Planowanie majątku może być trudne. Nikt nie lubi patrzeć na własną śmiertelność, ale myślenie o tym, jak chcesz przekazać swoje dziedzictwo po śmierci, jest niezbędną częścią planowania finansowego.
Aby uczynić sprawy bardziej skomplikowanymi, w zależności od wielkości twojego majątku i stanu, w którym mieszkasz, wiele z twoich posunięć finansowych może podlegać podatkowi od nieruchomości. Oznacza to, że nawet jeśli chcesz zostawić coś po sobie dla współmałżonka lub spadkobierców, Wujek Sam dostanie kawałek tortu. To jest, gdzie trusty mogą pomóc.
Utworzenie trustu (lub trustów) jest wspólną częścią procesu planowania nieruchomości i jest to świetny sposób na zmniejszenie zobowiązań podatkowych związanych z nieruchomościami. Utworzenie jednego z nich może pomóc zachować więcej pieniędzy dla rodziny i beneficjentów, zwłaszcza jeśli masz duży majątek.
Istnieje wiele rodzajów trustów, które funkcjonują na wiele sposobów, ale niektóre z najczęstszych należą do kategorii trustów małżeńskich, a te stanowią najlepszy sposób na zapewnienie małżonkowi bezpieczeństwa finansowego po twoim odejściu. Ale nawet wśród trustów małżeńskich istnieje ogromna różnorodność, co może utrudnić określenie, który z nich jest dla ciebie odpowiedni.
Jednakże, im większy jest twój majątek, tym większe są twoje zobowiązania z tytułu federalnego podatku od nieruchomości. Tak więc, jeśli posiadasz majątek federalny warty więcej niż $12 milionów i chcesz skorzystać z wyższych zwolnień z podatku od nieruchomości, i chcesz zobaczyć korzyści płynące z twojego małżeńskiego funduszu powierniczego, gdy wciąż jesteś w pobliżu, wtedy możesz chcieć rozważyć małżeński fundusz powierniczy (SLAT).
Co to jest małżeński fundusz powierniczy (SLAT)?
Podsumowując, wkładasz pieniądze na oddzielne konto, do którego dostęp ma tylko twój małżonek (i być może twoje dzieci i wnuki). Ponieważ SLAT są tak elastyczne, możesz również przygotować projekt funduszu powierniczego tak, aby pieniądze mogły być użyte do szerokiej lub wąskiej gamy celów, w zależności od potrzeb twojej rodziny.
Piękno SLAT polega na tym, że mogą one być użyte, gdy ty wciąż tu jesteś i mają wiele korzyści, które możesz zobaczyć za życia.
Jakie są zalety utworzenia SLAT?
SLAT pozwalają na skorzystanie z dużego zwolnienia z podatku od nieruchomości za życia, potencjalnie pomagając zwiększyć to, co można przekazać bez podatku od nieruchomości w przypadku, gdy kwota zwolnienia zostanie zmniejszona. Jest to szczególnie ważne dla majątków wartych ponad $12 milionów, które podlegają federalnemu podatkowi od nieruchomości, ponieważ obecna kwota zwolnienia federalnego ustanowiona przez Tax Cuts and Jobs Act ma zmniejszyć się o połowę w 2026 roku. Jeśli nie wykorzystasz obecnej wysokiej stawki zwolnienia przed końcem 2025 roku, lub jeśli nowa ustawa zostanie uchwalona przed 2026 rokiem, więcej twojego majątku będzie podlegać podatkowi od nieruchomości, co nie jest idealne dla ciebie.
SLAT mogą być również przydatne do ochrony aktywów. Ponieważ umieszczasz pieniądze w nieodwołalnym funduszu powierniczym na rzecz kogoś innego i rezygnujesz z wszelkiej kontroli lub korzystania z aktywów, nie są one już uważane za Twoje w celu zajęcia ich w bankructwie lub w postępowaniu sądowym. Dodatkowo, jeśli korzystasz z niezależnego powiernika, który ma swobodę decydowania o tym, jak i kiedy wypłaty mogą być dokonywane na rzecz współmałżonka, aktywa mogą być również bezpieczne przed wierzycielami współmałżonka.
