Årsslutet är en hektisk tid för skatteplanering. Det ger en känsla av brådska, och för många skatterelaterade transaktioner ger det den nödvändiga klarheten för att uppskatta sin totala skatteskuld för året. När det gäller årliga gåvor är det dock ofta mer fördelaktigt att agera tidigare under året.
Detta gäller av två huvudsakliga skäl. För det första, om du skänker en tillgång med möjlighet till värdestegring, t.ex. aktier eller fastigheter för investering, till en privatperson eller en stiftelse, kan du ta bort värdestegringen och inkomsten från din beskattningsgrund för året för gåvan samt för de följande åren. För det andra, genom att göra gåvan tidigt på året låter du mottagaren dra nytta av den potentiella tillväxten av gåvan under resten av året och därefter.
Fördelen med tidiga gåvor
Tänk till exempel på gåvor som görs i januari jämfört med gåvor som görs i december, om man antar:
- Det nuvarande undantaget för gåvoskatt 2021 på 30 000 dollar per gift par och mottagare (15,000 per person per mottagare)
- 10 års gåvor
- 5% årlig avkastning före skatt
- Gåvor i slutet av året görs den 31 december och i början avÅrets sista år och årets första gåvor görs
den 1 januari
Viktiga överväganden vid tidig gåva
Vidare gåva av tillgångar som ökar i värde är ofta ömsesidigt fördelaktigt för både givaren och förmånstagaren, bör du noga väga för- och nackdelar med dina rådgivare. Du bör framför allt ta hänsyn till mottagarens skattskyldighet. Fördelen för dig med årliga skattefria gåvor är att mottagaren får tillgångens värde med din kostnadsbas. För testamenten vid dödsfall får mottagaren däremot tillgångarna med ett verkligt marknadsvärde som motsvarar kostnadsbasen.
Det är också viktigt att notera att det är mest fördelaktigt för individer och gifta par som förväntar sig att ha ett skattepliktigt dödsbo för federal eller statlig arvsskatt att göra årliga undantagslösningar. I och med antagandet av Tax Cuts and Jobs Act krympte denna pool avsevärt – åtminstone tillfälligt – eftersom det federala undantagsbeloppet för gåvoskatt på livstid mer än fördubblades. Med detta sagt kommer det nuvarande högre undantagsbeloppet (år 2021, 11,7 miljoner dollar per individ och 23,4 miljoner dollar per par) att upphöra att gälla den 31 december 2025 och kan komma att sänkas innan dess beroende på förändringar i skattepolitiken.
Potentiella fördelar med bidrag till förtidspensionering och collegesparplaner
Årliga gåvor är inte den enda planeringen som kan vara vettig tidigt på året. Du kan också dra nytta av att finansiera dina pensionskonton och eventuella sparplaner för college tidigt på året, varje år. Rådgör dock först med dina betrodda skatte- och finansrådgivare, eftersom varje individs och familjs ekonomiska och skattemässiga omständigheter är unika.
Andra möjligheter till skatteplanering
Vidare vissa planeringstekniker är vettiga tidigare under året och andra senare, men att minska din skattebörda och överföra förmögenhet på ett optimalt sätt har ingen ”säsong”. För ytterligare skatteplaneringsidéer inom ramen för det nuvarande makrolandskapet, läs vår 2020 Year-End Tax Planning Checklist.
Finansiella utbildningsmöjligheter för dina barn
För att maximera fördelarna med sina ekonomiska gåvor vill många föräldrar och mor- och farföräldrar också utrusta sina barn så att de kan förvalta dem på ett ansvarsfullt sätt. Finansiell utbildning är ett av de bästa sätten att uppnå detta mål. För att hjälpa till kan du prata med dina rådgivare om var du kan hitta åldersanpassade resurser och lära dig mer om Northern Trusts Essentials läroplan för finansiell kunskap som är utformad för unga vuxna.