Redaktørens note: Under COVID-19-krisen fungerer socialsikringsskatten lidt anderledes i henhold til CARES-loven. Arbejdsgiverne får mulighed for at udsætte den skat på 6,2 %, som bruges til at finansiere Social Security. Få mere at vide.
Hvad er socialsikringsskat?
Socialsikringsskat er en føderal skat, der betaler for ting som de socialsikringsydelser, du får fra den føderale regering, når du går på pension, efterlevelsesydelser til din familie, hvis du dør, invaliditetsydelser osv.
Hvis du, dine børn eller din enke(r) nogensinde modtager nogen form for socialsikringsindtægter, er det sandsynligvis disse skatter, der har betalt for dem.
Både arbejdstagere og arbejdsgivere skal betale til socialsikringsskat. Lønsumsafgifter som Medicare og Social Security er normalt grupperet sammen som FICA (“Federal Insurance Contributions Act”). Det kaldes også for “old age, survivors, and disability insurance tax” (OASDI), Social Security-skatter betaler til United States Social Security Administration’s (SSA) Social Security-programmer – pensionsydelser, invaliditetsydelser, ydelser til forsørgere og efterladte osv.
Hvis du er selvstændig erhvervsdrivende, vil du høre skatteeksperter omtale din socialsikringsskat og Medicare-skat som “skat på selvstændig virksomhed”.
Hvor meget er det?
Socialsikringsskatten deles ligeligt mellem arbejdsgiveren og arbejdstageren. I er hver især ansvarlige for 6,2 % af medarbejderens skattepligtige indkomst, op til en maksimal løn på 137.700 dollars pr. medarbejder pr. år. (Internal Revenue Service kalder denne indkomstgrænse for løngrundlaget.)
Sådan beregner du det
For at beregne, hvor meget socialsikringsskat du skal tilbageholde fra en enkelt medarbejders lønseddel, skal du gange din medarbejders bruttoindkomst for den aktuelle lønperiode med 6,2 %, som er den aktuelle socialsikringsskattesats.
For eksempel, lad os sige, at en medarbejders bruttoløn for den aktuelle måned er 2.000 USD. For at beregne tilbageholdelsen af Social Security-skat for den måned ville du foretage følgende beregning:
$2.000 x 0,062 = $124
I dette tilfælde ville du tilbageholde $124 fra medarbejderens lønseddel og selv bidrage med yderligere $124 til deres Social Security.
Så lad os nu sige, at din medarbejder tjener mere end løngrundlaget på $137.700 for 2020. De tjener 140.000 dollars om året. Hvor meget socialsikringsskat skal du tilbageholde fra deres lønseddel hver måned?
Du skal kun tilbageholde 6,2 % af deres løn på de første $137.700, de tjener, eller de første $11.475, de tjener hver måned. Du skal ikke tilbageholde for enhver løn over dette maksimumbeløb.
Det betyder, at deres månedlige tilbageholdelse af socialsikringsbidrag vil være:
$11.475 x 0,062 = $711,45
Hvilke skatteformularer skal jeg indsende?
Arbejdsgivere skal indsende IRS Form 941, Employer’s Quarterly Federal Tax Return, for at indberette både medarbejderens og arbejdsgivernes andel af socialsikringsbidrag og Medicare. Du skal indsende formular 941 hvert kvartal for at indberette disse skatter.
Du skal også udfylde en W-2, som er en kombineret løn- og skatteopgørelse, som du skal give til hver af dine ansatte en gang om året for at vise, hvor meget FICA-skat der blev tilbageholdt det pågældende år.
Hvordan betaler jeg egentlig disse skatter?
Selv om formular 941 er en kvartalsvis skatteformular, skal du faktisk betale FICA-skat hver måned eller hver anden uge, afhængigt af hvor meget FICA-skat du har betalt i den aktuelle “tilbagebliksperiode”.
Den aktuelle tilbagebliksperiode for skatteåret 2020 er fra 1. juli 2018 til 30. juni 2019. Hvis du har indberettet mere end 50.000 dollars i skat på formular 941 i den periode, skal du indbetale din socialsikringsskat halvt om ugen. Hvis din skattepligt var mindre end 50.000 dollars, skal du indbetale månedligt.
Indstitutet for skatter og afgifter kræver, at alle arbejdsgivere indbetaler lønsumsafgift ved hjælp af EFTPS-onlinesystemet.
Hvad sker der, hvis jeg ikke har nogen ansatte?
Du skal stadig indbetale Medicare- og socialsikringsskat – for dig selv. Dette kaldes selvstændig erhvervsskat, og det er faktisk Medicare plus Social Security for dig selv (som udgør 15,3 % af din samlede indkomst).
Hvis du havde en indtjening fra selvstændig virksomhed på 400 USD eller mere i løbet af året, skal du betale selvstændig erhvervsskat og indsende Schedule SE sammen med din føderale indkomstskatteanmeldelse (Form 1040), som normalt skal indsendes senest den 15. april.
Brug vores gratis beregner til estimeret skat for at finde ud af, hvor meget estimeret skat du skylder.
“Fradrag” betyder her ikke “skattefradrag”, men “point”, som du optjener til at kvalificere dig til SSA’s sociale programmer.
Dette system er kompliceret – du kan læse mere om det i SSA’s guide til fradrag her. Men den generelle idé er, at du får et “credit” for hver 1.410 USD i nettoindtægt, dog højst fire credits om året.
For at kvalificere dig til visse socialsikringsprogrammer skal du optjene et bestemt antal credits. Hvis du f.eks. er handicappet i en alder af 31 år, skal du have optjent 20 credits i de sidste 10 år for at være berettiget til Social Security.
Læs mere: Hvordan du optjener kreditter i 2020