Kiedy zatrudniasz pracownika w Wielkiej Brytanii, musisz zarejestrować i obsługiwać program płacowy.
Ten program płacowy będzie programem PAYE (Pay As You Earn) i musi być zarejestrowany w HMRC (brytyjski urząd podatkowy). Więcej informacji na temat zakładania i obsługi systemu PAYE można znaleźć w naszym skróconym przewodniku „Zarządzanie listą płac”.
Z systemem płac w Wielkiej Brytanii związane są trzy podatki, dwa, które dotyczą pracownika i jeden, który dotyczy pracodawcy. Podatki te są wymienione poniżej wraz z odpowiadającymi im stawkami.
| Podatki dla pracowników: PAYE (Income tax) |
20%-45% (w zależności od zarobków) |
| National Insurance (social security) | 2-12% |
| Podatki dla pracodawców: National Insurance |
13.8% |
Jak widać powyżej, zarówno pracownik jak i pracodawca składają się na ubezpieczenie społeczne w Wielkiej Brytanii.
| Wynagrodzenie brutto | £30,000.00 |
| Less: personal allowance* | -£12,500.00 |
| Taxable salary | £17,500.00 |
| PAYE @ 20% | £3,500.00 |
| National Insurance @ 12%** | £ 2,460.00 |
| Employee pension (incl tax relief of £237.60) Employee net wage |
£1,188.00 £22,852.00 |
| Employers National Insurance @ 13.8%** Employers pension contribution |
£2,927.26 £712.80 £ 3,640.06 |
| Total Cost to Company | £ 33,640.06 |
| Gross salary | £130,000.00 |
| Less: personal allowance* | – |
| Taxable salary | £130,000.00 |
| PAYE @ 20% | £7,500.00 |
| PAYE @ 40% | £37,000.00 |
| National Insurance @ 12%** | £4,860.00 |
| National Insurance @ 2%** | £1,600.00 |
| Employee pension (incl tax relief of £437.60) Employee net wage |
£2,188.00 £76,852.00 |
| Employers National Insurance @ 13.8%** Employers pension contribution |
£16,727.26 £1,312.80 £18,040.06 |
| Total Cost to Company | £148,040.06 |
* Personal allowance jest rocznym dodatkiem przyznawanym pracownikom w Wielkiej Brytanii i zależy od otrzymywanych świadczeń, roku podatkowego, w którym przypada itp. Domyślny personal allowance w roku podatkowym 2019/21 wynosił £12,500. Personal allowance pozostał taki sam na rok podatkowy 2020/21.
** Zarobki do £9,500 są obciążone stawką 0% NI dla pracowników i £8,788 dla pracodawców.
*** Personal allowance zaczyna się zmniejszać po £100,000 i do £125,000 jest zerowy.
Płatności PAYE, Employees National Insurance oraz Employers National Insurance muszą być dokonane do HMRC do 21 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zostały zarobione, jeśli płatności dokonywane są online.
Jeśli pracownik jest oddelegowany do Wielkiej Brytanii w celu wykonywania pracy, mogą istnieć zwolnienia z podatku NI w zależności od kraju pochodzenia.
Oprócz wynagrodzeń, pewne świadczenia mogą również podlegać opodatkowaniu w powyższy sposób. Więcej informacji na ten temat można znaleźć w naszym Skróconym Przewodniku „Podatek od zatrudnienia – Świadczenia i wydatki pracownicze”.
EMP11
Zastrzeżenie: Niniejsza nota nie zawiera pełnego opisu prawa i nie stanowi porady prawnej. W razie jakichkolwiek pytań dotyczących powyższych informacji prosimy o kontakt.
.