcę ($15,000 USD na osobę fizyczną na odbiorcę)
- 10 lat obdarowywania
- 5% rocznego zwrotu przed opodatkowaniem
- Darowizny na koniec roku są składane 31 grudnia, a darowizny na początku roku są
miesięczne - .roku są dokonywane 1 stycznia
Ważne uwagi dotyczące wczesnego przekazywania darowizn
Przekazywanie cennych aktywów jest często obustronnie korzystne zarówno dla darczyńcy, jak i beneficjenta, należy dokładnie rozważyć za i przeciw wraz ze swoimi doradcami. Co najważniejsze, należy wziąć pod uwagę zobowiązania podatkowe beneficjenta; korzyść dla Ciebie z rocznych darowizn wolnych od podatku przychodzi kosztem odbiorcy otrzymującego aktywa z podstawą kosztową. W przypadku spadków w chwili śmierci, z drugiej strony, beneficjenci otrzymują aktywa o wartości rynkowej z podstawą kosztową.
Ważne jest również, aby zauważyć, że dokonywanie rocznych prezentów wykluczenia jest najbardziej korzystne dla osób i małżeństw, którzy oczekują, że mają podlegający opodatkowaniu majątek dla celów federalnego lub stanowego podatku od nieruchomości. Wraz z wejściem w życie ustawy Tax Cuts and Jobs Act, ta pula znacznie się skurczyła – przynajmniej tymczasowo – ponieważ federalna kwota zwolnienia z podatku od darowizn na całe życie wzrosła ponad dwukrotnie. Obecna wyższa kwota zwolnienia (w 2021 r. 11,7 mln dolarów na osobę i 23,4 mln dolarów na parę) przestanie obowiązywać 31 grudnia 2025 r. i może zostać obniżona wcześniej, w zależności od zmian w polityce podatkowej.
Potencjalne korzyści z wczesnej emerytury i składek na College Savings Plan
Roczna darowizna nie jest jedynym planowaniem, które może mieć sens na początku roku. Możesz również skorzystać poprzez finansowanie kont emerytalnych i wszelkich planów oszczędnościowych college’u na początku roku, każdego roku. Jednakże, skonsultuj się najpierw ze swoimi zaufanymi doradcami podatkowymi i finansowymi, ponieważ okoliczności finansowe i podatkowe każdej osoby i rodziny są unikalne.
Inne możliwości planowania podatkowego
Podczas gdy niektóre techniki planowania mają sens na początku roku, a inne później, zmniejszanie obciążeń podatkowych i optymalny transfer bogactwa nie mają „sezonu”. Aby uzyskać dodatkowe pomysły na planowanie podatkowe w kontekście bieżącego krajobrazu makro, przeczytaj naszą Listę kontrolną planowania podatkowego na koniec roku 2020.
Możliwości edukacji finansowej dla Twoich dzieci
Oprócz maksymalizacji korzyści płynących z ich darowizn finansowych, wielu rodziców i dziadków pragnie również wyposażyć swoje dzieci w narzędzia do odpowiedzialnego zarządzania nimi. Edukacja finansowa jest jednym z najlepszych sposobów na osiągnięcie tego celu. Aby pomóc, porozmawiaj ze swoimi doradcami o tym, gdzie można znaleźć zasoby odpowiednie dla wieku i dowiedz się więcej o programie edukacji finansowej Northern Trust Essentials przeznaczonym dla młodych dorosłych.