Generelt set kan den person, der opretter trustaftalen, kaldet grantor, udnævne en begunstiget som trustee. Det er et populært ejendomsplanlægningsværktøj, der har en række forskellige potentielle anvendelsesmuligheder. Den kan hjælpe dig med at undgå skifteretten, sørge for en problemfri boadministration, maksimere mulighederne for planlægning af boafgift og forvalte aktiver for mindreårige, personer med særlige behov eller økonomisk uansvarlige begunstigede.
Individuelle statslove regulerer disse, så det er vigtigt at forstå eventuelle statsspecifikke restriktioner for trustees eller begunstigede.
Grundlæggende om en uigenkaldelig trust
Når du opretter en af disse, giver du afkald på dine rettigheder til de ejendele, du placerer i den. I nogle tilfælde kan du beholde en ren indkomstret til aktiverne, men du kan ikke have en reversionsret i dem. Aftalen identificerer den person, der forvalter aktiverne, kaldet trustee, og kan udpege en eller flere efterfølgere til at handle, hvis den førstnævnte person dør, bliver uarbejdsdygtig eller fratræder.
Disse aftaler identificerer også, hvem der har ret til at modtage udbetalinger. Disse personer er kendt n som de begunstigede. Aftalerne indeholder undertiden uddelingsbestemmelser, der er udformet til at træde i kraft ved overdragerens død, men de kan i stedet indeholde bestemmelser om langsigtet forvaltning af aktiver for de begunstigede.
Irrevocable trusts er undertiden nyttige i boafgiftsplanlægning som en mekanisme til at fjerne aktiver fra overdragerens bo eller til at skabe likviditet uden for boet til at betale boafgifter og andre udgifter til boadministration. I nogle stater bruger giverne i nogle stater denne type værktøj som kreditorbeskyttelsesinstrumenter.
En vigtig ting at huske er, at når man har oprettet og placeret aktiver i den, kan man ikke ændre vilkårene i aftalen. Selv hvis dine ønsker ændres med hensyn til, hvem der skal forvalte fonden, eller hvem og hvordan uddelinger skal overføres, kan du ikke lovligt foretage ændringer.
Overvejelser ved udpegning af trustees
En trust er et vigtigt dokument. Før du udarbejder den:
- Tænk dig grundigt om, før du udpeger den første og de efterfølgende trustees. Du kan udnævne enhver kompetent voksen. Du kan også udnævne en professionel, f.eks. en virksomhedens trustafdeling eller en advokat.
- Og uanset hvem du udnævner, skal du være sikker på, at den udpegede trustee kan udføre sine opgaver. De skal være upartiske, handle med integritet og være i stand til at følge aftalens bestemmelser til punkt og prikke.
- Og overvej også at medtage bestemmelser om afsættelse i din uigenkaldelige aftale, der fastlægger, under hvilke omstændigheder en administrator kan afsættes, og som identificerer, hvem der har mulighed for at gøre det.
- Selv om det normalt er i orden at udpege en begunstiget som den oprindelige administrator eller som en afløser, skal du være opmærksom på, at det kan give anledning til en potentiel interessekonflikt. Der er også potentielle skattemæssige overvejelser, som du bør vurdere, før du træffer denne beslutning.
Trust- og ejendomslove kan være ret komplekse for dem, der ikke er bekendt med det. Hvis du ønsker at etablere denne type aftale, skal du forstå, hvordan den skal oprettes, og bestemme, hvem du ønsker at fungere som administrator. Denne person vil forvalte dine aktiver, så sørg for at vælge en person, som du har tillid til, selv om vedkommende også er en begunstiget også. Husk dog på, at dette kan give nogle problemer. Overvej derfor, om det giver mest mening at vælge en person, der både skal fungere som begunstiget og trustee.