Et enkeltmandsfirma er en virksomhed, der ikke er registreret og ejes af en enkelt person, hvilket gør det til den enkleste form for virksomhed at starte og drive.
Lær mere om enkeltmandsfirmaer, og om det er passende for dig.
Hvad er et enkeltmandsfirma?
En enkeltmandsvirksomhed er en virksomhed, der ikke er registreret og udelukkende ejes af én person. Millioner af enkeltmandsvirksomheder er i drift i USA, hvilket gør det til en af de mest populære former for virksomhedsejerskab. En person betragtes også som en enkeltmandsvirksomhed i skattemæssig henseende, hvis vedkommende er det eneste medlem af et indenlandsk LLC.
Sådan fungerer enkeltmandsvirksomheder
En enkeltmandsvirksomheds hovedtræk er, at der i modsætning til en registreret virksomhed eller et partnerskab ikke er nogen juridisk adskillelse mellem virksomheden og ejeren. Virksomheden betragtes som en forlængelse af ejeren, så ejeren er personligt ansvarlig for virksomhedens eventuelle gæld eller forpligtelser.
Fordele ved enkeltmandsvirksomhed
En enkeltmandsvirksomhed er den nemmeste og billigste virksomhedsform at oprette og drive. Hvis du driver din virksomhed i dit eget navn uden tilføjelser, behøver du ikke engang at registrere dit firmanavn for at begynde at drive virksomhed som enkeltmandsvirksomhed. Dette gør enkeltmandsvirksomheden ideel til virksomhedsopstart, selvstændige entreprenører og deltidsvirksomheder og hjemmebaserede virksomheder. Andre fordele ved en enkeltmandsvirksomhed omfatter:
- Fuldt ejerskab
- Enklere skat og regnskab
- Afdragsberettigede erhvervstab
Som enkeltmandsvirksomhed ejer du 100 % af virksomheden og får lov til at træffe alle beslutninger. I modsætning til selskaber er enkeltmandsvirksomheder ikke forpligtet til at afholde aktionærmøder eller foretage afstemninger om ledelsesspørgsmål. Du kan også selv administrere din egen tidsplan og dine egne åbningstider, afhængigt af kundernes krav.
Enmandsvirksomheder er meget enklere at drive ud fra et skatte- og regnskabsmæssigt perspektiv, fordi du ikke behøver at indsende en separat selvangivelse for virksomheden – alle indtægter fra virksomheden indberettes på din personlige skatteformular. Virksomhedsejeren modtager alt overskud direkte. Som med andre former for virksomhed er dine udgifter i forbindelse med omkostningerne ved at drive virksomhed fradragsberettigede i indkomstskatten. Dette omfatter:
- Rejseudgifter
- Automobiludgifter
- Reklame
- En del af dine boligudgifter, hvis du driver en hjemmebaseret virksomhed
Erhvervstab kan trækkes fra i forhold til andre former for indkomst, så en enkeltmandsvirksomhed, der taber penge i de første år, kan trække tabene fra i forhold til personlig indkomst, hvilket gør den ideel for dem, der ønsker at overgå fra lønmodtager til selvstændig erhvervsdrivende i løbet af nogen tid.
Ulemper ved en enkeltmandsvirksomhed
At være selvstændig i en enkeltmandsvirksomhed betyder ofte, at man ikke har nogen ansatte eller partnere til at drøfte forretningsspørgsmål, udforske nye idéer eller interagere med på et socialt grundlag. Andre væsentlige ulemper er bl.a:
- Ingen juridisk adskillelse
- Udsættelse for ansvar
- Erhvervsindkomst indberettes som personlig indkomst
- Svært at få kontrakter
- Svært at sælge virksomheden
Med et enkeltmandsfirma, er der ingen juridisk adskillelse mellem dig og virksomheden, så hvis virksomheden fejler og har gæld, kan dine personlige aktiver – herunder dit hjem og alle andre aktiver, der er registreret i dit navn – blive beslaglagt for at indfri forpligtelserne (som kan være ubegrænsede). På samme måde kan der også foretages udlæg i dine personlige aktiver, hvis du bliver sagsøgt for skader forårsaget af uheld eller uagtsomhed i forbindelse med dine forretningsaktiviteter.
Hvis dine forretningsaktiviteter kan udsætte dig for et betydeligt erstatningsansvar, er en enkeltmandsvirksomhed sandsynligvis ikke egnet til forretning.
Mens skatteforenkling kan være en fordel for enkeltmandsvirksomheder, kan det også være en ulempe med hensyn til fleksibilitet, fordi al virksomhedsindkomst skal indberettes som almindelig indkomst i det år, hvor den blev tjent. Selskabte virksomheder har langt større fleksibilitet med hensyn til, hvordan og hvornår ejerne bliver betalt.
Nogle virksomheder og offentlige myndigheder vil ikke handle med ikke-selskabte virksomheder, fordi de mener, at en enkeltmandsvirksomhed ikke har samme grad af legitimitet og professionalisme som en selskabets virksomhed. Mange mener også, at en enkeltmandsvirksomhed øger risikoen for, at skattemyndighederne behandler personen som en ansat i stedet for en selvstændig erhvervsdrivende.
En enkeltmandsvirksomheder kan også være vanskelige at sælge, fordi virksomheden er fuldstændig bundet til ejeren. Da der ikke er nogen sondring mellem ejerens aktiver og virksomhedens aktiver, kan det være svært at foretage en korrekt værdiansættelse af virksomheden. Medmindre en enkeltmandsvirksomheden har venner eller familiemedlemmer, der kan fortsætte driften af virksomheden, kan sygdom eller skader påvirke virksomhedens kontinuitet, hvis man ikke har venner eller familiemedlemmer, der kan fortsætte driften af virksomheden. Kundernes loyalitet ligger hos den oprindelige ejer af virksomheden og kan ikke uden videre overføres til en ny ejer.
Nøglepunkter
- En enkeltmandsvirksomhed er en ikke-inkorporeret virksomhed, der ejes af en enkelt person.
- En enkeltmandsvirksomheds gevinster og tab indberettes på ejerens personlige selvangivelse.
- Ejeren af en enkeltmandsvirksomhed er ansvarlig for al gæld og forpligtelser.