Socialförsäkringsskatten infördes 1935 som en del av lagen om ålders-, efterlevande- och invaliditetsförsäkring (Old Age, Survivors, and Disability Insurance, OASDI), som inrättades av kongressen som en del av den ursprungliga socialförsäkringslagen. Den ger förmåner till äldre, efterlevande till dem som är berättigade till förmåner och till personer med funktionshinder, förutsatt att de betalar in under sitt arbetsliv.
OASDI-programmet beviljar socialförsäkringstillgodohavanden till arbetstagare och småföretagare som är egenföretagare för deras löner och andra inkomster under deras arbetsliv, upp till ett maximalt belopp av inkomsterna varje år.
OASDI-programmet finansieras genom avgifter från anställda och arbetsgivare genom FICA-skatter (Federal Insurance Contributions Act). FICA-skatterna består av både Medicare och Social Security. Dessa skatter baseras på en procentsats av arbetstagarens bruttolön och både arbetstagare och arbetsgivare bidrar till denna procentsats med lika stora belopp.
Socialförsäkringsskattesatsen är 6,2 % av lönen för arbetstagare och 6.2 % för arbetsgivaravgifter, totalt 12,4 % från och med 2020.
Små företagare och oberoende entreprenörer måste också betala FICA-skatt i form av skatt på egenföretagande, som baseras på nettointäkterna från deras företag. Egenföretagare måste betala hela 12,4 % till socialförsäkringen plus Medicare, vilket ger en total egenföretagarskatt på 15,3 %.
Socialförsäkringsskatten som arbetstagare, arbetsgivare och egenföretagare betalar går till en fond. Den uppgår till 85 cent för varje dollar i inbetald skatt från och med 2020. De pengar som alla skattebetalare samlar in i denna fond används sedan för att betala ut socialförsäkringsförmåner under innevarande år till personer som har kvalificerat sig.
De övriga 15 centen går till en fond till förmån för funktionshindrade.
Din socialförsäkringsskatt betalar i praktiken för förmåner till dem som för närvarande samlar in pengar. Dina egna förmåner kommer att finansieras av den skatt som betalas av efterföljande generationer när du går i pension.
Arbetsgivare har flera ansvarsområden när det gäller FICA-skatter:
- Arbetsgivare måste hålla inne FICA-skatter från alla anställdas löner tills den anställde har nått socialförsäkringsmaximum eller löneunderlaget för året, vilket är 137 700 dollar från och med 2020. Löner över detta belopp omfattas inte av socialförsäkringsskatten för resten av året. Lönebasen ökar årligen för att hålla jämna steg med inflationen.
- Arbetsgivare måste också avsätta som ”löneskatter som ska betalas” ett lika stort belopp för varje anställd för varje löneperiod, som arbetsgivarens andel av FICA-skatterna.
- Arbetsgivare måste redovisa de belopp som innehålls från de anställdas lönecheckar varje kvartal på IRS formulär 941.
- Arbetsgivare måste göra regelbundna inbetalningar till IRS för arbetstagarens och arbetsgivarens bidrag till FICA-skatter.
- De måste rapportera till de anställda varje år om deras totala inkomst och socialförsäkringsinkomst för föregående skatteår på blankett W-2.
Krav för egenföretagare
Du måste beräkna beloppet för den skatt på egenföretagare som du är skyldig varje år när du fyller i din skattedeklaration för småföretag med hjälp av IRS Schedule C om du är egenföretagare. Denna beräkning av egenföretagarskatten görs på Schedule SE. OASDI- och Medicare-skatterna läggs ihop för att utgöra egenföretagarskatten.
Du måste betala dessa skatter utöver din federala inkomstskatt för året. Båda baseras på nettoinkomsten från ditt företag efter att du har dragit av dina företagskostnader på schema C.
Självständighetsskatten dras inte av från de belopp som du tar ut från ditt företag som ägare, så du måste betala kvartalsvis beräknad skatt under året.
Kolla med din skatteexpert om du vill ha mer information om skatt på egenföretagande och beräknad skatt.
Företagsägare behöver inte betala socialförsäkrings- och sjukförsäkringsskatt på erhållna utdelningar, men de måste betala dessa skatter om de arbetar som anställda i sina företag.
Nyckelresultat
- Socialförsäkringsskatten har införts sedan 1935, då den först skapades enligt villkoren i lagen om ålders-, efterlevande- och invaliditetsförsäkring (OASDI).
- Socialförsäkringsskatten är en fast skattesats på 12,4 % av en individs inkomster, varav hälften betalas av den anställde och hälften av arbetsgivarna.
- Företagsägare och oberoende entreprenörer måste betala hela 12,4 % som egenföretagarskatt.
- Skatten deponeras i en trustfond för att tillhandahålla förmåner för äldre och funktionshindrade personer.