Som ägare till ett litet eller medelstort företag har du många ansvarsområden, och rapportering och betalning av arbetslöshetsskatt – eller FUTA-skatt – är ett av dem. Med FUTA-skatten måste du betala en skattesats på 6 % på de första 7 000 dollar av en anställds lön. De medel som genereras från denna skatt ger arbetslöshetsersättning för personer som är mellan två jobb.
Varje år måste du rapportera och betala denna skatt med hjälp av formulär 940. För att fylla i detta formulär på ett korrekt sätt är noggrann bokföring under hela året ett måste, och att använda en lönetjänst som vår hjälper till att effektivisera processen. När du har samlat all din löneinformation följer du den här handledningen.
Steg 1 – Allmän information
Inför ditt arbetsgivaridentifikationsnummer (EIN), namn, handelsnamn (om nödvändigt) och företagets adress. Om du inte har ett EIN kan du ansöka om ett på nätet.
I avsnittet ”Typ av deklaration” kryssar du i alla tillämpliga rutor. Om du gör ändringar i en tidigare deklaration ska du kryssa i ruta a. Kryssa i ruta b om du är en efterföljande arbetsgivare och rapporterar löner som betalades innan du förvärvade ett företag (se instruktionerna för formulär 940 för mer information). Om du inte betalade några anställda under året kryssar du i ruta c och hoppar sedan ner till del 7 för att underteckna och datera formuläret. Om ditt företag gick i konkurs eller slutade betala ut löner, kryssa för ruta d.
Steg 2 – Del 1
Om alla dina anställda uteslutande finns i en stat och du var skyldig att betala den statens arbetslöshetsskatt (SUTA), ange delstatens förkortning på rad 1a.
För rad 1b ska du kryssa i rutan och fylla i schema A (blankett 940) om du har anställda i flera delstater och du var skyldig att betala statlig arbetslöshetsskatt för en eller flera av dessa delstater.
Du måste också fylla i schema A (blankett 940) och kryssa i rad 1c om du betalade ut löner i en delstat som tillämpar kreditreduktion. Detta är en stat som har lånat pengar från den federala regeringen för att betala arbetslöshetsförmåner, men som ännu inte har betalat tillbaka lånet. Arbetsgivare betalar vanligtvis mer FUTA-skatt om de betalade löner i stater med kreditminskningstillstånd.
Steg 3 – Del 2
För rad 3 skriver du ner det totala lönebeloppet som du betalade ut till alla dina anställda under året.
Därefter skriver du in beloppet för betalningar som är undantagna från FUTA-skatt på rad 4. Dessa skattebefriade betalningar omfattar vissa extraförmåner, grupplivförsäkringar, bidrag till pensionsplaner och vård av anhöriga. Se instruktionerna till Form 940 för mer information om dessa betalningar.
På rad 5 ska du ange summan av de betalningar som gjorts till varje anställd och som överstiger 7 000 US-dollar – lönebasen för FUTA-skatt. Efter att ha subtraherat rad 4 från rad 3, subtraherar du detta resultat över 7 000 dollar och skriver summan på rad 5.
För att få din delsumma av de överskjutande löner som inte är föremål för FUTA-skatt, addera raderna 4 och 5 tillsammans och skriv in resultatet på rad 6.
För rad 7 subtraherar du rad 6 från rad 3, vilket kommer att bestämma din totala skattepliktiga FUTA-lön. Multiplicera sedan rad 7 med 0,0006 (,6 %) och för in summan på rad 8. Detta är din FUTA-skatteskuld före justeringar.
Steg 4 – Del 3
I detta avsnitt uppmanas du att beräkna eventuella justeringar för statliga arbetslöshetsskatter. För rad 9 multiplicerar du rad 7 med 0,054 (5,4 %) om alla dina skattepliktiga FUTA-löner som du betalade inte omfattades av statlig arbetslöshetsskatt.
Om en del av dina skattepliktiga FUTA-löner inte omfattades av statlig arbetslöshetsskatt eller om du betalade arbetslöshetsskatt för sent, fyller du i arbetsbladet i instruktionerna. När du är klar skriver du in beloppet från rad 7 i arbetsbladet på rad 10 i formulär 940.
Om du fyllde i schema A för att du betalade löner i en stat med kreditminskningstillstånd hänvisar du till den totala kreditminskningen som du beräknade på schema A och skriver in beloppet på rad 11.
Lämna del 3 tom om ingen av dessa justeringar är relevanta för dig.
Steg 5 – Del 4
Beräkna din totala FUTA-skatt efter justeringar genom att addera raderna 8 till 11 och ange summan på rad 12.
Om du har gjort en beräknad skattebetalning för året eller anvisat att en överbetalning från föregående år ska tillämpas på årets deklaration, ange beloppet på rad 13.
För att beräkna ditt saldo som ska betalas, subtraherar du rad 13 från rad 12 och anger resultatet på rad 14. Om saldot är mer än 500 dollar måste du sätta in det beloppet via Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). Om det är mindre än 500 dollar kan du skicka betalningen tillsammans med ditt formulär 940.
Om rad 13 är större än rad 12 betyder det att du har betalat för mycket skatt. Skriv ner det överskjutande beloppet på rad 15 och ange om du vill att pengarna ska återbetalas till dig eller tillämpas på din nästa deklaration.
Steg 6 – Del 5
Du behöver bara fylla i det här avsnittet om ditt årliga belopp var mer än 500 dollar. Om så är fallet ska du rapportera din skatteskuld – inte det belopp du satte in – för varje kvartal i motsvarande rutor.
Steg 7 – Delarna 6 och 7
Du kan välja en tredje part – som till exempel en av våra engagerade revisorer – att prata med skattemyndigheten om din deklaration för din räkning. Skriv ner den utsedda personens namn, telefonnummer och femsiffriga PIN-kod. Därefter undertecknar och daterar du blanketten och skickar den till IRS senast den 31 januari.
Arbeta med experterna
1-800Accountant är en virtuell bokföringsbyrå som kombinerar teknikens bekvämlighet med live-support från riktiga proffs, vilket gör skatterna enkla och personliga för privatpersoner och småföretag. Fokusera på att öka ditt resultat medan vårt team av revisorer, auktoriserade revisorer och registrerade ombud utför det tunga arbetet – skatterådgivning och skatteberedning, löner, bokföring och revisionsskydd. För professionella tjänster året runt till ett överkomligt pris, ta kontakt med oss och boka in din konsultation med USA:s ledande redovisningsbyrå för småföretag.