Dzięki elastyczności w warunkach trustu, SLAT może być również połączony z innymi rodzajami trustów, takimi jak Irrevocable Life Insurance Trust (jeśli SLAT posiada polisę ubezpieczeniową), dynasty trust (jeśli trust pozostaje w bycie dla dzieci i wnuków) oraz credit shelter trust (aby wykorzystać kwotę zwolnienia na całe życie).
Co należy wziąć pod uwagę przy tworzeniu SLAT?
Ponieważ warunki SLAT są wysoce konfigurowalne, istnieje wiele czynników, które należy wziąć pod uwagę przy tworzeniu trustu:
- Prognoza aktywów: Upewnij się, że doradca przeprowadzi prognozę, aby upewnić się, że będziesz w stanie pozwolić sobie na przeniesienie aktywów do SLAT. Podczas gdy twój współmałżonek nadal zachowa dostęp do funduszy, prawdopodobnie nadal będziesz chciał wykorzystywać aktywa, które pozostają w twoim własnym imieniu, na zwykłe wydatki związane ze stylem życia. Dodatkowo trzeba będzie ustalić, co się stanie w przypadku śmierci lub rozwodu i utraty dostępu do funduszy.
- Określenie powiernika: Ponieważ małżonek-ofiarodawca musi zrezygnować z wszelkiej kontroli nad aktywami, nie może on działać jako powiernik. Jeśli małżonek beneficjent działa jako powiernik, wypłaty muszą być ograniczone do tego, co nazywa się „możliwym do ustalenia standardem”, czyli zdrowia, edukacji, utrzymania lub wsparcia. W zależności od twoich celów, korzystanie z usług niezależnego powiernika może mieć sens, ponieważ ma on dużą swobodę w dokonywaniu wypłat z dowolnego powodu.
- Mianowanie beneficjentów: Zazwyczaj małżonek jest głównym beneficjentem SLAT. Jednakże dzieci, wnuki lub inni członkowie rodziny mogą być również wymienieni jako obecni lub pozostali beneficjenci, pomagając utrzymać fundusze w rodzinie.
- Jak radzić sobie z kilkoma SLAT: Jeśli ty i twój współmałżonek założycie SLAT dla siebie nawzajem, będziesz chciał się upewnić, że oba trusty różnią się wystarczająco, aby uniknąć „doktryny wzajemnego zaufania”. Jeśli oba trusty będą zbyt podobne, IRS potraktuje każdy z nich jako utworzony dla darczyńcy i nie uwzględni ich dla celów podatkowych. Aby uniknąć tego rezultatu, będziesz chciał upewnić się, że wystarczająco dużo z następujących warunków różni się między trustami:
- Fundusz z różnych typów aktywów
- Fundusz z różnych kwot
- Utwórz i finansuj w różnym czasie
- Użyj różnych powierników
- Utwórz trusty w różnych stanach
- Ustal różne warunki dla dystrybucji (np. jeden z małżonków może mieć szeroką swobodę w dostępie do dochodu i/lub kapitału, podczas gdy drugi jest ograniczony do określonych celów)
- Zapewnij różne uprawnienia do powoływania aktywów trustu, ponieważ te uprawnienia dają małżonkowi beneficjentowi możliwość kierowania aktywów trustu do różnych innych beneficjentów, takich jak dzieci i/lub wnuki
- Uwagi podatkowe: Większość SLAT jest skonfigurowana jako „grantor trusts”, co oznacza, że cały dochód generowany przez trust jest opodatkowany na deklaracji podatkowej małżonka darczyńcy, a nie na rzecz trustu. Pozwala to na dokonywanie dodatkowych nieopodatkowanych „darowizn” na rzecz trustu w wysokości należnego podatku dochodowego. Jednakże, SLAT może być również funduszem typu non-grantor trust, w którym cały dochód jest opodatkowany na rzecz samego trustu. W zależności od stanu, w którym znajduje się trust, może to pozwolić na uniknięcie stanowych podatków dochodowych.
