Första gången är skattetillägget (FTA) en åtgärd som innebär att skatteverket tar bort straffavgifter från din skatteskuld. Det innefattar påföljder för underlåtenhet att lämna in en fil, underlåtenhet att betala och underlåtenhet att deponera. IRS tar också bort ränta i samband med dessa påföljder. Det gäller för skatteperioder som slutar efter den 31 december 2000.
Vilka påföljder täcker First Time Penalty Abatement?
FTA raderar påföljder för underlåtenhet att lämna in 1040s (privatpersoner) och S-Corps. IRS betraktar en substitut för deklaration (Substitute For Return, SFR) som en inlämnad deklaration. I båda fallen är detta ett hårt straff för underlåtenhet att lämna in en deklaration eller för sent inlämnad deklaration. Straffet är 5 % av ditt saldo per månad.
FTA avskaffar också straffet för underlåtenhet att betala för 1040s (privatpersoner). Denna straffavgift är 1/2 procent (.5 %) av din utestående skatteskuld per månad. Om du har straffavgifter relaterade till en revision kan du kanske bli av med dessa också (men inte noggrannhetsrelaterade straffavgifter).
Finally, the FTA also erates penalties related to a Failure to Deposit (941s) regarding payroll taxes (employment taxes). Detta skulle innefatta saker som att insättningen inte gjordes i tid, för rätt belopp eller på rätt sätt.
Hur man kvalificerar sig för First Time Penalty Abatement
För att kvalificera sig för detta straffavdrag måste du uppfylla tre grundläggande kriterier:
1. Du har inte ådragit dig några straffavgifter eller straffnedsättningar under de tre föregående skatteåren.
Institutionen tar endast hänsyn till straffavgifter som överstiger 100 dollar. Om du till exempel fick en straffavgift på 50 dollar under ett av de tre föregående åren kan du fortfarande kvalificera dig för nedsättning.
Om du fick straffavgifter för att ha betalat för lite uppskattad skatt under tidigare år behöver du inte oroa dig. IRS tar inte hänsyn till dessa straffavgifter. Du kan fortfarande kvalificera dig för straffavdraget för första gången.
2. Du har lämnat in alla nödvändiga deklarationer eller förlängningar (IRS anser att du uppfyller kraven)
Om du har utestående pappersarbete kommer du inte att kvalificera dig. Innan du ansöker ska du se till att du har lämnat in alla begärda skattedeklarationer och förlängningar till IRS.
3. Du har gjort betalningsarrangemang för din utestående skuld.
Du måste också ha betalat din skatteskuld i sin helhet eller upprättat ett betalningsarrangemang (avbetalningsavtal) för din utestående skuld. Om du har en skattebetalningsplan måste du göra regelbundna betalningar. Ditt arrangemang måste vara i god ordning.
Hur du ansöker om första gången straffrabatt
Skattebetalare kan ansöka om första gången straffrabatt online, skriftligen eller per telefon. I vissa fall, om du kvalificerar dig, tar IRS bort straffavgifterna på plats. I andra fall går IRS med på att ta bort påföljderna, men gör det inte förrän skatteskulden är helt betald. För att få en FTA måste skattebetalaren ha ett utestående saldo eller RSED (refund statute expiration date) för FTA-året i fråga får inte ha löpt ut.
Om IRS vägrar att ta bort sanktionerna direkt kommer du att fortsätta att se sanktionerna växa. Så länge du är berättigad till nedsättning behöver du inte oroa dig för det. Sanktionerna kommer att tas bort så småningom.
Hur mycket kan minskas
I IRS tar endast bort sanktioner som uppkommit under det första året. Det finns en monetär gräns för ett antal straffavgifter som kan tas bort. Myndigheten har inte offentliggjort någon gräns, men den verkar vara upp till 10 000 dollar för de flesta telefonsamtal. Skattebetalare kan få ett FTA över 10 000 dollar men kräver i allmänhet att begäran är skriftlig. Dessutom tillåter IRS FTA en gång vart fjärde år.
Abatement for Penalties More Than a Year Old
Om du har skatteböter som sträcker sig mer än ett år bakåt i tiden tar IRS bara bort dem om du visar ”rimlig orsak”. Det innebär att du hade en allvarlig anledning att inte betala eller lämna in din skatt.
För att vara berättigad måste situationen ligga utanför din kontroll. Du måste dock också visa att du vidtog åtgärder för att komma förbi problemet. I grund och botten vill IRS se att du verkligen försökte betala dina skatter, men att det verkligen inte var möjligt.
Exempel på rimliga skäl
Det finns ett antal situationer som kan utgöra rimliga skäl. Här är några av de vanligaste orsakerna som accepteras av IRS:
- Register förstörda av översvämning, brand eller naturkatastrof
- Omöjlighet att beräkna det belopp som ska betalas på grund av bristande register
- Du var på rehabilitering eller i fängelse
- Du hölls som gisslan i ett annat land
- En nära anhörig (make/maka, barn, etc) dog
- En orolighet, t.ex. en poststrejk, hindrade dig från att betala
- Du fick dålig information från en skatteexpert
- Fel rådgivning från en representant för skattemyndigheten
I vissa fall kan du till och med få en nedsättning för ett fel. Du måste dock visa att felet gjordes i god tro. IRS kan också acceptera andra skäl. Du bör visa att problemet skapade en situation där du verkligen inte kunde betala eller lämna in en deklaration i tid.
I IRS erbjuder i åratal straffavdrag för första gången och straffavdrag för rimliga skäl. Många känner dock inte ens till dessa program.
Om straffavgifterna ökar är det dags att ta hjälp. Ring numret högst upp på sidan eller fyll i begäran om gratis konsultation för att komma i kontakt med en skatteexpert. Revisorer kan hjälpa dig att eliminera dina straffavgifter och ta hand om din skatteskuld.