Dine hårdtarbejdende medarbejdere giver en stor værdi til din virksomhed. Selv om du har brug for topkvalificerede talenter for at få din virksomhed op at køre rentabelt, tillader din bundlinje måske ikke, at du kan betale topdollar for toptalenter. Det, du kan gøre for at vise dine medarbejdere din påskønnelse, er at finde andre måder at kompensere dem på end lønnen. Det er her, at medarbejderaktieoptioner kommer ind i billedet. Vi har udarbejdet denne vejledning om “medarbejderaktieoptioner for dummies” for at hjælpe dig med at forstå aktieoptioner bedre, og hvordan de fungerer. Det kan virke kompliceret at oprette et aktieoptionsprogram, især hvis du ikke har en baggrund inden for økonomi. Og husk, at du kan starte en gratis prøveperiode på vores platform til administration af aktieoptioner i dag!
Hvad er medarbejderaktieoptioner?
I bred forstand er aktieoptioner en værdifuld måde, hvorpå du kan kompensere dine medarbejdere for det hårde arbejde, de gør for at hjælpe med at gøre virksomheden succesfuld. Aktieoptioner er et fremragende incitament, som du kan tilbyde medarbejderne, når du ikke kan tilbyde den lønsats, de forventer med det samme. I din kommunikation med medarbejderne hjælper det at minde dem jævnligt om, at når virksomheden har overskud, har de også overskud. På den måde skaber du et loyalt partnerskab med dine medarbejdere.
Selskaber kan også tilbyde aktier til entreprenører, konsulenter og investorer. Aktieoptioner er kontrakter, der giver medarbejderne ret til at købe eller udøve aktier i virksomheden til den tildelte pris, som er en forudfastsat pris. Tildelingsprisen kan også kaldes strike-prisen eller udnyttelsesprisen. Køb af aktieoptioner er en tidsbegrænset fordel, som har en tidsfrist, der er angivet i kontrakten. Når fristen er overskredet, er tilbuddet lukket. Det er også almindeligt, at det i aktieoptionskontrakterne står, at medarbejderens muligheder for at udnytte deres aktier udløber, når de vælger at forlade virksomheden.
Du har en vis fleksibilitet, når du skal beslutte, hvor mange aktieoptioner du kan tildele dine medarbejdere. Du kan også vælge at tilbyde ekstra aktier til personer med anciennitet eller særlige kvalifikationer. Husk på, at investorer og andre interessenter skal godkende en virksomheds beslutning om at tilbyde aktieoptioner.
Hvordan fungerer aktieoptioner?
Den første lektion i aktieoptioner for dummies er at forstå din kontrakt. Kontrakten for medarbejderaktieoptioner vil angive tildelingsdatoen. Dette er den dato, hvor aktieoptionerne vil begynde at blive optjent, hvilket betyder, at dette er den dato, hvor medarbejderne kan sælge aktier. I kontrakten vil det også fremgå, hvor mange aktier medarbejderen kan sælge. Aktiekøberne får dem ikke alle på én gang, og aktierne har ikke rigtig nogen værdi, før aktieejeren udøver dem.
Hver kontrakt angiver antallet af aktier, som modtageren er berettiget til, og hvor lang deres optjeningsperiode er. Hvis nogen får 20.000 aktier over fire år, kan de udøve alle aktierne i løbet af fire år. Aktierne bliver erhvervet over tid, så aktionærerne kan måske udøve nogle af aktierne efter et vist tidsrum i henhold til de vilkår, der er angivet i deres kontrakt. En anden ting, der skal overvejes, kaldes “cliff”. “Cliff” henviser til den ventetid, der går, før en af optionerne bliver erhvervet, hvilket vil være et år, hvis kontrakten angiver, at der er en etårig cliff. Hvis en medarbejder forlader sit job inden cliff-perioden, mister han/hun sine aktieoptioner. Det giver også dine medarbejdere et ekstra incitament til at forblive i din ansættelse.
Typer af medarbejderaktieoptioner
Den anden lektion i aktieoptioner for dummies er at lære, hvilken type aktieoptioner man skal tilbyde. Virksomheder kan tilbyde to typer aktieoptioner – ikke-kvalificerede aktieoptioner (NQSOS) og incitamentsaktieoptioner (ISOS).
NQSOS er den mest almindelige type aktieoption. Virksomheder kan tilbyde NQSOS til medarbejdere, entreprenører eller konsulenter. Udtrykket ikke-kvalificeret henviser til, at denne option ikke kvalificerer sig til en speciel skattemæssig behandling hos IRS.
