Note de la rédaction : pendant la crise du COVID-19, l’impôt sur la Sécurité sociale fonctionne un peu différemment dans le cadre de la loi CARES. Les employeurs obtiennent de différer la taxe de 6,2 % qui sert à financer la Sécurité sociale. En savoir plus.
La taxe de sécurité sociale est un impôt fédéral qui paie des choses comme les prestations de sécurité sociale que vous recevez du gouvernement fédéral lorsque vous prenez votre retraite, les prestations de survivant pour votre famille si vous décédez, les prestations d’invalidité, etc.
Si vous, vos enfants ou votre veuf(ve) recevez un jour un quelconque revenu de la sécurité sociale, ces taxes sont probablement ce qui a payé pour cela.
Les employés et les employeurs doivent tous deux payer des taxes de sécurité sociale. Les taxes sur les salaires comme Medicare et Social Security sont généralement regroupées sous le nom de FICA (« Federal Insurance Contributions Act »). On l’appelle aussi « old age, survivors, and disability insurance tax » (OASDI), les taxes de sécurité sociale paient les programmes de sécurité sociale de l’administration de la sécurité sociale des États-Unis (SSA) – prestations de retraite, prestations d’invalidité, prestations pour personnes à charge et survivants, etc.
Si vous êtes indépendant, vous entendrez les professionnels de la fiscalité désigner votre taxe de sécurité sociale et de Medicare comme « taxe sur le travail indépendant ». »
Combien cela représente-t-il ?
La taxe de sécurité sociale est partagée équitablement entre l’employeur et l’employé. Vous êtes chacun responsable de 6,2 % du revenu imposable de l’employé, jusqu’à un salaire maximum de 137 700 $ par employé et par an. (L’Internal Revenue Service appelle cette limite de revenu la base salariale.)
Comment la calculer
Pour calculer le montant de la taxe de sécurité sociale que vous devez retenir sur le salaire d’un employé individuel, multipliez le revenu brut de votre employé pour la période de paie en cours par 6,2%, qui est le taux de taxe de sécurité sociale actuel.
Par exemple, disons que le salaire brut d’un employé pour le mois en cours est de 2 000 $. Pour calculer la retenue de l’impôt de sécurité sociale pour ce mois, vous feriez le calcul suivant :
2 000 $ x 0,062 = 124 $
Dans ce cas, vous retiendriez 124 $ sur le salaire de l’employé et vous cotiseriez vous-même à sa sécurité sociale pour 124 $ supplémentaires.
Maintenant, disons que votre employé gagne plus que la base salariale de 137 700 $ pour 2020. Il gagne 140 000 $ par an. Combien de taxes de sécurité sociale devrez-vous retenir sur son salaire chaque mois ?
Vous n’êtes tenu de retenir que 6,2 % de son salaire sur les premiers 137 700 $ qu’il gagne, ou les premiers 11 475 $ qu’il gagne chaque mois. Ne retenez rien pour tout salaire supérieur à ce montant maximum.
Ce qui signifie que leur retenue mensuelle de sécurité sociale serait :
11 475 $ x 0,062 = 711,45
Quels formulaires fiscaux dois-je remplir ?
Les employeurs doivent soumettre le formulaire 941 de l’IRS, la déclaration fiscale fédérale trimestrielle de l’employeur, pour déclarer la part de l’employé et de l’employeur de la sécurité sociale et de Medicare. Vous devez soumettre le formulaire 941 tous les trimestres pour déclarer ces impôts.
Vous devrez également remplir un W-2, qui est une déclaration combinée des salaires et des impôts que vous devez fournir à chacun de vos employés une fois par an pour montrer combien d’impôts FICA ont été retenus cette année.
Comment dois-je réellement payer ces impôts ?
Bien que le formulaire 941 soit un formulaire d’impôt trimestriel, vous effectuerez en fait des paiements d’impôt FICA tous les mois ou toutes les deux semaines, selon le montant de l’impôt FICA que vous avez payé pendant la « période de rétrospection » actuelle.
La période de rétrospection actuelle pour l’année fiscale 2020 est du 1er juillet 2018 au 30 juin 2019. Si vous avez déclaré plus de 50 000 $ d’impôts sur le formulaire 941 pendant cette période, vous devez déposer votre taxe de sécurité sociale toutes les deux semaines. Si votre obligation fiscale était inférieure à 50 000 $, vous devez effectuer un dépôt mensuel.
L’IRS exige que tous les employeurs effectuent des dépôts de taxe sur les salaires en utilisant le système en ligne EFTPS.
Que se passe-t-il si je n’ai pas d’employés ?
Vous devrez toujours verser les taxes Medicare et de sécurité sociale – pour vous-même. C’est ce qu’on appelle l’impôt sur le travail indépendant, et il s’agit en fait de Medicare plus la sécurité sociale pour vous-même (qui s’élève à 15,3 % de votre revenu total).
Si vous avez eu des revenus de travail indépendant de 400 $ ou plus au cours de l’année, vous êtes tenu de payer des impôts sur le travail indépendant et de remplir l’annexe SE avec votre déclaration de revenus fédérale (formulaire 1040), qui est généralement due pour le 15 avril.
Utilisez notre calculateur d’impôt estimé gratuit pour déterminer le montant de l’impôt estimé que vous devrez.
« Crédits » ne signifie pas ici « crédits d’impôt », mais « points » que vous gagnez pour vous qualifier pour les programmes sociaux du SSA.
Ce système est compliqué – vous pouvez en savoir plus à ce sujet dans le guide du SSA sur les crédits ici. Mais l’idée générale est que vous obtenez un « crédit » pour chaque 1 410 $ de revenus nets, pour un maximum de quatre crédits par an.
Pour avoir droit à certains programmes de sécurité sociale, vous devrez gagner un certain nombre de crédits. Par exemple, si vous êtes invalide à l’âge de 31 ans, vous devrez avoir gagné 20 crédits au cours des 10 dernières années pour avoir droit à la sécurité sociale.
En savoir plus : Comment vous gagnez des crédits en 2020