- Płynność aktywów: Możesz rozważyć zezwolenie powiernikowi na udzielanie pożyczek z aktywów funduszu współmałżonkowi darczyńcy. Pozwoli to na dostęp do funduszy na pokrycie potrzeb związanych z przepływem gotówki w przypadku, gdy posiadane przez ciebie aktywa staną się niepłynne. Pożyczka zostanie spłacona przez twój majątek w chwili śmierci.
- Śmierć współmałżonka lub rozwód: Ponieważ zrezygnowałeś z kontroli nad aktywami na rzecz współmałżonka, jeśli ten współmałżonek umrze przedwcześnie lub jeśli się rozwiedziesz, stracisz pośredni dostęp do funduszy, które miałeś przez współmałżonka. Warto porozmawiać z prawnikiem o sposobach potencjalnego zastąpienia tych środków, takich jak udostępnienie ich tylko aktualnemu współmałżonkowi (a nie byłemu lub zrażonemu), udzielenie współmałżonkowi pełnomocnictwa, aby mógł skierować te środki z powrotem do ciebie, lub zakup ubezpieczenia na życie, które zostanie wypłacone ci po śmierci współmałżonka.
- Ochrona kredytu: Jeśli istnieje możliwość, że możesz zostać pozwany lub musisz złożyć wniosek o upadłość, należy zachować ostrożność przy przekazywaniu aktywów do funduszu powierniczego, aby uniknąć potencjalnych nieuczciwych transferów. Przed dokonaniem jakichkolwiek transferów należy rozważyć zlecenie adwokatowi przeprowadzenie dochodzenia w celu ustalenia, czy istnieją jakiekolwiek roszczenia przeciwko tobie. Możesz również rozważyć dokonanie wielu wpłat do trustu w pewnym okresie czasu, tak aby nawet jeśli jeden transfer może być uznany za oszukańczy w celu uniknięcia wyroku, wcześniejsze transfery nie będą miały miejsca.
Is a Spousal Lifetime Access Trust Right for Me and My Spouse?
To jest coś, na co tylko ty możesz odpowiedzieć. Wszystkie pary mają inne potrzeby. Zamożne, zamożne pary, pary LGBTQ i pary będące w drugim małżeństwie mają różne rzeczy do rozważenia. Bogactwo, wiek, dzieci/beneficjenci i inne czynniki mogą wchodzić w grę przy podejmowaniu decyzji o tym, jaki rodzaj trustu ustanowić dla współmałżonka.
Z tak wieloma różnymi rodzajami trustów i tak wieloma różnymi rzeczami do rozważenia przy tworzeniu jednego, mądrze jest porozmawiać z doradcą finansowym i/lub prawnikiem planowania nieruchomości. Mogą oni dostarczyć obiektywnych wskazówek na temat tego, jak najlepiej zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe i zapewnić maksymalną ilość aktywów pozostawionych spadkobiercom.
Podsumowując, wkładasz pieniądze na oddzielne konto, do którego dostęp ma tylko twój małżonek (i być może twoje dzieci i wnuki). Ponieważ SLAT są tak elastyczne, możesz również przygotować projekt funduszu powierniczego tak, aby pieniądze mogły być użyte do szerokiej lub wąskiej gamy celów, w zależności od potrzeb twojej rodziny.
Piękno SLAT polega na tym, że mogą one być użyte, gdy ty wciąż tu jesteś i mają wiele korzyści, które możesz zobaczyć za życia.
Jakie są zalety utworzenia SLAT?
