Socialsikringsskatten blev indført i 1935 som en del af loven om alderdoms-, efterladte- og invaliditetsforsikring (OASDI), som blev oprettet af Kongressen som en del af den oprindelige socialsikringslov. Den giver ydelser til ældre, efterladte til dem, der er berettiget til at modtage ydelser, og til handicappede personer, forudsat at de indbetaler i løbet af deres arbejdsliv.
OASDI-programmet giver socialsikringstilgodehavender til arbejdstagere og selvstændige små virksomhedsejere for deres lønninger, lønninger og andre indtægter i løbet af deres arbejdsliv, op til et maksimalt indkomstbeløb hvert år.
OASDI-programmet finansieres af bidrag fra lønmodtagere og arbejdsgivere gennem Federal Insurance Contributions Act (FICA) skatter. FICA-skatterne består af både Medicare og Social Security. Disse skatter er baseret på en procentdel af medarbejderens bruttoløn, og både medarbejder og arbejdsgiver bidrager til denne procentdel med lige store beløb.
Social Security-skattesatsen er 6,2 % af lønnen for medarbejdere og 6.2 % for arbejdsgivernes bidrag, i alt 12,4 % fra 2020.
Mindre virksomhedsejere og selvstændige entreprenører skal også betale FICA-skat i form af selvstændig erhvervsskat, som er baseret på nettoindtægterne fra deres virksomhed. Selvstændige erhvervsdrivende skal betale hele 12,4 % til socialsikringen plus Medicare, hvilket giver en samlet selvstændig erhvervsskat på 15,3 %.
Den socialsikringsskat, som arbejdstagere, arbejdsgivere og selvstændige erhvervsdrivende betaler, går til en trustfond. Det svarer til 85 cent for hver dollar i indbetalt skat fra og med 2020. De penge, som alle skatteydere samler ind i denne fond, bruges derefter til at udbetale socialsikringsydelser i det indeværende år til personer, der har kvalificeret sig.
De øvrige 15 cent går til en fond til fordel for handicappede.
Dine socialsikringsskattepenge betaler effektivt for ydelser til dem, der i øjeblikket er ved at samle ind. Dine egne ydelser vil blive finansieret af den skat, som de efterfølgende generationer betaler, når du går på pension.
Arbejdsgiverne har flere ansvarsområder i forbindelse med FICA-skatter:
- Arbejdsgivere skal tilbageholde FICA-skat fra alle medarbejderes lønsedler, indtil medarbejderen har nået socialsikringslovens maksimum eller løngrundlag for året, som er 137.700 dollars fra og med 2020. Indtægter over dette beløb er ikke omfattet af socialsikringsskatten for resten af året. Løngrundlaget stiger årligt for at holde trit med inflationen.
- Arbejdsgiverne skal også afsætte som “lønsumsafgifter, der skal betales” et lige stort beløb for hver medarbejder for hver lønperiode, som arbejdsgiverandelen af FICA-skatterne.
- Arbejdsgiverne skal indberette de beløb, der tilbageholdes fra medarbejdernes lønsedler hvert kvartal på IRS Form 941.
- Arbejdsgiverne skal foretage periodiske betalinger til IRS for medarbejdernes og arbejdsgivernes bidrag til FICA-skatterne.
- De skal hvert år indberette til medarbejderne om deres samlede indkomst og socialsikringsindkomst for det foregående skatteår på formular W-2.
Krav til selvstændige
Du skal beregne det beløb af selvstændig erhvervsskat, som du skylder hvert år, når du udfylder din selvangivelse for små virksomheder ved hjælp af IRS Schedule C, hvis du er selvstændig erhvervsdrivende. Denne beregning af skat af selvstændig erhvervsvirksomhed foretages på skema SE. OASDI- og Medicare-skatterne lægges sammen for at udgøre selvstændig erhvervsskat.
Du skal betale disse skatter i tillæg til din føderale indkomstskat for året. Begge er baseret på nettoindtægten fra din virksomhed, efter at du har fratrukket dine forretningsudgifter på skema C.
Selvstændighedsskatten fratrækkes ikke fra de beløb, du tager fra din virksomhed som ejer, så du skal betale kvartalsvis estimerede skatter i løbet af året.
Tjek med din skatteekspert for at få flere oplysninger om selvstændighedsskat og estimerede skatter.
Selskabsejere skal ikke betale socialsikringsskat og Medicare-skat på modtaget udbytte, men de skal betale disse skatter, hvis de arbejder som ansatte i deres virksomhed.
Nøglepunkter
- Socialsikringsskatten har været pålagt siden 1935, hvor den først blev oprettet i henhold til vilkårene i loven om alderdoms-, efterladte- og invaliditetsforsikring (OASDI).
- Socialsikringsskatten er en fast sats på 12,4 % af en persons indtægt, hvoraf halvdelen betales af den ansatte og halvdelen af arbejdsgiverne.
- Erhvervsejere og selvstændige entreprenører skal betale de fulde 12,4 % som skat på selvstændige erhvervsdrivende.
- Skatten indbetales til en trustfond til at yde ydelser til ældre og handicappede personer.