Når du ansætter en medarbejder i Storbritannien, skal du registrere og drive en lønordning.
Denne lønordning vil være en PAYE-ordning (Pay As You Earn) og skal være registreret hos HMRC (de britiske skattemyndigheder). For yderligere oplysninger om oprettelse og drift af en PAYE-ordning henvises til vores Quick Guide “Payroll Management”.
Der er tre skatter forbundet med en britisk lønordning, to, der påvirker medarbejderen, og en, der påvirker arbejdsgiveren. Disse skatter er anført nedenfor med deres tilsvarende satser.
| Lønmodtagerskatter: PAYE (indkomstskat) |
20%-45% (afhængig af indtjening) |
|
| National Insurance (social sikring) | 2-12% | |
| Arbejderskatter: National Insurance |
13.8% |
Som du kan se ovenfor, bidrager både medarbejderen og arbejdsgiveren til den sociale sikring i Storbritannien.
| Bruttoløn | 30.000 pund.00 | |
| Mindre: personligt tillæg* | -£12.500.00 | |
| Beskatningsberettiget løn | £17.500.00 | |
| LØN @ 20% | £ 3.500,00 | |
| National Insurance @ 12%** | £ 2.460,00 | £ 2.460.00 |
| Medarbejderpension (inkl. skattefradrag på £237,60) Medarbejdernes nettoløn |
£1.188,00 £22.852.00 |
|
| Arbejdernes nationalforsikring @ 13,8 %** Arbejdernes pensionsbidrag |
2.927,26£ 712,80£ 3.640£.06 |
|
| Samlede omkostninger for virksomheden | £ 33.640,06 | |
| Bruttoløn | £130.000.00 | |
| Mindre: personligt tillæg* | – | |
| Beskatningsberettiget løn | £130.000.00 | |
| PAYE @ 20% | £7,500.00 | |
| PAYE @ 40% | £37,000.00 | |
| National Insurance @ 12%** | £4,860.00 | |
| National Insurance @ 2%** | £1,600.00 | |
| Medarbejderpension (inkl. skattefradrag på £437,60) Medarbejdernes nettoløn |
£2.188,00 £76.852.00 |
|
| Arbejdernes national forsikring @ 13,8 %** Arbejdernes pensionsbidrag |
£16.727,26 £1.312.80 £18 040,06 |
|
| Samlede omkostninger for virksomheden | £148 040,06 |
* Det personlige fradrag er et årligt fradrag, der gives til britiske arbejdstagere, og afhænger af modtagne ydelser, det skatteår, det falder i osv. Standardpersonfradraget for skatteåret 2019/21 var 12 500 £. Det personlige fradrag er forblevet det samme for skatteåret 2020/21.
**Lønninger op til 9 500 £ pålægges 0 % NI for arbejdstagere og 8 788 £ for arbejdsgivere.
***Det personlige fradrag begynder at falde efter 100 000 £ og ved 125 000 £ er lig nul.
Betalingerne af PAYE, Employees National Insurance og Employers National Insurance skal foretages til HMRC senest den 21. i måneden efter den måned, hvor de blev tjent, hvis der betales online.
Hvis en medarbejder er udstationeret i Det Forenede Kongerige i forbindelse med en arbejdsopgave, kan der være fritagelser for NI afhængigt af deres hjemland.
Som løn kan visse ydelser også være skattepligtige på ovennævnte måde. For yderligere oplysninger herom henvises til vores Quick Guide “Employment Tax – Provision of Benefits and Paying Employee Expenses”.
EMP11
Hensigtsfraskrivelse: Dette notat indeholder ikke en fuldstændig redegørelse for lovgivningen, og det udgør ikke juridisk rådgivning. Kontakt os venligst, hvis du har spørgsmål vedrørende ovenstående oplysninger.