SLAT pozwalają na skorzystanie z dużego zwolnienia z podatku od nieruchomości za życia, potencjalnie pomagając zwiększyć to, co można przekazać bez podatku od nieruchomości w przypadku, gdy kwota zwolnienia zostanie zmniejszona. Jest to szczególnie ważne dla majątków wartych ponad $12 milionów, które podlegają federalnemu podatkowi od nieruchomości, ponieważ obecna kwota zwolnienia federalnego ustanowiona przez Tax Cuts and Jobs Act ma zmniejszyć się o połowę w 2026 roku. Jeśli nie wykorzystasz obecnej wysokiej stawki zwolnienia przed końcem 2025 roku, lub jeśli nowa ustawa zostanie uchwalona przed 2026 rokiem, więcej twojego majątku będzie podlegać podatkowi od nieruchomości, co nie jest idealne dla ciebie.
SLAT mogą być również przydatne do ochrony aktywów. Ponieważ umieszczasz pieniądze w nieodwołalnym funduszu powierniczym na rzecz kogoś innego i rezygnujesz z wszelkiej kontroli lub korzystania z aktywów, nie są one już uważane za Twoje w celu zajęcia ich w bankructwie lub w postępowaniu sądowym. Dodatkowo, jeśli korzystasz z niezależnego powiernika, który ma swobodę decydowania o tym, jak i kiedy wypłaty mogą być dokonywane na rzecz współmałżonka, aktywa mogą być również bezpieczne przed wierzycielami współmałżonka.
Dzięki elastyczności w warunkach trustu, SLAT może być również połączony z innymi rodzajami trustów, takimi jak Irrevocable Life Insurance Trust (jeśli SLAT posiada polisę ubezpieczeniową), dynasty trust (jeśli trust pozostaje w bycie dla dzieci i wnuków) oraz credit shelter trust (aby wykorzystać kwotę zwolnienia na całe życie).
Co należy wziąć pod uwagę przy tworzeniu SLAT?
Ponieważ warunki SLAT są wysoce konfigurowalne, istnieje wiele czynników, które należy wziąć pod uwagę przy tworzeniu trustu:
- Prognoza aktywów: Upewnij się, że doradca przeprowadzi prognozę, aby upewnić się, że będziesz w stanie pozwolić sobie na przeniesienie aktywów do SLAT. Podczas gdy twój współmałżonek nadal zachowa dostęp do funduszy, prawdopodobnie nadal będziesz chciał wykorzystywać aktywa, które pozostają w twoim własnym imieniu, na zwykłe wydatki związane ze stylem życia. Dodatkowo trzeba będzie ustalić, co się stanie w przypadku śmierci lub rozwodu i utraty dostępu do funduszy.
- Określenie powiernika: Ponieważ małżonek-ofiarodawca musi zrezygnować z wszelkiej kontroli nad aktywami, nie może on działać jako powiernik. Jeśli małżonek beneficjent działa jako powiernik, wypłaty muszą być ograniczone do tego, co nazywa się „możliwym do ustalenia standardem”, czyli zdrowia, edukacji, utrzymania lub wsparcia. W zależności od twoich celów, korzystanie z usług niezależnego powiernika może mieć sens, ponieważ ma on dużą swobodę w dokonywaniu wypłat z dowolnego powodu.
- Mianowanie beneficjentów: Zazwyczaj małżonek jest głównym beneficjentem SLAT. Jednakże dzieci, wnuki lub inni członkowie rodziny mogą być również wymienieni jako obecni lub pozostali beneficjenci, pomagając utrzymać fundusze w rodzinie.
