Options d’achat d’actions pour employés pour les nuls

Vos employés qui travaillent dur apportent beaucoup de valeur à votre entreprise. Bien que vous ayez besoin de talents de premier ordre pour faire fonctionner votre entreprise de manière rentable, vos résultats financiers ne vous permettent peut-être pas de payer le prix fort pour les meilleurs talents. Ce que vous pouvez faire pour montrer votre appréciation de vos employés est de chercher des moyens non salariaux de les rémunérer. C’est là que les options d’achat d’actions des employés entrent en jeu. Nous avons créé ce guide « Les options d’achat d’actions pour les employés pour les nuls » pour vous aider à mieux comprendre les options d’achat d’actions et leur fonctionnement. La création d’un programme de stock-options peut sembler compliquée, surtout si vous n’avez pas de connaissances en finance. Et n’oubliez pas que vous pouvez commencer un essai gratuit de notre plateforme de gestion des options d’achat d’actions dès aujourd’hui!

Qu’est-ce que les options d’achat d’actions pour les employés?

Au sens large, les options d’achat d’actions sont un moyen précieux de rémunérer vos employés pour le travail acharné qu’ils accomplissent pour contribuer au succès de l’entreprise. Les options d’achat d’actions sont un excellent incitatif que vous pouvez offrir aux employés lorsque vous ne pouvez pas leur offrir immédiatement le taux de rémunération qu’ils attendent. Dans vos communications avec les employés, il est utile de leur rappeler périodiquement que lorsque l’entreprise fait des bénéfices, ils en font aussi. De cette façon, vous créez un partenariat loyal avec vos employés.

Les entreprises peuvent également offrir des parts de leurs actions aux entrepreneurs, aux consultants et aux investisseurs. Les options sur actions sont des contrats qui donnent aux employés le droit d’acheter ou d’exercer des actions de l’entreprise au prix d’attribution, qui est un prix préétabli. Le prix d’attribution peut également être appelé prix d’exercice ou prix de levée. L’achat d’options d’achat d’actions est un avantage limité dans le temps dont la date limite est indiquée dans le contrat. Une fois la date limite passée, l’offre est close. Il est également courant que les contrats d’options d’achat d’actions stipulent que les options d’exercice de l’employé expirent dès qu’il choisit de quitter l’entreprise.

Vous disposez d’une certaine souplesse pour décider du nombre d’options d’achat d’actions que vous pouvez accorder à vos employés. Vous pouvez également choisir d’offrir des actions supplémentaires aux personnes ayant de l’ancienneté ou des compétences particulières. Gardez à l’esprit que les investisseurs et les autres parties prenantes doivent approuver la décision d’une entreprise d’offrir des options d’achat d’actions.

Comment fonctionnent les options d’achat d’actions?

La première leçon des options d’achat d’actions pour les nuls est de comprendre votre contrat. Le contrat pour les options d’achat d’actions des employés énumérera la date d’attribution. C’est la date à laquelle les stock-options commenceront à être acquises, ce qui signifie que c’est la date à laquelle les employés peuvent vendre des actions. Le contrat indiquera également le nombre d’actions que le salarié peut vendre. Les acheteurs d’actions ne les obtiendront pas toutes en même temps et les actions n’ont pas vraiment de valeur tant que l’actionnaire ne les exerce pas.

Chaque contrat précise le nombre d’actions auxquelles le bénéficiaire a droit et la durée de leur période d’acquisition. Si quelqu’un obtient 20 000 actions sur quatre ans, il peut exercer toutes les actions en quatre ans. Les actions sont acquises au fil du temps, de sorte que les actionnaires peuvent être en mesure d’exercer une partie des actions après un certain temps, selon les conditions énoncées dans leur contrat. Une autre chose à prendre en compte est ce qu’on appelle le « cliff ». Il s’agit de la période d’attente avant l’acquisition des options, qui peut être d’un an si le contrat prévoit un délai d’un an. Si un employé quitte son emploi avant la fin de la période de blocage, il perd ses options d’achat d’actions. Cela donne également à vos employés une incitation supplémentaire à rester dans votre emploi.

Types d’options d’achat d’actions pour les employés

La deuxième leçon des options d’achat d’actions pour les nuls est d’apprendre quel type d’option d’achat d’actions offrir. Les entreprises peuvent offrir deux types d’options sur actions – les options sur actions non qualifiées (NQSOS) et les options sur actions incitatives (ISOS).

