Lorsque vous embauchez un employé au Royaume-Uni, vous devez enregistrer et exploiter un régime de paie.
Ce régime de paie sera un régime PAYE (Pay As You Earn) et doit être enregistré auprès du HMRC (les autorités fiscales britanniques). Pour de plus amples informations concernant la mise en place et le fonctionnement d’un régime PAYE, veuillez consulter notre guide rapide « Gestion de la paie ».
Il existe trois taxes associées à un régime de paie britannique, deux qui affectent l’employé et une qui affecte l’employeur. Ces taxes sont énumérées ci-dessous avec leurs taux correspondants.
| Les taxes sur les employés : PAYE (impôt sur le revenu) |
20%-45% (selon les revenus) |
| Assurance nationale (sécurité sociale) | 2-12% |
| Impôts de l’employeur : Assurance nationale |
13.8% |
Comme vous pouvez le voir ci-dessus, l’employé et l’employeur contribuent tous deux à la sécurité sociale au Royaume-Uni.
| Salaire brut | 30 000 £.00 |
| Moins : allocation personnelle* | -£12,500.00 |
| Salaire imposable | £17,500.00 |
| Salaire à 20% | £ 3,500.00 |
| Assurance nationale à 12%** | £ 2,460.00 |
| Pension de l’employé (y compris l’allégement fiscal de 237,60 £) Salaire net de l’employé |
£1,188.00 £22,852.00 |
| Assurance nationale de l’employeur à 13,8%** Contribution de l’employeur au régime de retraite |
£ 2 927,26 £ 712,80 £ 3 640.06 |
| Coût total pour la société | £ 33 640.06 |
| Salaire brut | £130 000.00 |
| Moins : allocation personnelle* | – |
| Salaire imposable | £130,000.00 |
| PAYE @ 20% | £7,500.00 |
| PAYE @ 40% | £37,000.00 |
| Assurance Nationale @ 12%** | £4,860.00 |
| Assurance Nationale @ 2%** | £1,600.00 |
| Pension de l’employé (y compris l’allégement fiscal de 437,60 £) Salaire net de l’employé |
£2,188.00 £76,852.00 |
| Assurance nationale de l’employeur à 13,8%** Contribution de l’employeur au régime de retraite |
£16,727.26 £1,312.80 £18,040.06 |
| Coût total pour la société | £148,040.06 |
* L’allocation personnelle est une allocation annuelle accordée aux employés britanniques et dépend des avantages reçus, de l’année fiscale dans laquelle elle tombe, etc. L’allocation personnelle par défaut pour l’année fiscale 2019/21 était de 12 500 £. L’allocation personnelle est restée la même pour l’année fiscale 2020/21.
** Les gains jusqu’à 9 500 £ sont imputés à 0% NI pour les employés et 8 788 £ pour les employeurs.
***L’allocation personnelle commence à diminuer après 100 000 £ et à partir de 125 000 £, elle est nulle.
Les paiements de la PAYE, de l’assurance nationale des employés et de l’assurance nationale des employeurs doivent être effectués à HMRC avant le 21 du mois suivant le mois au cours duquel ils ont été gagnés si le paiement est effectué en ligne.
Si un employé est détaché au Royaume-Uni dans le cadre d’une mission de travail, il pourrait y avoir des exemptions de NI en fonction de son pays d’origine.
En plus des salaires, certains avantages peuvent également être imposables de la manière ci-dessus. Pour plus d’informations à ce sujet, veuillez consulter notre guide rapide « Impôt sur l’emploi – fourniture d’avantages et paiement des dépenses des employés ».
EMP11
Disclaimer : Cette note ne contient pas un exposé complet de la loi et ne constitue pas un avis juridique. Veuillez nous contacter si vous avez des questions sur les informations énoncées ci-dessus.