Fiducies funéraires révocables ou irrévocables : Quelle est la différence ?

En 2017, la National Funeral Directors Association a indiqué que le coût médian d’un enterrement était de 7 360 $ pour l’exposition et l’enterrement sans caveau, de 8 755 $ pour l’exposition et l’enterrement avec caveau, et de 6 260 $ pour l’exposition et la crémation. Ces chiffres ne tiennent pas compte des frais de cimetière, de monument ou de marché, ni des divers frais facultatifs pour des choses comme les avis de décès et les fleurs. Quelle que soit votre situation financière, il s’agit d’une dépense importante qui peut avoir des conséquences désastreuses sur les finances d’une famille, surtout si le décès est inattendu ou mal planifié. La perte d’un être cher est déjà assez douloureuse, et la dernière chose dont un survivant en deuil a besoin est d’avoir l’impression qu’il ne donne pas au défunt l’adieu qu’il mérite ou qu’il souhaitait en raison de coûts élevés. Les fiducies de frais funéraires sont l’un des outils juridiques disponibles pour la planification préalable et le financement des services de soins de décès.

La mise en place d’une fiducie funéraire garantit le respect de vos dernières volontés et permet d’atténuer une partie du stress de votre famille lié à vos dernières dépenses afin qu’elle puisse se concentrer sur la célébration de votre vie. Il existe deux principaux types de fiducies funéraires : les fiducies révocables et les fiducies irrévocables. Les deux présentent divers avantages et inconvénients qu’il est important de prendre en compte pour déterminer le meilleur choix pour vous.

Qu’est-ce qu’une fiducie funéraire ?

Les fiducies funéraires sont des accords juridiquement contraignants entre une personne et un fournisseur de services funéraires ou d’enterrement. Dans de nombreux cas, les deux parties s’entendent sur les coûts au moment de l’établissement de la fiducie, ce qui a pour effet de  » verrouiller  » ce prix, de sorte que même si une partie ou la totalité de ce qui a été préfinancé augmente au moment du décès d’une personne, le prix initial est toujours honoré. La fiducie peut être financée soit en totalité au moment de sa création, soit par des versements échelonnés. Dans le cadre de la fiducie, la personne qui planifie et paie ses funérailles à l’avance est le fiduciant (également appelé constituant ou concédant), tandis que le fiduciaire est souvent le salon funéraire ou le cimetière qui fournira les biens et services (ou parfois une société de fiducie ou une banque). Le bénéficiaire est le salon funéraire qui reçoit les fonds de la fiducie, bien que le défunt soit une sorte de bénéficiaire dans la mesure où il reçoit les services payés par la fiducie.

Les fiducies funéraires permettent à une personne non seulement de financer ses propres funérailles éventuelles, mais aussi d’en planifier les détails. La planification préalable vous donne un niveau de contrôle sur ce qui vous arrive après votre décès qui est autrement impossible. Vous pouvez clairement spécifier les détails de vos soins post-mortem, de vos funérailles et de votre lieu de repos final et, puisque vous payez pour ces produits et services spécifiques, vous savez que c’est exactement ce qui sera fourni. Voulez-vous être enterré ou incinéré ? Si vous optez pour l’inhumation, où voulez-vous une concession ? Quel type de pierre tombale voulez-vous ? Y a-t-il des rites religieux, des obligations ou des coutumes à prendre en compte ? Voulez-vous être embaumé ? Y aura-t-il une exposition et, si oui, le cercueil sera-t-il ouvert ou fermé ? Si vous êtes incinéré, quel type d’urne voulez-vous ? Sera-t-elle enterrée, placée dans un mausolée ou conservée auprès d’un être cher ? Voulez-vous que vos cendres soient dispersées ? Où et par qui ? Il y a d’innombrables détails à considérer, et la planification préalable vous permet de participer directement au processus de prise de décision.

Fiducies funéraires révocables

Lorsqu’une fiducie funéraire révocable est établie, le fiduciaire conserve le contrôle de tous ses actifs dans la fiducie. Il se réserve également le droit d’apporter des modifications aux conditions du contrat à tout moment. Il a notamment la possibilité de dissoudre complètement la fiducie et de retrouver un accès direct à ses actifs pour les affecter ailleurs. L’avantage le plus notable des fiducies révocables est sans doute que le fiduciant a la liberté et la souplesse de modifier les conditions de la fiducie ou de reprendre son argent. Bien entendu, à la dissolution de la fiducie, il ne reçoit plus les services et produits convenus précédemment après son décès. Un inconvénient majeur pour beaucoup est que le principal de ce type de trust est considéré comme un actif comptabilisable et peut – et va généralement – affecter négativement l’éligibilité d’une personne à Medicaid. Si recevoir des prestations Medicaid est une priorité absolue, vous devriez opter pour une fiducie irrévocable.

Fiducies funéraires irrévocables

Comme leur nom l’indique, les fiducies irrévocables ne peuvent pas être modifiées après leur création. Le fiduciant renonce au contrôle et à la propriété des biens qu’il place dans le trust. L’effet négatif évident de cette situation est que vous ne pouvez pas toucher l’argent que vous avez placé dans le trust si vos plans changent ou si une urgence financière survient. Toutefois, l’un des principaux avantages est que, puisque ces fonds deviennent effectivement la propriété du trust en tant qu’entité, ils ne sont pas pris en compte dans le patrimoine et les actifs totaux du fiduciant. Cela peut aider à réduire le montant des actifs d’une personne à un niveau suffisamment bas pour qu’elle soit éligible à Medicaid. D’un point de vue fiscal, cet argent n’a aucune incidence sur l’obligation fiscale d’une personne et les impôts sur le trust sont payés par le trustee plutôt que par le trustor. Ce dernier doit remplir le formulaire 1041-QFT au nom du trust et déclarer son obligation fiscale. Ces fiducies sont particulièrement sûres car cet argent ne peut être utilisé que pour couvrir les dépenses finales et est intouchable par toute poursuite ou créancier futur.

Faire un choix

L’outil de planification des dépenses funéraires qui vous convient dépend fortement de vos objectifs et de votre situation financière. Si vous déterminez qu’une fiducie funéraire est la plus logique pour vous, vous devez peser les avantages et les inconvénients des fiducies révocables et irrévocables par rapport à votre situation unique. Les personnes intéressées par la création d’une fiducie funéraire préétablie devraient réfléchir à leurs dernières volontés et consulter un planificateur successoral ou financier et un avocat. Les salons funéraires, les cimetières et les autres entreprises du secteur des soins de la mort devraient discuter des avantages, des inconvénients, des lois et des implications fiscales associés aux fiducies funéraires avant de conclure un contrat de fiducie. Contactez les professionnels de la fiscalité de MKS&H pour en savoir plus sur vos options.

A propos de MKS&H : McLean, Koehler, Sparks &Hammond (MKS&H) est un cabinet de services professionnels avec des bureaux à Hunt Valley et Frederick. MKS&H aide les propriétaires et les dirigeants d’organisations à mieux réussir en plaçant des données financières complexes dans un contexte réellement significatif. Mais au-delà des dollars et des données, nous nous attachons à développer une compréhension de vous, de votre culture et de vos objectifs commerciaux. Cette approche permet à nos clients de réaliser leur plus grand potentiel.

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