La taxe de sécurité sociale a été créée en 1935 dans le cadre de la loi sur l’assurance vieillesse, survivants et invalidité (OASDI), mise en place par le Congrès dans le cadre de la loi initiale sur la sécurité sociale. Il fournit des prestations aux personnes âgées, aux survivants de ceux qui ont le droit de recevoir des prestations et aux personnes handicapées, à condition qu’ils cotisent pendant leur vie active.
Le programme OASDI accorde des crédits de sécurité sociale aux travailleurs et aux propriétaires de petites entreprises indépendantes pour leurs traitements, salaires et autres gains pendant leur vie active, jusqu’à un montant maximum de gains chaque année.
Le programme OASDI est financé par les contributions des employés et des employeurs par le biais des taxes de la loi fédérale sur les contributions d’assurance (FICA). Les impôts FICA comprennent à la fois Medicare et la sécurité sociale. Ces impôts sont basés sur un pourcentage du salaire brut de l’employé, et l’employé et l’employeur contribuent à ce pourcentage à parts égales.
Le taux d’imposition de la Sécurité sociale est de 6,2% des gains pour les employés et de 6.2% pour les contributions des employeurs, pour un total de 12,4% à partir de 2020.
Les propriétaires de petites entreprises et les entrepreneurs indépendants doivent également payer des impôts FICA à la manière de l’impôt sur le travail indépendant, qui est basé sur les revenus nets de leurs entreprises. Les travailleurs indépendants doivent payer la totalité des 12,4% vers la sécurité sociale, plus Medicare pour un impôt indépendant total de 15,3%.
L’impôt de sécurité sociale que les travailleurs, les employeurs et les indépendants paient va dans un fonds fiduciaire. Il s’élève à 85 cents pour chaque dollar d’impôt payé à partir de 2020. L’argent mis en commun dans ce fonds par tous les contribuables est ensuite utilisé pour payer les prestations de retraite de la sécurité sociale de l’année en cours aux personnes qui ont rempli les conditions requises.
Les 15 cents restants vont dans un fonds au profit des personnes handicapées.
Vos impôts sur la sécurité sociale paient effectivement les prestations de ceux qui perçoivent actuellement. Vos propres prestations seront financées par l’impôt payé par les générations suivantes lorsque vous prendrez votre retraite.
Les employeurs ont plusieurs responsabilités relatives aux impôts FICA :
- Les employeurs doivent retenir les impôts FICA sur les chèques de salaire de tous les employés jusqu’à ce que l’employé ait atteint le maximum de la sécurité sociale ou la base salariale pour l’année, qui est de 137 700 $ à partir de 2020. Les gains dépassant ce montant ne sont pas soumis à l’impôt de sécurité sociale pour le reste de l’année. La base salariale augmente chaque année pour suivre le rythme de l’inflation.
- Les employeurs doivent également mettre de côté en tant que « taxes salariales à payer » un montant égal pour chaque employé pour chaque période de paie, en tant que partie patronale des taxes FICA.
- Les employeurs doivent déclarer les montants retenus sur les chèques de paie des employés chaque trimestre sur le formulaire 941 de l’IRS.
- Les employeurs doivent effectuer des paiements périodiques à l’IRS pour les contributions des employés et des employeurs aux taxes FICA.
- Ils doivent rendre compte aux employés chaque année de leur revenu total et de leur revenu de sécurité sociale pour l’année fiscale précédente sur le formulaire W-2.
Exigences pour les travailleurs indépendants
Vous devez calculer le montant de l’impôt sur le travail indépendant que vous devez chaque année lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus des petites entreprises en utilisant l’annexe C de l’IRS si vous êtes indépendant. Ce calcul de l’impôt sur le travail indépendant est effectué sur l’annexe SE. Les taxes OASDI et Medicare sont additionnées pour constituer l’impôt sur le travail indépendant.
Vous devez payer ces impôts en plus de votre impôt fédéral sur le revenu pour l’année. Les deux sont basés sur le revenu net de votre entreprise après que vous ayez déduit vos dépenses professionnelles sur l’annexe C.
L’impôt sur le travail indépendant n’est pas déduit des montants que vous prenez de votre entreprise en tant que propriétaire, vous devez donc payer des impôts estimés trimestriels au cours de l’année.
Vérifiez avec votre professionnel de l’impôt pour plus d’informations sur l’impôt sur le travail indépendant et les impôts estimés.
Les propriétaires de sociétés n’ont pas à payer d’impôts de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur les dividendes reçus, mais ils doivent payer ces impôts s’ils travaillent comme employés dans leurs entreprises.
Principes essentiels
- L’impôt sur la sécurité sociale est imposé depuis 1935, date à laquelle il a été créé aux termes de la loi sur l’assurance vieillesse, survivants et invalidité (OASDI).
- L’impôt sur la sécurité sociale est un taux fixe de 12,4% des gains d’un individu, dont la moitié est payée par l’employé et l’autre moitié est cotisée par les employeurs.
- Les propriétaires d’entreprises et les entrepreneurs indépendants doivent payer la totalité des 12,4% comme l’impôt sur le travail indépendant.
- L’impôt est déposé dans un fonds fiduciaire pour fournir des prestations aux personnes âgées et aux personnes handicapées.