À la fin de l’année, certains employeurs récompensent leurs employés avec des primes de fin d’année. Cela peut être une belle façon de clôturer l’année, mais cela peut aussi amener des questions sur les impôts. Comment l’IRS traitera-t-il votre prime de fin d’année lorsque les impôts seront dus dans quelques mois ? Si votre employeur retient les impôts sur votre salaire, il a déjà fait le plus gros du travail pour vous. Selon l’importance du bonus, nos conseillers fiscaux de Los Angeles estiment que c’est souvent encore une bonne idée de s’assurer que vous n’aurez pas de surprises dans votre déclaration de revenus.
Quels bonus sont imposables ?
Les primes de fin d’année peuvent être extrêmement généreuses, ou elles peuvent être un gage d’appréciation de l’employeur (l’accent est mis sur le « gage ».) Une prime peut prendre la forme d’un panier de fruits ou d’un autre article cadeau, ou elle peut prendre la forme d’un chèque.
Les petits articles cadeaux ne sont pas nécessairement considérés comme un « revenu » aux fins de l’impôt fédéral. Vous n’avez probablement pas à déclarer cette corbeille de fruits, par exemple. Les cadeaux plus importants, comme une voiture ou quelque chose d’aussi coûteux, compteront comme un « revenu ». Si votre employeur vous remet un chèque à la fin de l’année, il s’agit bien d’un revenu imposable.
La retenue d’impôt s’applique aussi à votre bonus
Comme mentionné précédemment, si votre employeur retient déjà les impôts sur vos salaires, il devrait faire de même pour votre bonus de fin d’année. Il déclarera également les impôts retenus pour vous sur votre W-2.
Les impôts pour la sécurité sociale et Medicare sont retenus de la même manière qu’ils le sont sur votre salaire ordinaire. La loi fédérale sur l’impôt sur le revenu prévoit des règles différentes pour les primes et autres paiements qui complètent votre salaire. Elle applique également un taux d’imposition différent pour les primes supérieures à 1 million de dollars, si vous avez de la chance.
L’IRS considère généralement les primes de fin d’année comme un « revenu complémentaire », qui peut être soumis à une retenue différente de celle du revenu ordinaire. Si votre prime de fin d’année est incluse dans un chèque de paie, votre employeur calculera très probablement la retenue en utilisant la même méthode que celle qu’il utilise pour vos autres paies. En revanche, si votre prime est séparée de votre paie régulière, votre employeur peut utiliser l’une des deux méthodes de retenue différentes :
Sélection globale
La « méthode globale » fait référence au montant de la retenue pour la période de paie au cours de laquelle vous avez reçu la prime. Elle est souvent plus compliquée que la deuxième méthode et peut en fait entraîner un montant de retenue plus élevé.
Sélection par pourcentage
La deuxième option consiste à ce que votre employeur retienne un pourcentage fixe de votre prime pour l’impôt fédéral sur le revenu. À partir de la fin de 2019, le taux de pourcentage fixe est de vingt-deux pour cent.
Bonus de plus d’un million de dollars
Si vous recevez un bonus de plus d’un million de dollars, tout ce qui est jusqu’à un million de dollars est soumis à une retenue au même taux de vingt-deux pour cent discuté ci-dessus. Pour tout ce qui dépasse un million de dollars, le taux de retenue est de trente-sept pour cent.
Un bonus de fin d’année de 1,75 million de dollars donnerait donc lieu à un chèque de 1 252 500 dollars. Votre employeur retiendrait 22 % de la première tranche d’un million de dollars (220 000 $), et 37 % des 750 000 $ restants (277 500 $), soit un montant total de retenue de 497 500 $. Au moins, votre bonus était plus qu’un panier de fruits, cependant.
Si vous avez besoin d’aide pour un problème lié aux charges sociales en Californie, les conseillers fiscaux de l’Enterprise Consultants Group sont disponibles pour répondre à vos questions et discuter de vos droits et options. Veuillez nous contacter aujourd’hui en ligne ou au (800) 575-9284 pour voir comment nous pouvons vous aider.