Podatki od nieruchomości dotykają z czasem coraz mniejszą liczbę osób. Tylko 1,900 z szacowanych 4,100 majątków miało podlegać opodatkowaniu w 2020 roku, według Tax Policy Center. Było to mniej niż 0,1% z szacowanych 2,7 mln osób, które miały umrzeć w tym roku. Odsetek ten jest tak niski, ponieważ rząd federalny oferuje hojne zwolnienie z podatku od nieruchomości.
Wyłączenie pozwala posiadłości pod pewną wartość, aby przekazać majątek spadkobiercom bez podatku. Ten próg dla kiedy podatek kopie w konsekwentnie wzrasta od 1997 roku, podczas gdy stawka podatku od nieruchomości zmniejszyła się lub utrzymywała się na stałym poziomie.
Jak działa zwolnienie
Wartość brutto twojego majątku musi przekroczyć kwotę zwolnienia w roku twojej śmierci, zanim podatek od nieruchomości stanie się należny. Nawet wtedy, tylko wartość powyżej progu zwolnienia jest opodatkowane.
The 2020 zwolnienie jest $ 11,58 mln, z $ 11,4 mln w 2019 roku. Pierwsze 11,58 mln dolarów twojego majątku jest więc zwolnione z opodatkowania. Twój majątek nie będzie podlegał federalnemu podatkowi od nieruchomości w ogóle, jeśli jest wart $11,58 mln lub mniej i zmarł w 2020 r.
The IRS ogłosił w październiku 2020 r., że zwolnienie z podatku od nieruchomości wzrośnie do $11,7 mln w roku podatkowym 2021. Zwolnienie jest indeksowane do inflacji, więc ma tendencję do wzrostu nieco corocznie, nawet jeśli ustawodawstwo podatkowe nie wpływa na to.
Stawka podatku od nieruchomości wynosi 40%, ale jest to niższa niż 45%, która została zastosowana w 2009 roku.
Podatek od nieruchomości pozostaje bardzo progresywnym podatkiem, ponieważ jest on płacony tylko przez najbogatsze gospodarstwa domowe.
Wyłączenie jest przenośne
Rząd pozwala również na przeniesienie niewykorzystanej części wyłączenia na małżonka, jeśli jesteś w związku małżeńskim. Przepis ten jest określany jako „przenośność.”
Na przykład, miałbyś $5,7 mln zwolnienia „lewo nad” w 2021 roku, jeśli majątek był wart $6 mln i zwolnienie ustawione na $11,7 mln. Można skutecznie dać tę część zwolnienia do małżonka, zwiększając ich zwolnienie przez tę kwotę, gdy umierają.
Prawdopodobnie, małżonek będzie dziedziczyć większość, jeśli nie wszystkie, z $ 6 mln w nieruchomości, więc to pozwala im przekazać ten majątek do spadkobierców wolne od podatku w momencie ich własnej śmierci. Majątek jest również uprawniony do zwolnienia w roku śmierci współmałżonka, a twoje niewykorzystane zwolnienie jest dodawane do tej kwoty.
Twój majątek musi złożyć zeznanie podatkowe, aby poinformować Urząd Skarbowy, że dokonujesz tego transferu, nawet jeśli nie są należne żadne podatki.
Historia federalnych przepisów dotyczących podatku od nieruchomości
Dziennik Ustawy o ulgach dla podatników z 1997 r. wzywał do stopniowego zwiększenia zwolnienia z podatku od nieruchomości z $600,000 w 1997 r. do $1 miliona do 2006 r. To ustawiło scenę dla większych wzrostów w podatku od nieruchomości.To ustawiło scenę dla większych wzrostów w kolejnych latach.
Podatki majątkowe od 2010 do 2012 roku były oparte na Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization and Job Creation Act, który został podpisany przez prezydenta Obamę 17 grudnia 2010 roku, ale prawo było dobre tylko na dwa lata. Miało ono wygasnąć 31 grudnia 2012 roku, więc federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości i stawka będą domyślnie do poprzedniego numeru, który był w mocy.
To się nie stało. Kongres uchwalił American Taxpayer Relief Act (ATRA) 1 stycznia 2013 roku, a prezydent Obama podpisał ją 2 stycznia 2013 roku. ATRA miała na celu wprowadzenie trwałych zmian w przepisach regulujących federalne podatki od nieruchomości, podatki od darowizn i podatki od transferów generation-skipping.
Przód do prezydenta Trumpa, który podpisał ustawę Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) w grudniu 2017 roku. Zwolnienie wynosiło tylko 5,49 miliona dolarów w 2017 roku. TCJA więcej niż podwoiła to do $ 11,18 w 2018 roku.
Tax Exemptions and Rates Over the Years
Here’s how the estate tax has broken down over the years:
| Rok | Estate Tax Exemption | Top Estate Tax Rate |
| 1997 | $600,000 | 55% |
| 1998 | $625,000 | 55% |
| 1999 | $650,000 | 55% |
| 2000 | $675,000 | 55% |
| 2001 | $675,000 | 55% |
| 2002 | $1,000,000 | 50% |
| 2003 | $1,000,000 | 49% |
| 2004 | $1,500,000 | 48% |
| 2005 | $1,500,000 | 47% |
| 2006 | $2,000,000 | 46% |
| 2007 | $2,000,000 | 45% |
| 2008 | $2,000,000 | 45% |
| 2009 | $3,500,000 | 45% |
| 2010 | $5,000,000 lub $0 | 35% lub 0% |
| 2011 | $5,000,000 | 35% |
| 2012 | $5,120,000 | 35% |
| 2013 | $5,250,000 | 40% |
| 2014 | $5,340,000 | 40% |
| 2015 | $5,430,000 | 40% |
| 2016 | $5,450,000 | 40% |
| 2017 | $5,490,000 | 40% |
| 2018 | $11,180,000 | 40% |
| 2019 | $11,400,000 | 40% |
| 2020 | $11,580,000 | 40% |
| 2021 | $11,700,000 | 40% |
Spadkobiercy zmarłych w 2010 roku mieli wybór. Mogli skorzystać z $5 mln zwolnienia z podatku od nieruchomości przy 35% stawce podatku od nieruchomości, lub mogli zdecydować się na skorzystanie z $0 zwolnienia z podatku od nieruchomości przy 0% stawce podatkowej, sprzężenie z wykorzystaniem zmodyfikowanych zasad przeniesienia podstawy.
Zwolnienie może się zmniejszyć po 2025 roku
TCJA nie jest na zawsze. Ma wygasnąć po 2025 r., a kwota zwolnienia może powrócić do poziomu sprzed 2018 r., chyba że Kongres podejmie działania w celu odnowienia przepisów lub nawet niektórych z nich.
.