Podatek Social Security został utworzony w 1935 roku jako część Ustawy o Ubezpieczeniach na Starość, Ocalenie i Niepełnosprawność (Old Age, Survivors, and Disability Insurance – OASDI), która została ustanowiona przez Kongres jako część pierwotnej Ustawy o Ubezpieczeniach Społecznych. Zapewnia on świadczenia osobom starszym, osobom pozostałym przy życiu po tych, którzy kwalifikują się do otrzymania świadczeń, oraz osobom niepełnosprawnym, pod warunkiem, że wpłacają je w trakcie swojego życia zawodowego.
Program OASDI przyznaje kredyty Social Security pracownikom i samozatrudnionym właścicielom małych firm za ich płace, wynagrodzenia i inne zarobki w trakcie ich życia zawodowego, do maksymalnej kwoty zarobków każdego roku.
Co to jest podatek Social Security?
Program OASDI jest finansowany ze składek pracowników i pracodawców poprzez podatek FICA (Federal Insurance Contributions Act). Podatki FICA składają się zarówno z Medicare jak i Social Security. Podatki te są oparte na procencie płacy brutto pracownika, i zarówno pracownik jak i pracodawca wnoszą do tego procentu składki w równych kwotach.
Stawka podatkowa Social Security wynosi 6.2% zarobków dla pracowników i 6.2% dla składek pracodawców, w sumie 12,4% od 2020 roku.
Mali właściciele firm i niezależni wykonawcy muszą również płacić podatki FICA w formie podatku od samozatrudnienia, który jest oparty na dochodach netto ich firm. Osoby samozatrudnione muszą zapłacić pełne 12.4% w kierunku Social Security, plus Medicare dla całkowitego podatku od samozatrudnienia w wysokości 15.3%.
Jak działa podatek Social Security?
Podatek Social Security, który płacą pracownicy, pracodawcy i osoby samozatrudnione, trafia do funduszu powierniczego. Wynosi on 85 centów za każdego dolara podatku zapłaconego w 2020 roku. Pieniądze zgromadzone w tym funduszu przez wszystkich podatników są następnie wykorzystywane do wypłacania świadczeń emerytalnych Social Security w bieżącym roku osobom, które się do tego zakwalifikowały.
Pozostałe 15 centów trafia do funduszu na rzecz osób niepełnosprawnych.
Twoje podatki Social Security efektywnie płacą za świadczenia dla tych, którzy obecnie pobierają świadczenia. Twoje własne świadczenia będą finansowane z podatku płaconego przez kolejne pokolenia, kiedy przejdziesz na emeryturę.
Wymagania dotyczące podatku Social Security
Pracodawcy mają kilka obowiązków związanych z podatkami FICA:
- Pracodawcy muszą potrącać podatki FICA z wypłat wszystkich pracowników, dopóki pracownik nie osiągnie maksymalnej kwoty Social Security lub podstawy wynagrodzenia za dany rok, która od 2020 roku wynosi $137,700. Zarobki powyżej tej kwoty nie podlegają podatkowi Social Security przez pozostałą część roku. Podstawa wynagrodzenia wzrasta co roku, aby dotrzymać kroku inflacji.
- Pracodawcy muszą również odłożyć jako „payroll taxes payable” równą kwotę dla każdego pracownika za każdy okres rozliczeniowy, jako część pracodawcy podatków FICA.
- Pracodawcy muszą zgłosić kwoty potrącone z wypłat pracowników w każdym kwartale na formularzu IRS 941.
- Pracodawcy muszą dokonywać okresowych płatności do IRS za składki pracownika i pracodawcy na podatki FICA.
- Muszą oni raportować pracownikom każdego roku ich całkowity dochód oraz dochód Social Security za poprzedni rok podatkowy na formularzu W-2.
Wymagania dla osób samozatrudnionych
Musisz obliczyć kwotę podatku od samozatrudnienia, którą jesteś winien każdego roku, kiedy wypełniasz swoje małe zeznanie podatkowe używając IRS Schedule C, jeśli jesteś samozatrudniony. Ta kalkulacja podatku od samozatrudnienia jest wykonywana na Schedule SE. Podatki OASDI i Medicare są dodawane razem, aby utworzyć podatek od samozatrudnienia.
Podatki te musisz zapłacić dodatkowo do swojego federalnego podatku dochodowego za dany rok. Oba są oparte na dochodzie netto z firmy po odliczeniu wydatków biznesowych na formularzu C.
Podatek od samozatrudnienia nie jest odliczany od kwot, które otrzymujesz z firmy jako właściciel, więc musisz płacić kwartalne szacunkowe podatki w ciągu roku.
Sprawdź ze swoim specjalistą podatkowym, aby uzyskać więcej informacji na temat podatku od samozatrudnienia i szacunkowych podatków.
Właściciele firm nie muszą płacić podatków Social Security i Medicare od otrzymanych dywidend, ale muszą płacić te podatki jeśli pracują jako pracownicy w swoich firmach.
Key Takeaways
- Podatek Social Security jest nakładany od 1935 roku, kiedy to został po raz pierwszy utworzony na mocy warunków ustawy Old Age, Survivors, and Disability Insurance (OASDI) Act.
- Podatek Social Security jest zryczałtowany i wynosi 12.4% zarobków osoby fizycznej, z czego połowa jest płacona przez pracownika, a połowa przez pracodawcę.
- Biznesmeni i niezależni wykonawcy muszą zapłacić pełne 12.4% jako podatek od samozatrudnienia.
- Podatek jest zdeponowany w funduszu powierniczym w celu zapewnienia świadczeń dla osób starszych i niepełnosprawnych.