Årsafslutningen er en travl tid for skatteplanlægning. Det giver en følelse af, at det haster, og for mange skatterelaterede transaktioner giver det den nødvendige klarhed til at vurdere ens samlede skattepligt for året. I forbindelse med årlige gaver er det imidlertid ofte mere fordelagtigt at handle tidligere på året.
Dette gælder af to primære årsager. For det første kan du, hvis du giver et aktiv med værditilvækstpotentiale, f.eks. aktier eller investeringsejendomme, til en person eller en fond, fjerne værditilvæksten og indkomsten fra dit skattegrundlag i gaveåret samt i de følgende år. For det andet giver du ved at give gaven tidligt på året modtageren mulighed for at drage fordel af den potentielle vækst i gaven i resten af året og derefter.
Fordelen ved tidlig gave
Tænk f.eks. på gaver, der gives i januar sammenlignet med gaver, der gives i december, hvis man antager:
- Den nuværende 2021 gaveafgiftsudelukkelse på 30.000 USD pr. ægtepar pr. modtager (15 USD,000 pr. person pr. modtager)
- 10 års gaver
- 5% årligt afkast før skat
- Årsgaver ved årets udgang foretages den 31. december og tidlige-årsgaver foretages
den 1. januar
Vigtige overvejelser om tidlige gaver
Selv om det ofte er til gensidig fordel for både donor og modtager at give aktiver, der stiger i værdi, er det ofte til gensidig fordel for både donor og modtager, bør du nøje afveje fordele og ulemper med dine rådgivere. Vigtigst af alt vil du overveje modtagerens skattepligt; fordelen for dig ved årlige skattefrie gaver kommer på bekostning af, at modtageren modtager aktivet med dit omkostningsgrundlag. Ved arv ved dødsfald modtager modtager modtageren på den anden side aktiver med et omkostningsgrundlag til dagsmarkedsværdi.
Det er også vigtigt at bemærke, at det er mest fordelagtigt for enkeltpersoner og ægtepar, der forventer at have en skattepligtig ejendom til føderale eller statslige ejendomsskatteformål, at foretage årlige udelukkelsesgaver. Med vedtagelsen af Tax Cuts and Jobs Act skrumpede denne pulje betydeligt – i det mindste midlertidigt – da det føderale livstids gaveafgiftsfritagelsesbeløb blev mere end fordoblet. Når det er sagt, vil det nuværende højere udelukkelsesbeløb (i 2021, 11,7 millioner dollars pr. person og 23,4 millioner dollars pr. par) udløbe den 31. december 2025 og kan sænkes inden da, afhængigt af ændringer i skattepolitikken.
Potentielle fordele ved tidlig pensionering og College Savings Plan Contributions
Årlige gaver er ikke den eneste planlægning, der kan give mening tidligt på året. Du kan også drage fordel af at finansiere dine pensionskonti og eventuelle collegeopsparingsplaner tidligt på året, hvert år. Du bør dog først rådføre dig med dine betroede skatte- og finansrådgivere, da hver enkelt persons og families finansielle og skattemæssige forhold er unikke.
Andre muligheder for skatteplanlægning
Som nogle planlægningsteknikker giver mening tidligere på året og andre senere, har det ingen “sæson” at mindske din skattebyrde og overføre formue optimalt. For yderligere skatteplanlægningsideer i forbindelse med det nuværende makrolandskab kan du læse vores 2020 Year-End Tax Planning Checklist.
Finansielle uddannelsesmuligheder for dine børn
Ud over at maksimere fordelene ved deres finansielle gaver ønsker mange forældre og bedsteforældre også at udstyre deres børn til at forvalte dem ansvarligt. Finansiel uddannelse er en af de bedste måder at nå dette mål på. For at hjælpe kan du tale med dine rådgivere om, hvor du kan finde alderssvarende ressourcer, og få mere at vide om Northern Trusts Essentials pensum for finansiel viden, der er udviklet til unge voksne.