När försäkringsbolagen ger rabatter är de vanligtvis baserade på kundernas hälsostatus eller kundernas deltagande i ett hälsoprogram. Dessa rabatter skulle gälla automatiskt för varje kund i den breda gruppen som kvalificerar sig – ingen förhandling krävs.
Försäkringsagenter kan också hindras från att ge kunderna en rabatt till följd av provinsiell lagstiftning som begränsar ”rabatter och incitament”. En rabatt finansieras vanligtvis genom att försäkringsagenten delar med sig av en del av den provision som tjänas in på försäljningen av en försäkring. Termen ”incitament” kan innefatta rabatter men gäller även indirekta betalningar eller förmåner som erbjuds av försäkringsagenten – till exempel att erbjuda efterfrågade biljetter till en konsert eller ett sportevenemang om personen går med på att köpa försäkringen.
Varför behovet av regler för rabatter?
De här typerna av begränsningar bygger på de unika elementen i att köpa och äga en livförsäkring. Försäkringsköpare är starkt beroende av rådgivarens råd, alla kvalificerar sig inte nödvändigtvis (eller kan förlora möjligheten att kvalificera sig i framtiden) och själva produkten är utformad för att gälla under större delen av en persons livstid. Om man köper en olämplig försäkring eller ett olämpligt försäkringsbelopp till följd av ett incitament eller en rabatt kan det få långvariga negativa konsekvenser för försäkringstagaren.
Canadian Council of Insurance Regulators säger att rabattereglerna:
- skyddar konsumenterna från att fatta olämpliga beslut om försäkringsköp,
- säkerställer likvärdighet mellan olika stora försäkringsgivare och mellanhänder som konkurrerar om samma affärer,
- behandlar farhågor om att kostnaden för incitamenten i slutändan skulle bäras av alla konsumenter vid prissättningen av produkten, och
- säkerställer att premieavdrag erbjuds på samma sätt till alla liknande risker och inte godtyckligt till vissa konsumenter.
Och även om lagstiftningen om rabatter varierar mellan provinserna är det övergripande målet att skydda konsumenterna från orättvis försäljning från försäkringsbolag och licensierade agenter.
Regulatorerna kan ålägga försäkringsagenter som bryter mot provinsiella bestämmelser som förhindrar incitament och rabatter en rad olika påföljder. I Ontario kan en agent till exempel bli föremål för böter på upp till 200 000 dollar och/eller upphävande, återkallande eller indragning av sin försäkringslicens.
Utantag från regeln
Vissa provinser har ett annat tillvägagångssätt. Alberta har inga restriktioner för rabatter, även om försäkringsagenter fortfarande har en skyldighet att agera i god tro och i kundernas bästa intresse. I B.C. tillåter bestämmelser enligt Financial Institutions Act för närvarande rabattering upp till ett maximalt belopp som motsvarar 25 % av premierna. B.C.:s regler för rabatter är dock under översyn.
Skattebehandling av rabatter
I flera tekniska tolkningar har Canada Revenue Agency (CRA) angett att när en rabatt ges till en försäkringstagare ska försäkringsrådgivaren inkludera hela försäljningsprovisionen i företagsinkomsten och kan dra av den rabatt som betalats till försäkringsköparen. Försäkringstagaren ska inkludera hela rabattens belopp i inkomsten.
CRA:s ståndpunkt när det gäller beskattning av rabatten till försäkringstagaren har bekräftats av en skattedomstol i Quebec. Domstolen höll med CRA om att en skattebetalare som fick en rabatt på 90 000 dollar vid köp av en försäkring måste inkludera hela beloppet i inkomsten. Förmodligen skulle det verkliga marknadsvärdet av ett incitament som ges på samma sätt vara skattepliktigt för mottagaren. Det rekommenderas att beskattningsbarheten av en premierabatt eller ett incitament avslöjas för kunden eller den potentiella kunden under försäljningsprocessen för att säkerställa att de är medvetna om sina skyldigheter när det gäller skattedeklaration.
Rådgivare bör bekräfta vilken typ av rabatt- eller incitamentsverksamhet som är tillåten i de provinser där de bedriver verksamhet. Dessutom bör de berörda försäkringsbolagens uppförandekoder konsulteras för att fastställa deras inställning till rabatter och eventuella krav på information till försäkringstagarna. Som nämnts kan överträdelser av provinsiella eller försäkringsbolagens regler och riktlinjer leda till böter eller till att rådgivarens försäkringslicens eller kontrakt upphävs eller sägs upp.
Kevin Wark , LLB, CLU, TEP, är managing partner, Integrated Estate Solutions, och skattekonsult, Conference for Advanced Life Underwriting. Han är också författare till The Essential Canadian Guide to Estate Planning.