Selskaber må kun udstede ISOS til medarbejdere. Der er en grænse på 100.000 USD samlet set for værdien af ISOS-tildelingen, der kan erhverves i et kalenderår. Medarbejderne skal også udøve deres aktier inden for tre måneder efter, at de har opsagt deres ansættelse.
Hvordan kan medarbejdere udøve aktieoptioner?
Den tredje lektion for aktieoptioner for dummies er at lære de tre måder, hvorpå aktieejere kan udøve deres aktieoptioner.
- Kontant eller aktier: Dette betyder simpelthen, at man køber aktier med kontanter, hvilket giver ejeren den maksimale investering i virksomhedens aktier. De skal stadig betale mæglerprovisioner, gebyrer og skatter.
- Kontant og sælge: Ejeren køber aktier og sælger dem med det samme. De kan måske endda bruge provenuet fra salget til at dække købsprisen, provisioner, gebyrer og skatter.
- Cashless and keep stock (kontantløs og beholde aktier): Ejerne udnytter deres option og sælger kun nok til at dække prisen, provisioner, gebyrer og skatter. De beholder resten i form af virksomhedens aktier.
Hvordan man opretter en aktieoptionsordning for medarbejdere
Der er fire grundlæggende trin i oprettelsen af en aktieoptionsordning for medarbejdere:
- Opsætning: Beslutte, hvordan der skal være balance mellem kontant- og aktiekompensation. Vedtag din aktieplan og dine optionsaftaler, få godkendelse fra aktionærerne og din bestyrelse, og sikre alle relevante statslige tilladelser.
- Vedligeholdelse: Etablér en metode til at holde dine værdiansættelser ajour. Bestem, hvor mange aktieoptioner der vil være behov for til nyansættelser, og opret en aktieoptionspulje. Overvåg din pulje under hensyntagen til fremtidige ansættelser.
- Udarbejdelse af tilbud: Bekræft, at du har nok tildelte aktier til at tilbyde nye medarbejdere for at undgå juridiske problemer senere. Bekræft, at medarbejderen er lovligt tilgængelig for arbejde. Alle nye medarbejdere, der har mere end 10 % egenkapital, skal have en strikepris, der svarer til 110 % af 409A-aktieprisvurderingen. Tilbyd tildelingen i form af aktier med angivelse af, at den er betinget af bestyrelsens godkendelse.
- Færdiggørelse af tildelinger: Få 409A revurderet, hvis det kræves i henhold til reglerne. Få bestyrelsen til at godkende medarbejderens aktieoptionstildeling, idet eventuelle standardafvigelser noteres. Behandl og udfør aftalen, og opdater virksomhedens cap-tabel.
Hvad er de skattemæssige konsekvenser af at udnytte aktieoptioner?
Dine medarbejdere og andre aktieejere bør også gøres opmærksom på de skattemæssige konsekvenser af at udnytte deres aktieoptioner.
Med NQSOS betaler aktieejere kun skat, når de udnytter deres aktieoptioner. Din virksomhed tilbageholder skatter som Social Security, Medicare og indkomstskat, når ejerne udøver NQSOS. Når aktieejerne sælger deres aktier, bliver de beskattet i henhold til reglerne for kapitalgevinster og -tab.
Med ISOS kvalificerer aktierne sig til en særlig skattebehandling, og disse aktier er ikke underlagt socialsikrings-, Medicare- eller kildeskat. Hvis aktionærerne beholder deres ISOS-aktier i mere end to år fra tildelingsdatoen og mere end et år fra udnyttelsesdatoen, får de fordel af en gunstig langsigtet kapitalvindingsbeskatning på al værditilvækst over udnyttelsesprisen. Det, man skal være forsigtig med, er, at papirgevinster på ISOS-aktier, der opbevares efter kalenderåret for udøvelsen, kan blive omfattet af den alternative minimumsskat. Hvis selskabets aktiekurs pludselig falder, kan aktieejerne komme til at betale et stort skattebeløb på faldende indkomst.
Vi mener, at det skal være nemt og ikke tidskrævende at vedligeholde sine cap-tabeller. Vi ønsker, at du med et enkelt blik skal kunne afgøre, hvad du kan tilbyde dine medarbejdere, konsulenter, investorer og entreprenører, fordi du har sikkerhed for at vide, at dine data til enhver tid er nøjagtige og aktuelle.