Les NQSOS sont le type d’option sur actions le plus courant. Les entreprises peuvent offrir des NQSOS aux employés, aux contractants ou aux consultants. Le terme non qualifié fait référence au fait que cette option ne bénéficie pas d’un traitement fiscal spécialisé auprès de l’IRS.

Les entreprises ne peuvent émettre des ISOS qu’à des employés. La valeur de l’attribution d’ISOS qui peut être acquise au cours d’une année civile est limitée à 100 000 dollars au total. Les employés doivent également exercer leurs actions dans les trois mois suivant la fin de leur emploi.

Comment les employés peuvent-ils exercer des options sur actions ?

La troisième leçon des options sur actions pour les nuls consiste à apprendre les trois façons dont les propriétaires d’actions peuvent exercer leurs options sur actions.

1. Espèces ou actions : Il s’agit simplement d’acheter des actions en espèces, ce qui donne au propriétaire l’investissement maximum dans les actions de l’entreprise. Il devra tout de même payer les commissions de courtage, les frais et les taxes.
2. Argent comptant et vente : Le propriétaire achète des actions et les vend immédiatement. Il peut même être en mesure d’utiliser le produit de la vente pour couvrir le prix d’achat, les commissions, les frais et les taxes.
3. Cashless et garder les actions : Les propriétaires exercent leur option et ne vendent qu’une quantité suffisante pour couvrir le prix, les commissions, les frais et les taxes. Ils conservent le reste sous forme d’actions de la société.

Comment créer un plan d’options sur actions pour les employés

La création d’un plan d’options sur actions pour les employés comporte quatre étapes de base :

1. Mise en place : Décidez comment équilibrer la rémunération en espèces et en actions. Adoptez votre plan d’actions et vos accords d’options, obtenez l’approbation des actionnaires et de votre conseil d’administration, et obtenez tous les permis d’État pertinents.
2. Maintenance : Établissez un moyen de maintenir vos évaluations à jour. Déterminez combien d’options d’achat d’actions seront nécessaires pour les nouvelles recrues et créez un pool d’options d’achat d’actions. Surveillez votre pool en considérant les embauches futures.
3. Faire des offres : Confirmez que vous avez suffisamment d’actions allouées pour offrir aux nouveaux employés afin d’éviter des problèmes juridiques plus tard. Confirmez que l’employé est légalement disponible pour travailler. Tous les nouveaux employés qui ont plus de 10% d’actions doivent avoir un prix d’exercice qui est 110% de l’évaluation du prix de l’action 409A. Offrez la subvention en termes d’actions en précisant qu’elle est soumise à l’approbation du conseil d’administration.
4. Finalisation des subventions : Faites réévaluer le 409A si les règles l’exigent. Faites approuver par le conseil l’attribution d’options d’achat d’actions à l’employé, en notant tout écart type. Traitez et exécutez l’accord et mettez à jour le tableau des plafonds de l’entreprise.

Quelles sont les implications fiscales de l’exercice des options d’achat d’actions ?

Vos employés et autres actionnaires doivent également être informés des implications fiscales de l’exercice de leurs options d’achat d’actions.

Avec NQSOS, les actionnaires ne paient des impôts que lorsqu’ils exercent leurs options d’achat d’actions. Votre société retient les impôts tels que la sécurité sociale, Medicare et l’impôt sur le revenu lorsque les propriétaires exercent les NQSOS. Lorsque les actionnaires vendent leurs actions, ils sont imposés selon les règles relatives aux gains et aux pertes en capital.

Avec ISOS, les actions bénéficient d’un traitement fiscal spécial et ces actions ne sont pas soumises à la sécurité sociale, à Medicare ou aux retenues d’impôts. Si les actionnaires conservent leurs actions ISOS pendant plus de deux ans à compter de la date d’attribution et plus d’un an à compter de la date d’exercice, ils bénéficient d’une imposition favorable des plus-values à long terme sur toute plus-value par rapport au prix d’exercice. Il faut toutefois faire attention au fait que les plus-values sur papier des actions ISOS détenues au-delà de l’année civile de l’exercice peuvent être soumises à l’impôt minimum de remplacement. Si le cours de l’action de la société chute soudainement, les actionnaires pourraient payer un montant important d’impôt sur des revenus en baisse.

Nous pensons que la mise à jour de vos tables de capitalisation devrait être facile et ne pas prendre de temps. Nous voulons que vous puissiez déterminer en un coup d’œil ce que vous pouvez offrir à vos employés, consultants, investisseurs et entrepreneurs, car vous avez l’assurance de savoir que vos données sont exactes et à jour à tout moment.