Généralement, la personne qui crée le contrat de fiducie, appelée le concédant, peut nommer un bénéficiaire comme fiduciaire. Il s’agit d’un outil de planification successorale populaire qui a une variété d’utilisations potentielles. Il peut vous aider à éviter le tribunal d’homologation, à assurer une administration transparente de la succession, à maximiser les possibilités de planification de l’impôt sur les successions et à gérer les actifs des mineurs, des personnes ayant des besoins spéciaux ou des bénéficiaires financièrement irresponsables.
Les lois de chaque État les régissent, il est donc important de comprendre toutes les restrictions spécifiques à l’État concernant les fiduciaires ou les bénéficiaires.
Bases de la fiducie irrévocable
Lorsque vous en créez une, vous renoncez à vos droits sur les biens que vous y placez. Dans certains cas, vous pouvez conserver un droit sur le revenu des biens, mais vous ne pouvez pas avoir de droit de réversion sur ceux-ci. L’accord identifie la personne qui gère les actifs, appelée le fiduciaire, et peut nommer un ou plusieurs successeurs pour agir si la première personne nommée décède, devient incapable ou démissionne.
Ces accords identifient également qui a le droit de recevoir des distributions. Ces personnes sont connues sous le nom de bénéficiaires. Les accords comprennent parfois des dispositions de distribution conçues pour prendre effet au décès du concédant, mais ils peuvent plutôt prévoir une gestion des actifs à long terme pour les bénéficiaires.
Les fiducies irrévocables sont parfois utiles dans la planification de l’impôt sur les successions comme un mécanisme pour retirer des actifs de la succession du concédant ou pour créer des liquidités en dehors de la succession pour payer les impôts sur les successions et d’autres dépenses d’administration de la succession. Dans certains États, les concédants utilisent ce type d’outil comme véhicule de protection contre les créanciers.
Un élément clé à retenir est qu’après l’avoir créé et y avoir placé des actifs, vous ne pouvez pas modifier les termes de l’accord. Même si vos souhaits changent quant à savoir qui doit gérer la fiducie ou à qui et comment les distributions doivent être transférées, vous ne pouvez pas légalement apporter des modifications.
Considérations lors de la désignation des fiduciaires
Une fiducie est un document important. Avant de le rédiger :
- Réfléchissez bien avant de nommer les fiduciaires initiaux et successeurs. Vous pouvez nommer tout adulte compétent. Vous pouvez également nommer un professionnel, tel qu’un service fiduciaire d’entreprise ou un avocat.
- Quoi que vous nommiez, assurez-vous que le fiduciaire désigné peut s’acquitter de ses fonctions. Il doit être impartial, agir avec intégrité et être capable de suivre à la lettre les dispositions de l’accord.
- Pensez également à inclure des dispositions de révocation dans votre accord irrévocable, en établissant dans quelles circonstances il faut révoquer un fiduciaire et en identifiant qui a la capacité de le faire.
- Bien qu’il soit généralement correct de nommer un bénéficiaire comme fiduciaire initial ou comme successeur, sachez que cela pourrait soulever un conflit d’intérêts potentiel. Il existe également des considérations fiscales potentielles que vous devriez évaluer avant de prendre cette décision.
Les lois sur les fiducies et les successions peuvent être plutôt complexes pour ceux qui n’y sont pas familiers. Si vous voulez établir ce type d’accord, comprenez comment le créer, et déterminez qui vous voulez comme fiduciaire. Cette personne gérera vos actifs, alors assurez-vous de choisir une personne en qui vous avez confiance, même si elle est aussi bénéficiaire. N’oubliez pas, cependant, que cela peut poser certains problèmes. Par conséquent, demandez-vous s’il est plus judicieux de choisir une personne qui agira à la fois comme bénéficiaire et comme fiduciaire.