När du anställer en anställd i Storbritannien måste du registrera och driva ett lönesystem.
Detta lönesystem kommer att vara ett PAYE-system (Pay As You Earn) och måste registreras hos HMRC (den brittiska skattemyndigheten). För ytterligare information om hur ett PAYE-system ska inrättas och drivas, se vår snabbguide ”Payroll Management”.
Det finns tre skatter som är förknippade med ett brittiskt lönesystem, två som påverkar den anställde och en som påverkar arbetsgivaren. Dessa skatter anges nedan med motsvarande skattesatser.
| Skatter för anställda: PAYE (inkomstskatt) |
20%-45% (beroende på inkomst) |
| National Insurance (socialförsäkring) | 2-12% |
| Arbetsgivarskatter: National Insurance |
13.8% |
Som du kan se ovan bidrar både arbetstagaren och arbetsgivaren till socialförsäkringen i Storbritannien.
| Bruttolön | 30 000 pund.00 |
| Med avdrag för personligt avdrag* | -£12 500.00 |
| Skattepliktig lön | £17 500.00 |
| Lön @ 20 % | £ 3 500.00 |
| Nationalförsäkring @ 12 %** | £ 2 460.00 |
| Arbetspension (inkl. skattelättnad på 237,60 £) Arbetarens nettolön |
1 188,00 £ 22 852 £.00 |
| Arbetsgivarens socialförsäkring @ 13,8 %** Arbetsgivarens pensionsavgift |
2 927,26£ 712,80£ 3 640£.06 |
| Total kostnad för företaget | £ 33 640,06 |
| Bruttolön | £ 130 000.00 |
| Med avdrag för personligt tillägg* | – |
| Skattepliktig lön | £130 000.00 |
| PAYE @ 20% | £7 500.00 |
| PAYE @ 40% | £37 000.00 |
| National Insurance @ 12%** | £4,860.00 |
| National Insurance @ 2%** | £1,600.00 |
| Arbetspension (inkl. skattelättnad på £437.60) Arbetarens nettolön |
£2,188.00 £76,852.00 |
| Arbetsgivarens socialförsäkring @ 13,8 %** Arbetsgivarens pensionsavgift |
£16 727,26 £1 312.80 £18 040,06 |
| Total kostnad för företaget | £148 040,06 |
* Det personliga avdraget är ett årligt avdrag som ges till anställda i Storbritannien och beror på vilka förmåner som erhålls, vilket beskattningsår det infaller osv. Det standardmässiga personliga tillägget för beskattningsåret 2019/21 var 12 500 pund. Det personliga avdraget har förblivit detsamma för skatteåret 2020/21.
**Inkomster upp till 9 500 pund debiteras med 0 % NI för anställda och 8 788 pund för arbetsgivare.
***Det personliga avdraget börjar minska efter 100 000 pund och vid 125 000 pund är det noll.
Payye-, Employees National Insurance- och Employers National Insurance-betalningarna måste göras till HMRC senast den 21:a i den månad som följer på den månad då de tjänades in om man betalar online.
Om en anställd är utstationerad till Storbritannien för ett arbetsuppdrag kan det finnas NI-undantag beroende på hemlandet.
Som löner kan även vissa förmåner vara beskattningsbara på ovanstående sätt. För ytterligare information om detta se vår snabbguide ”Employment Tax – Provision of Benefits and Paying Employee Expenses”.
EMP11
Handlingsförbud: Detta meddelande innehåller inte en fullständig redogörelse för lagen och utgör inte juridisk rådgivning. Vänligen kontakta oss om du har några frågor om informationen ovan.