Établissement des trusts
Un trust valide en Floride pourrait être décrit comme une relation juridique dans laquelle un trustee détient le titre légal et gère les biens pour servir les meilleurs intérêts du ou des bénéficiaires qui détiennent le titre équitable du bien. Un constituant ayant la capacité juridique peut créer des fiducies, et l’intention est d’établir un don en fiducie (le langage dans le document de fiducie à l’effet de « en fiducie » répondra à cette exigence). Le constituant peut révoquer un living trust révocable. Le constituant peut créer un trust qui prend effet avant son décès.
C’est ce qu’on appelle un living trust ou un inter vivos trust. Le trust doit être créé au profit d’au moins un bénéficiaire qui aura le droit de faire appliquer les termes du trust. Le bénéficiaire ne doit pas nécessairement exister au moment de la création (par exemple, tout héritier ou enfant à naître). Le trust doit également contenir des biens (biens immobiliers ou personnels appartenant au constituant au moment de la création du trust, ainsi que des prestations d’assurance-vie et le contenu d’un compte bancaire) et avoir un objectif valide. Pour être valide, l’objectif doit être légal, non contraire à l’ordre public et réalisable. Par exemple, un objectif valide d’un trust peut être de servir d’outil de planification pour le soutien d’un parent ou d’un être cher. Tous les trusts relèvent de la compétence (contrôle) des tribunaux de l’État de Floride. Ainsi, ils ne peuvent pas être mis en œuvre dans un tribunal fédéral.
Cependant, un tribunal est autorisé à supprimer (retirer et ignorer) les dispositions du trust qui sont jugées invalides ou contraires à l’intention du constituant et à appliquer les dispositions restantes. En Floride, tous les trusts sont présumés être des trusts révocables (pouvant être annulés), à moins que l’acte de trust ne stipule que le trust est irrévocable. Les trusts qui ne contiennent que des biens personnels peuvent être valides s’ils ont été créés oralement (y compris les trusts déclarés oralement sur vidéo). Toutefois, les trusts qui visent à transférer des participations dans des biens immobiliers sont soumis à la loi sur les fraudes de Floride. Ils doivent donc faire l’objet d’un écrit qui énonce les conditions essentielles de la transaction, telles que les parties et une description légale du terrain à transférer.
La loi de Floride reconnaît trois principaux types de trusts : exprès, résultant et constructif. Un trust exprès est basé sur l’intention du constituant, qui doit être énoncée explicitement (généralement écrite dans le document de trust). L’intention du constituant d’atteindre l’objectif de la fiducie expresse est le facteur déterminant dont un tribunal tiendra compte à tout moment lors de l’application d’une fiducie expresse. Une fiducie résultante se produit si les biens d’une fiducie expresse ne sont pas entièrement répartis. Un tribunal peut ordonner la création d’une fiducie constructoire s’il est nécessaire de préserver les biens en fiducie d’actes de mauvaise foi, comme la fraude, la contrainte ou l’influence indue. Les fiducies constructrices ne sont pas fondées sur l’intention du constituant.
Lorsqu’il interprète les termes du document de fiducie, le tribunal se limite aux termes tels qu’ils sont écrits dans le document de fiducie. Le tribunal n’est généralement pas autorisé à prendre en compte d’autres preuves extérieures (preuves extrinsèques). Les termes du document fiduciaire sont interprétés dans leur sens le plus courant. C’est ce que la loi appelle la règle du sens ordinaire. Toutefois, si le sens des termes du document fiduciaire n’est pas clair, des preuves extérieures peuvent être admises pour clarifier leur signification. Tous les trusts explicites en Floride sont régis par le Florida Trust Code (FTC). Dans le cas où les biens d’un constituant ne sont pas entièrement disposés par le trust (par exemple, lorsqu’un express trust échoue), un resulting trust peut être créé par un tribunal en fonction des circonstances entourant le trust.
Des trusts peuvent également être créés dans les termes d’un testament valide. Ces types de fiducies sont connus sous le nom de fiducies testamentaires. Les testaments contenant des fiducies testamentaires contiennent souvent aussi des dispositions de versement, qui disposent des biens du testateur conformément à un processus d’homologation administratif en tant que partie de la succession d’homologation lors de la survenance de certaines conditions spécifiées dans le testament. Les fiducies testamentaires doivent également se conformer à certaines lois de la Floride qui régissent les testaments. Les distributions des fiducies testamentaires peuvent encore être soumises à des taxes successorales au niveau de l’État ou à des taxes successorales fédérales.
De nombreuses personnes engagent des avocats spécialisés dans la planification successorale ou un avocat spécialisé dans la planification successorale pour s’assurer que le processus de formation de la fiducie est effectué correctement et complètement. Un avocat peut également être nommé pour servir de fiduciaire. Toute partie à un trust peut engager un avocat de son choix, mais l’État n’en fournira pas un gratuitement au testateur. Le fiduciaire peut également être une société fiduciaire telle qu’une banque ou une société fiduciaire capable d’accepter une responsabilité fiduciaire. Le trust peut contenir une disposition désignant un ensemble de lois (par exemple, un État spécifique) qui le régiront (disposition relative au choix de la loi applicable). En l’absence d’une disposition de choix de loi, le trust sera contrôlé par les lois de l’endroit où le constituant vivait au moment de la création du trust.
