Generellt sett kan den person som upprättar trustavtalet, kallad grantor, utse en förmånstagare till förvaltare. Det är ett populärt verktyg för bodelningsplanering som har en mängd olika potentiella användningsområden. Det kan hjälpa dig att undvika en bodelningsdomstol, ge en smidig bodelningsförvaltning, maximera möjligheterna till skatteplanering av dödsbon och förvalta tillgångar för minderåriga, personer med särskilda behov eller ekonomiskt oansvariga förmånstagare.
Individuella delstatslagar reglerar dessa, så det är viktigt att förstå eventuella delstatsspecifika restriktioner för förvaltare eller förmånstagare.
Irrevocable Trust Basics
När du skapar en sådan avstår du från dina rättigheter till den egendom du placerar i den. I vissa fall kan du behålla en ren inkomsträtt till tillgångarna, men du kan inte ha en återgångsrätt i dem. Avtalet identifierar den person som förvaltar tillgångarna, kallad förvaltare, och kan utse en eller flera efterträdare som ska agera om den förstnämnda personen avlider, blir arbetsoförmögen eller avgår.
Dessa avtal identifierar också vem som har rätt att ta emot utdelningar. Dessa personer är kända n som förmånstagare. Avtalen innehåller ibland utdelningsbestämmelser som är utformade för att träda i kraft vid överlåtarens död, men de kan i stället föreskriva en långsiktig tillgångsförvaltning för förmånstagarna.
Irrevocable trusts är ibland användbara vid planering av dödsbeskattningen som en mekanism för att avlägsna tillgångar från överlåtarens dödsbo eller för att skapa likviditet utanför dödsboet för att betala dödsskatter och andra kostnader för dödsboadministrationen. I vissa delstater använder givarna denna typ av verktyg som borgenärsskydd.
En viktig sak att komma ihåg är att efter att ha skapat och placerat tillgångar i den kan du inte ändra villkoren i avtalet. Även om dina önskemål ändras om vem som ska förvalta trusten eller till vem och hur utdelningar ska överföras, kan du inte göra några lagliga ändringar.
Tillvägagångssätt när du utser förvaltare
En trust är ett viktigt dokument. Innan du utformar det:
- Tänk noga efter innan du namnger de ursprungliga och efterföljande förvaltarna. Du kan namnge vilken kompetent vuxen som helst. Du kan också namnge en professionell person, t.ex. en företagsförtroendeavdelning eller en advokat.
- Oavsett vem du namnger ska du vara säker på att den utsedda förvaltaren kan utföra sina uppgifter. De måste vara opartiska, agera med integritet och kunna följa avtalets bestämmelser till punkt och pricka.
- Överväg också att inkludera bestämmelser om avsättning i ditt oåterkalleliga avtal, där du fastställer under vilka omständigheter man kan avsätta en förvaltare och identifierar vem som har möjlighet att göra det.
- Och även om det vanligtvis är okej att namnge en förmånstagare som ursprunglig förvaltare eller som efterträdare, ska du vara medveten om att det kan leda till en potentiell intressekonflikt. Det finns också potentiella skatteöverväganden som du bör utvärdera innan du fattar detta beslut.
Trust- och arvsrättslagar kan vara ganska komplicerade för dem som inte är bekanta med dem. Om du vill upprätta den här typen av avtal bör du förstå hur du skapar det och bestämma vem du vill ha som förvaltare. Denna person kommer att förvalta dina tillgångar, så se till att du väljer någon som du litar på, även om denne också är förmånstagare. Tänk dock på att detta kan leda till vissa problem. Överväg därför om det är mest meningsfullt att välja någon som kommer att agera både som förmånstagare och förvaltare.