La fin de l’année est une période chargée pour la planification fiscale. Elle apporte un sentiment d’urgence, et pour de nombreuses transactions liées à la fiscalité, elle apporte la clarté nécessaire pour estimer l’ensemble de ses obligations fiscales pour l’année. Cependant, dans le cas des dons annuels, agir plus tôt dans l’année est souvent plus avantageux.
C’est vrai pour deux raisons principales. Premièrement, si vous faites don d’un actif ayant un potentiel d’appréciation, comme des actions ou des biens immobiliers de placement, à un particulier ou à une fiducie, vous êtes en mesure de retirer l’appréciation et le revenu de votre assiette fiscale pour l’année du don ainsi que pour les années suivantes. Deuxièmement, en faisant le don tôt dans l’année, vous permettez au bénéficiaire de profiter de la croissance potentielle du don pendant le reste de l’année et au-delà.
L’avantage du don anticipé
Considérez, par exemple, les dons faits en janvier par rapport aux dons faits en décembre, en supposant que :
- Le montant actuel d’exclusion de l’impôt sur les dons de 2021 de 30 000 $ par couple marié par bénéficiaire (15,000 $ par personne par bénéficiaire)
- 10 ans de dons
- 5% de rendement annuel avant impôt
- Les dons de fin d’année sont effectués le 31 décembre et les dons de début d’année sont
mois.Les dons en fin d’année sont effectués le 31 décembre et les dons en début d’année sont effectués le 1er janvier
Considérations importantes pour les dons anticipés
Bien que le don d’actifs à valeur ajoutée soit souvent mutuellement bénéfique pour le donateur et le bénéficiaire, vous voudrez peser soigneusement le pour et le contre avec vos conseillers. Le plus important est de tenir compte de l’assujettissement à l’impôt du bénéficiaire ; l’avantage pour vous de faire des dons annuels en franchise d’impôt est au prix de la réception par le bénéficiaire du bien avec votre coût de base. Pour les legs au décès, en revanche, les bénéficiaires reçoivent des actifs avec une base de coût à la juste valeur marchande.
Il est également important de noter que faire des dons annuels d’exclusion est plus avantageux pour les personnes et les couples mariés qui s’attendent à avoir une succession imposable aux fins de l’impôt fédéral ou étatique sur les successions. Avec l’adoption du Tax Cuts and Jobs Act, ce pool s’est considérablement réduit – du moins temporairement – car le montant de l’exonération de l’impôt fédéral sur les dons à vie a plus que doublé. Cela dit, le montant d’exclusion plus élevé actuel (en 2021, 11,7 millions de dollars par personne et 23,4 millions de dollars par couple) s’éteindra le 31 décembre 2025 et pourrait être abaissé avant en fonction des changements de politique fiscale.
Avantages potentiels de la retraite anticipée et des contributions aux plans d’épargne des collèges
Les cadeaux annuels ne sont pas la seule planification qui pourrait avoir du sens en début d’année. Vous pouvez également bénéficier d’un financement de vos comptes de retraite et de tout plan d’épargne collégiale tôt dans l’année, chaque année. Cependant, consultez d’abord vos conseillers fiscaux et financiers de confiance, car les circonstances financières et fiscales de chaque individu et de chaque famille sont uniques.
Autres opportunités de planification fiscale
Bien que certaines techniques de planification soient judicieuses plus tôt dans l’année et d’autres plus tard, l’atténuation de votre charge fiscale et le transfert optimal de votre patrimoine n’ont pas de « saison ». Pour des idées de planification fiscale supplémentaires dans le contexte du paysage macro actuel, lisez notre liste de contrôle de la planification fiscale de fin d’année 2020.
Opportunités d’éducation financière pour vos enfants
En plus de maximiser les avantages de leurs dons financiers, de nombreux parents et grands-parents souhaitent également équiper leurs enfants pour qu’ils les gèrent de manière responsable. L’éducation financière est l’un des meilleurs moyens d’atteindre cet objectif. Pour vous aider, discutez avec vos conseillers pour savoir où trouver des ressources adaptées à l’âge des enfants, et apprenez-en davantage sur le programme d’éducation financière Essentials de Northern Trust, conçu pour les jeunes adultes.