Les comptes 401(k) sont des plans d’épargne-retraite sur le lieu de travail auxquels les employés peuvent contribuer avec des dollars avant impôt, recevant parfois des contributions de contrepartie de la part des employeurs.
Ceux qui contribuent à des 401(k) sur le lieu de travail doivent connaître les règles relatives aux distributions minimales obligatoires de 401(k), ou RMD, car les règles RMD obligent les titulaires de comptes à commencer à retirer de l’argent à l’âge de 72 ans ou à faire face à des pénalités substantielles de l’IRS égales à 50% du montant qui aurait dû être retiré.
Ce guide expliquera pourquoi les RMD existent, quelles sont les règles de RMD pour les plans 401(k), quelles exceptions existent, comment les RMD peuvent être évités et comment les RMD vous affectent si vous héritez d’un 401(k).
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Pourquoi les distributions minimales requises existent
Le gouvernement fournit un avantage fiscal pour l’épargne-retraite en permettant aux travailleurs de contribuer à un 401 (k) avec des fonds avant impôt et de profiter d’une croissance libre d’impôt sur les investissements dans un 401 (k).
L’oncle Sam veut collecter sa part de l’argent éventuellement, cependant, de sorte que les règles RMD existent pour s’assurer que ceux qui ont investi dans un 401 (k) commencent à retirer l’argent pendant la retraite.
Les RMD veillent à ce que les travailleurs retirent un montant minimum fixe d’argent chaque année en fonction de leur espérance de vie. Les retraits qui suivent les règles RMD sont imposés comme un revenu ordinaire.
En exigeant que les titulaires de comptes 401(k) prennent des RMD, le gouvernement rend également impossible pour les retraités les plus riches de simplement laisser leurs fonds 401(k) croître en franchise d’impôt indéfiniment avant de transmettre les actifs du compte aux héritiers.
RMD règles pour les plans 401(k)
Auparavant, les règles RMD exigeaient que les travailleurs commencent à prendre des RMD au 1er avril de l’année après que le titulaire du compte ait atteint 70 1/2. Cependant, les règles ont changé avec l’adoption de la loi Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), qui a été signée en décembre 2019. En raison des changements apportés par la loi SECURE, ceux qui auront 70 ans après le 1er juillet 2019 ne devront pas commencer à prendre des RMD avant l’âge de 72 ans.
Les RMD doivent être pris non seulement à partir des plans 401 (k), mais aussi à partir d’autres plans de retraite, y compris différents types d’IRA. Il s’agit notamment des SEP et des Simple IRA, ainsi que des 403(b)s, 457(b)s, des plans de participation aux bénéfices et d’autres plans à cotisations définies. Le montant de votre RMD est basé sur le solde de votre compte et votre espérance de vie.
L’IRS fournit des feuilles de calcul et des tableaux pour calculer les RMD. Si vous ne prenez pas votre RMD, vous serez confronté à une pénalité de 50 % sur tout montant que vous n’avez pas retiré. Donc, si vous envisagez un RMD de 5 000 $ et que vous ne retirez pas d’argent de votre 401 (k), vous perdrez 2 500 $.
Exceptions aux RMD
Bien qu’il n’y ait généralement aucune flexibilité en ce qui concerne les RMD des 401(k), il y a une exception. Si vous travaillez toujours pour la société qui sponsorise votre plan au moment où vous atteignez 70 1/2 et que vous ne possédez pas 5% ou plus de cette société, vous pouvez être en mesure d’éviter les RMD tant que vous restez employé — bien que tous les plans ne le permettent pas.
Lorsque vous quitterez cette société, cependant, vous devrez commencer à effectuer des retraits. Gardez également à l’esprit que cette exception s’applique uniquement aux 401(k). Si vous avez un IRA en plus de votre 401(k), vous devrez prendre vos RMD, que vous travailliez encore ou non à ce moment-là.
La loi sur l’aide, le secours et la sécurité économique en cas de coronavirus (loi CARES) a également suspendu les RMD pour 2020 en raison de la nouvelle pandémie de coronavirus. Cette suspension des RMD n’a pas été prolongée en 2021 ; les retraités qui ont 72 ans ou plus en 2021 devront prendre leurs distributions minimales pour éviter les pénalités.
Comment éviter les RMD
La meilleure façon d’éviter les RMD (et les taxes qu’ils déclenchent) est de passer votre 401(k) traditionnel à un Roth IRA.
Les Roth IRA sont financés avec des dollars après impôt, il n’y a donc pas d’économie d’impôt immédiate lorsque vous contribuez. Votre argent, cependant, obtient de croître en franchise d’impôt, et les retraits à la retraite ne sont pas imposés du tout.
En outre, les Roth IRA n’imposent pas de RMD, ce qui signifie que vous pouvez laisser votre argent dans votre plan indéfiniment et le laisser croître. Notez que les Roth 401(k), malgré le fait qu’ils sont également financés avec de l’argent après impôt, ne sont pas exemptés de RMD.
Le transfert d’argent d’un 401(k) traditionnel à un compte Roth est un événement imposable et peut retarder l’éligibilité aux retraits sans pénalité, alors assurez-vous de connaître les règles avant de faire un rollover.
RMDs pour les comptes hérités
Si vous héritez d’un 401(k) de quelqu’un d’autre, vous êtes également tenu de prendre des RMDs. Cependant, les règles concernant le moment et la manière dont vous devez les prélever diffèrent selon que vous êtes le conjoint du défunt ou un bénéficiaire autre que le conjoint, entre autres facteurs.
- Si vous héritez d’un 401(k) d’un conjoint, vous aurez le choix de transférer l’argent vers votre propre 401(k) ou IRA et de prendre des RMD comme si le compte avait été le vôtre depuis le début ou de transférer des actifs dans un IRA hérité et de prendre des distributions en fonction de votre espérance de vie en utilisant la table d’espérance de vie unique de l’IRS. Les distributions doivent généralement commencer au plus tard l’année où votre conjoint aurait eu 72 ans ou au plus tard le 31 décembre de l’année suivant le décès de votre conjoint si celui-ci avait 72 ans ou plus.
- Si vous héritez d’un non-époux décédé après le 1er janvier 2020, vous devrez généralement transférer l’argent dans un IRA hérité et retirer tous les actifs dans les 10 ans. Cependant, des règles différentes s’appliquent aux « bénéficiaires désignés », y compris les personnes handicapées.
Si vous avez un 401(k), assurez-vous de lire les règles des distributions minimales requises afin de ne pas être pris au dépourvu en cours de route. La dernière chose que vous voulez est de renoncer à une partie de vos économies durement gagnées parce que vous n’avez pas pris vos RMD à temps.
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