- Jak radzić sobie z kilkoma SLAT: Jeśli ty i twój współmałżonek założycie SLAT dla siebie nawzajem, będziesz chciał się upewnić, że oba trusty różnią się wystarczająco, aby uniknąć „doktryny wzajemnego zaufania”. Jeśli oba trusty będą zbyt podobne, IRS potraktuje każdy z nich jako utworzony dla darczyńcy i nie uwzględni ich dla celów podatkowych. Aby uniknąć tego rezultatu, będziesz chciał upewnić się, że wystarczająco dużo z następujących warunków różni się między trustami:
- Fundusz z różnych typów aktywów
- Fundusz z różnych kwot
- Utwórz i finansuj w różnym czasie
- Użyj różnych powierników
- Utwórz trusty w różnych stanach
- Ustal różne warunki dla dystrybucji (np. jeden z małżonków może mieć szeroką swobodę w dostępie do dochodu i/lub kapitału, podczas gdy drugi jest ograniczony do określonych celów)
- Zapewnij różne uprawnienia do powoływania aktywów trustu, ponieważ te uprawnienia dają małżonkowi beneficjentowi możliwość kierowania aktywów trustu do różnych innych beneficjentów, takich jak dzieci i/lub wnuki
- Uwagi podatkowe: Większość SLAT jest skonfigurowana jako „grantor trusts”, co oznacza, że cały dochód generowany przez trust jest opodatkowany na deklaracji podatkowej małżonka darczyńcy, a nie na rzecz trustu. Pozwala to na dokonywanie dodatkowych nieopodatkowanych „darowizn” na rzecz trustu w wysokości należnego podatku dochodowego. Jednakże, SLAT może być również funduszem typu non-grantor trust, w którym cały dochód jest opodatkowany na rzecz samego trustu. W zależności od stanu, w którym znajduje się trust, może to pozwolić na uniknięcie stanowych podatków dochodowych.
- Płynność aktywów: Możesz rozważyć zezwolenie powiernikowi na udzielanie pożyczek z aktywów funduszu współmałżonkowi darczyńcy. Pozwoli to na dostęp do funduszy na pokrycie potrzeb związanych z przepływem gotówki w przypadku, gdy posiadane przez ciebie aktywa staną się niepłynne. Pożyczka zostanie spłacona przez twój majątek w chwili śmierci.
- Śmierć współmałżonka lub rozwód: Ponieważ zrezygnowałeś z kontroli nad aktywami na rzecz współmałżonka, jeśli ten współmałżonek umrze przedwcześnie lub jeśli się rozwiedziesz, stracisz pośredni dostęp do funduszy, które miałeś przez współmałżonka. Warto porozmawiać z prawnikiem o sposobach potencjalnego zastąpienia tych środków, takich jak udostępnienie ich tylko aktualnemu współmałżonkowi (a nie byłemu lub zrażonemu), udzielenie współmałżonkowi pełnomocnictwa, aby mógł skierować te środki z powrotem do ciebie, lub zakup ubezpieczenia na życie, które zostanie wypłacone ci po śmierci współmałżonka.
- Ochrona kredytu: Jeśli istnieje możliwość, że możesz zostać pozwany lub musisz złożyć wniosek o upadłość, należy zachować ostrożność przy przekazywaniu aktywów do funduszu powierniczego, aby uniknąć potencjalnych nieuczciwych transferów. Przed dokonaniem jakichkolwiek transferów należy rozważyć zlecenie adwokatowi przeprowadzenie dochodzenia w celu ustalenia, czy istnieją jakiekolwiek roszczenia przeciwko tobie. Możesz również rozważyć dokonanie wielu wpłat do trustu w pewnym okresie czasu, tak aby nawet jeśli jeden transfer może być uznany za oszukańczy w celu uniknięcia wyroku, wcześniejsze transfery nie będą miały miejsca.
Is a Spousal Lifetime Access Trust Right for Me and My Spouse?
To jest coś, na co tylko ty możesz odpowiedzieć. Wszystkie pary mają inne potrzeby. Zamożne, zamożne pary, pary LGBTQ i pary będące w drugim małżeństwie mają różne rzeczy do rozważenia. Bogactwo, wiek, dzieci/beneficjenci i inne czynniki mogą wchodzić w grę przy podejmowaniu decyzji o tym, jaki rodzaj trustu ustanowić dla współmałżonka.
Z tak wieloma różnymi rodzajami trustów i tak wieloma różnymi rzeczami do rozważenia przy tworzeniu jednego, mądrze jest porozmawiać z doradcą finansowym i/lub prawnikiem planowania nieruchomości. Mogą oni dostarczyć obiektywnych wskazówek na temat tego, jak najlepiej zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe i zapewnić maksymalną ilość aktywów pozostawionych spadkobiercom.