Comme mentionné précédemment, les trustees sont chargés de devoirs spécifiques relatifs à la réalisation de l’objectif du trust. Pour être qualifié de trustee, il suffit d’avoir la capacité juridique (généralement interprétée comme signifiant les personnes âgées de 18 ans et plus et qui n’ont pas été déclarées légalement aliénées ou sont sous la supervision d’un tuteur ad litem). Il n’est pas nécessaire que le fiduciaire soit le conjoint survivant ou un proche parent du constituant. Un fiduciaire peut accepter le rôle en acceptant expressément de devenir fiduciaire ou en commençant à remplir les fonctions de fiduciaire. Ces fonctions comprennent généralement : la gestion des actifs de la fiducie, la séparation des biens de la fiducie des biens non fiduciaires (affectation), la garde des biens de la fiducie (par exemple, l’achat d’une assurance), la distribution des actifs de la fiducie, le paiement des dettes de la fiducie, la tenue de registres précis de la fiducie et les paiements aux bénéficiaires.
Un fiduciaire a une obligation fiduciaire envers les bénéficiaires. Ces obligations comprennent un devoir de loyauté et le maintien de certaines normes de diligence lors de l’exécution des tâches fiduciaires. Plus particulièrement, la règle de l’investisseur prudent exige que le fiduciaire prenne des décisions raisonnables concernant l’investissement des fonds ou des biens de la fiducie. Ce devoir interdit au fiduciaire d’utiliser les fonds fiduciaires à des fins illégales, contraires à l’intention du constituant, ou pour s’enrichir de manière inappropriée (self-dealing). Toutes les transactions effectuées par le fiduciaire qu’un tribunal juge fondées sur des transactions personnelles peuvent être annulées. La fiducie peut inclure des dispositions de spendthrift, qui décrivent les façons appropriées dont un fiduciaire peut dépenser les fonds de la fiducie ou vendre les biens de la fiducie.
La fiducie peut préciser le montant qu’un fiduciaire doit être payé pour l’exécution des fonctions de la fiducie. Toutefois, si la fiducie est muette quant à la rémunération du fiduciaire, celui-ci peut recevoir tout montant nécessaire et raisonnable compte tenu des circonstances uniques de chaque administration de fiducie. Le fiduciaire a également le droit d’être remboursé par les fonds fiduciaires pour les dépenses engagées dans l’exercice de ses fonctions. Un trust peut échouer si un trustee ne remplit pas ses obligations fiduciaires ou s’écarte de ses obligations fiduciaires. Dans ce cas, le fiduciaire peut également être démis de ses fonctions de fiduciaire. Un bénéficiaire du trust peut également demander au tribunal de révoquer un trustee. Le tribunal peut également révoquer le trustee de manière indépendante pour un motif valable. La fiducie peut désigner des fiduciaires alternatifs ou successeurs pour remplacer un fiduciaire révoqué. Si la fiducie est muette quant aux fiduciaires successeurs, les bénéficiaires peuvent en nommer un à l’unanimité. Si aucune des deux options ne fonctionne, le tribunal peut également nommer un nouveau trustee.
Une fiducie peut prendre fin ou se terminer pour de nombreuses raisons, notamment lorsque la fiducie expire, que la fiducie est révoquée ou que l’objet de la fiducie a été complètement rempli. Un trust peut également prendre fin si l’objectif du trust devient illégal, impossible ou inutile à atteindre. Dans ce cas, un tribunal peut agir pour modifier ou mettre fin à un trust de manière à se conformer le plus possible à l’intention du constituant. En d’autres termes, le tribunal déterminera une résolution appropriée du trust selon l’interprétation du tribunal de l’objectif du constituant en créant le trust. Ce processus est appelé cy-pres. Un trust peut également prendre fin si un bénéficiaire décède avant la réalisation de l’objectif du trust.
La règle générale est que si le document de fiducie énonce des motifs de résiliation de la fiducie, ces termes contrôlent. Cependant, le trust peut également être modifié ou annulé si le constituant et tous les bénéficiaires acceptent le changement. Le consentement du fiduciaire n’est pas nécessaire. Au décès du constituant, le fiduciaire et les bénéficiaires peuvent convenir de modifier ou de résilier le trust à l’unanimité. En outre, l’intérêt d’un bénéficiaire dépend de sa survie jusqu’au moment où les biens de la fiducie doivent être entièrement distribués. Si un bénéficiaire ne survit pas jusqu’à cette date, le don est considéré comme caduc. La Floride a une loi dite antilapse, qui stipule qu’une donation caduque sera distribuée aux parents survivants du bénéficiaire en priorité décroissante (per stirpes).