Når forsikringsselskaber giver rabatter, er de typisk baseret på kundernes foretrukne sundhedstilstand eller kundernes deltagelse i et wellness-program. Disse rabatter ville gælde automatisk for alle kunder i den brede gruppe, der kvalificerer sig – ingen forhandling er nødvendig.
Forsikringsagenter kan også blive forhindret i at give en rabat til kunder som følge af provinsiel lovgivning, der begrænser “rabatter og tilskyndelser”. En rabat finansieres typisk ved, at forsikringsagenten deler en del af den provision, der optjenes ved salget af en police. Udtrykket “tilskyndelse” kan omfatte rabatter, men gælder også indirekte betalinger eller fordele, som forsikringsagenten tilbyder – f.eks. at tilbyde efterspurgte billetter til en koncert eller sportsbegivenhed, hvis personen accepterer at købe policen.
Hvorfor er der behov for rabatregler?
Disse typer restriktioner er baseret på de unikke elementer ved køb og ejerskab af livsforsikring. Forsikringskøbere er i høj grad afhængige af rådgiverens rådgivning, ikke alle kvalificerer sig nødvendigvis (eller kan miste evnen til at kvalificere sig i fremtiden), og selve produktet er designet til at være i kraft i det meste af en persons levetid. Købet af en uhensigtsmæssig forsikringspolice eller et uhensigtsmæssigt forsikringsbeløb som følge af en tilskyndelse eller rabat kan have langvarige negative konsekvenser for forsikringstageren.
Det canadiske råd af forsikringstilsynsmyndigheder siger, at rabattereglerne:
- beskytter forbrugerne mod at træffe uhensigtsmæssige beslutninger om køb af forsikringer,
- sikrer lighed mellem forsikringsselskaber og formidlere af forskellig størrelse, der konkurrerer om de samme forretninger,
- behandler bekymringer om, at omkostningerne ved incitamenterne i sidste ende vil blive afholdt af alle forbrugere i forbindelse med prissætningen af produktet, og
- sikrer, at præmierabatter tilbydes ligeligt til alle lignende risici og ikke vilkårligt til visse forbrugere.
Selv om lovgivningen om rabatter varierer fra provins til provins, er det overordnede mål at beskytte forbrugerne mod illoyale salgsaktiviteter fra forsikringsselskaber og godkendte agenter.
Reguleringsmyndighederne kan pålægge en række sanktioner over for forsikringsagenter, der overtræder de provinsielle bestemmelser, der forhindrer tilskyndelser og rabatter. I Ontario kan en agent f.eks. blive pålagt bøder på op til 200.000 dollars og/eller suspension, tilbagekaldelse eller annullering af sin forsikringslicens.
Udtagelser fra reglen
Nogle provinser har en anden tilgang. Alberta har ingen begrænsninger på rabatter, selv om forsikringsagenter stadig har pligt til at handle i god tro og i kundernes bedste interesse. I B.C. tillader regler i henhold til Financial Institutions Act i øjeblikket rabatter på op til et maksimalt beløb svarende til 25 % af præmierne. B.C.’s rabatregler er imidlertid under revision.
Skattemæssig behandling af rabatter
I flere tekniske fortolkninger har Canada Revenue Agency (CRA) angivet, at når der ydes en rabat til en forsikringstager, skal forsikringsrådgiveren medregne hele salgsprovisionsbeløbet i erhvervsindtægten og kan fratrække den rabat, der er udbetalt til forsikringskøberen. Forsikringstageren skal medregne det fulde beløb af rabatten i indkomsten.
CRA’s holdning vedrørende beskatning af rabatten til forsikringstageren er blevet bekræftet af en skattedomstol i Quebec. Retten var enig med CRA i, at en skatteyder, der modtog en rabat på 90 000 USD ved køb af en forsikringspolice, skulle medregne det fulde beløb i indkomsten. Det kan formodes, at når der ydes en tilskyndelse, vil den rimelige markedsværdi heraf ligeledes være skattepligtig for modtageren. Det anbefales, at skattepligten af en præmierabat eller tilskyndelse oplyses til kunden eller den potentielle kunde under salgsprocessen for at sikre, at de er opmærksomme på deres skatteindberetningsforpligtelser.
Rådgivere bør bekræfte, hvilken type rabat- eller tilskyndelsesaktiviteter der er tilladt i de provinser, hvor de driver forretning. Desuden bør de relevante forsikringsselskabers adfærdskodekser konsulteres for at fastslå deres holdning til rabatter og enhver påkrævet oplysning til forsikringstagere. Som nævnt kan overtrædelse af provinsielle eller forsikringsselskabets regler og retningslinjer medføre bøder eller suspension/opsigelse af rådgiverens forsikringslicens eller kontrakt.
Kevin Wark , LLB, CLU, TEP, er managing partner, Integrated Estate Solutions, og skatterådgiver, Conference for Advanced Life Underwriting. Han er også forfatter til The Essential Canadian Guide to Estate Planning.