Første gangs strafnedsættelse (FTA) er, når IRS fjerner strafgebyrer fra din skattegæld. Det omfatter bøder for manglende indgivelse, manglende betaling og manglende deponering. IRS fjerner også renter i forbindelse med disse bøder. Det gælder for skatteperioder, der slutter efter den 31. december 2000.
Hvilke bøder dækker første gangs bødenedsættelse?
FTA sletter bøder for manglende indsendelse af 1040’er (enkeltpersoner) og S-Corps. IRS betragter en Substitute For Return (SFR) som en indgivet selvangivelse. I begge tilfælde er der tale om en hård straf for manglende eller for sen indgivelse. Straffen er 5 % af din saldo pr. måned.
FTA fjerner også straffen for manglende betaling for 1040’er (enkeltpersoner). Denne straf er 1/2 procent (.5 %) af din udestående skattegæld pr. måned. Hvis du har bøder i forbindelse med en revision, kan du muligvis også slippe af med dem (men ikke nøjagtighedsrelaterede bøder).
Endeligt sletter FTA også bøder i forbindelse med manglende indbetaling (941s) vedrørende lønsumsafgifter (arbejdsskatter). Dette vil omfatte ting som f.eks. at indbetalingen ikke blev foretaget rettidigt, for det korrekte beløb eller på den korrekte måde.
Sådan kvalificerer du dig til første gangs bødenedsættelse
For at kvalificere dig til denne bødenedsættelse skal du opfylde tre grundlæggende kriterier:
1. Du har ikke pådraget dig nogen bøder eller bødenedsættelser i de tre foregående skatteår.
Skattevæsenet tager kun hensyn til bøder, der overstiger 100 USD. Hvis du f.eks. har modtaget en bøde på 50 $ i et af de tre foregående år, kan du stadig kvalificere dig til nedsættelse.
Hvis du har pådraget dig bøder for underbetaling af anslået skat i tidligere år, skal du ikke være bekymret. IRS tager ikke hensyn til disse bøder. Du kan stadig kvalificere dig til første gangs strafnedsættelse.
2. Du har indgivet alle de krævede selvangivelser eller forlængelser (IRS anser dig for at overholde reglerne)
Hvis du har udestående papirarbejde, vil du ikke kvalificere dig. Før du ansøger, skal du sikre dig, at du har indsendt alle ønskede selvangivelser og forlængelser til IRS.
3. Du har lavet betalingsordninger på din udestående gæld.
Du skal også have betalt din skattegæld fuldt ud eller oprettet en betalingsordning (afdragsaftale) på din udestående gæld. Hvis du er på en afdragsordning for skat, skal du foretage regelmæssige betalinger. Din ordning skal være i god stand.
Sådan ansøger du om førstegangsbødenedsættelse
Skatteydere kan ansøge om førstegangsbødenedsættelse online, skriftligt eller pr. telefon. I nogle tilfælde, hvis du kvalificerer dig, fjerner IRS bøderne på stedet. I andre tilfælde accepterer skattevæsenet at fjerne bøderne, men det sker først, når skattegælden er betalt fuldt ud. For at få en FTA skal skatteyderen have en udestående saldo, eller RSED (refund statute expiration date) for det pågældende FTA-år må ikke være udløbet.
Hvis IRS nægter at fjerne sanktionerne med det samme, vil du fortsat opleve, at sanktionerne vokser. Så længe du er kvalificeret til nedsættelse, behøver du ikke at bekymre dig om det. Sanktionerne vil blive fjernet på et tidspunkt.
Hvor meget kan der gives afslag
Skattevæsenet fjerner kun sanktioner, der er pådraget i det første år. Der er en monetær grænse for et antal bøder, der kan fjernes. Agenturet har ikke offentliggjort en grænse, men det ser ud til at være op til 10.000 dollars for de fleste telefonopkald. Skatteydere kan få en FTA på over 10.000 $, men det kræver generelt en skriftlig anmodning. Desuden tillader IRS FTA én gang hvert fjerde år.
Abatement for Penalties More Than a Year Old
Hvis du har skattebøder, der strækker sig mere end et år tilbage, vil IRS kun fjerne dem, hvis du viser “rimelig grund”. Det betyder, at du havde en alvorlig grund til ikke at betale eller indsende din skat.
For at være kvalificeret skal situationen være uden for din kontrol. Du skal dog også vise, at du har taget skridt til at komme ud over problemet. Dybest set vil skattevæsenet gerne se, at du virkelig forsøgte at betale din skat, men at det virkelig ikke var muligt.
Eksempler på rimelig grund
Der er en række situationer, der kan udgøre rimelig grund. Her er nogle af de mest almindelige grunde, der accepteres af IRS:
- Registre ødelagt ved oversvømmelse, brand eller naturkatastrofe
- Udviklingen af at beregne det skyldige beløb på grund af manglende registre
- Du var på afvænning eller i fængsel
- Du blev holdt som gidsel i et andet land
- Et nært familiemedlem (ægtefælle, barn, etc) døde
- En civil uro som f.eks. en poststrejke forhindrede dig i at foretage betaling
- Du modtog dårlige oplysninger fra en skatteekspert
- Dårlig rådgivning fra en repræsentant for IRS
I nogle tilfælde kan du endda få en nedsættelse for en fejl. Du skal dog påvise, at fejlen blev begået i god tro. IRS kan også acceptere andre grunde. Du skal vise, at problemet skabte en situation, hvor du virkelig ikke kunne betale eller indsende din fil til tiden.
Skattevæsenet tilbyder førstegangsbødenedsættelse og nedsættelse af rimelig grund i årevis. Mange mennesker kender dog ikke engang til disse programmer.
Hvis bøderne stiger, er det på tide at få hjælp. Ring til nummeret øverst på siden, eller udfyld anmodningen om gratis konsultation for at komme i kontakt med en skatteekspert. Revisorer kan hjælpe dig med at fjerne dine bøder og tage sig af din skattegæld.