Special Needs Trusts können für behinderte Personen, die über zu viel Vermögen verfügen, um sich für Medicaid zu qualifizieren, sehr nützlich sein. Bei Personen unter 65 Jahren kann überschüssiges Vermögen in einen „First-Party“- oder „Self-settled“-Trust übertragen werden. Es gibt noch eine weitere Möglichkeit, um die Anspruchsberechtigung für Medicaid aufrechtzuerhalten, den so genannten Pooled Trust.
Was ist ein Pooled Trust?
Wie der Name schon sagt, enthält ein Pooled Trust das Vermögen mehrerer Personen. Die Vermögenswerte werden zu Verwaltungszwecken zusammengelegt, aber in einem Unterkonto ausschließlich zugunsten der behinderten Person getrennt. Die Bank fasst alle Einlagen zusammen, aber jeder Kunde unterhält ein separates Konto.
Das Wichtigste an einem Pooled Trust ist, dass Personen jeden Alters daran teilnehmen können (bei Übertragungen von Personen über 65 Jahren können jedoch Übertragungsstrafen anfallen – siehe unten).
Grundlegende Anforderungen an einen Pooled Trust
Ein Pooled Trust ist ein Treuhandfonds für besondere Zwecke, der nach Bundesrecht eingerichtet wird. Das Gesetz verlangt, dass der Trust nach strengen Regeln eingerichtet wird. Nachstehend sind die wichtigsten Bestandteile eines ordnungsgemäß abgefassten Pooled Trusts aufgeführt.
- Der Pooled Trust wird von einer gemeinnützigen Vereinigung eingerichtet und verwaltet.
- Jede Person verfügt über ein separates Konto, ein so genanntes Unterkonto, aber alle Vermögenswerte werden zu Anlage- und Verwaltungszwecken gemäß den Bedingungen eines Master Trusts zusammengelegt.
- Jedes Unterkonto kann nur zum Nutzen der behinderten Person verwendet werden.
- Ein Unterkonto kann von der behinderten Person, einem Elternteil, Großelternteil oder Vormund oder von einem Gericht eingerichtet werden.
- Der Treuhandfonds zahlt den Betrag, der nach dem Tod der behinderten Person im Treuhandfonds verbleibt, an den Staat bzw. die Staaten, und zwar bis zu einem Betrag, der dem Gesamtbetrag der medizinischen Kosten entspricht, die im Rahmen des Medicaid-Plans bzw. der Medicaid-Pläne des Staates für die behinderte Person gezahlt wurden.
Behinderung definiert
Damit die Ausnahmeregelung für den Treuhandfonds Anwendung findet, muss der Begünstigte des Treuhandfonds behindert sein, wie dieser Begriff für die Zwecke der Inanspruchnahme von SSI definiert ist. Diese Definition setzt voraus, dass die Person die folgenden Kriterien erfüllt.
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Die Person muss eine schwere Beeinträchtigung haben, die mindestens ein Jahr lang angedauert hat oder voraussichtlich andauern wird.
- Die Beeinträchtigung muss so schwerwiegend sein, dass sie die Person daran hindert, eine wesentliche, erwerbsmäßige Beschäftigung aufzunehmen. (Weitere Informationen finden Sie in unserem Abschnitt über die medizinische Eignung für eine Behinderung auf disabilitysecrets.com.)
Gewinnlose Vereinigung
Eine gemeinnützige Vereinigung im Sinne dieser Ausnahmeregelung ist eine Organisation, die gemäß den gemeinnützigen Statuten eines Staates gegründet und zertifiziert wurde.
Zum alleinigen Nutzen der Person
Alle von der Person eingebrachten und auf dem Unterkonto gehaltenen Vermögenswerte dürfen nur zum Nutzen der Person verwendet werden. Wenn die Treuhandgesellschaft zu Lebzeiten der Person eine andere Person oder Einrichtung begünstigt, ist die Treuhandgesellschaft nicht mehr als Treuhandgesellschaft für besondere Zwecke geeignet.
Wer darf das Treuhandkonto einrichten
Eine Treuhandgesellschaft für besondere Bedürfnisse kann nur von einem Elternteil, Großelternteil, Vormund oder einem Gericht eingerichtet werden. Die behinderte Person kann einen solchen Trust nicht selbständig einrichten.
Ein Pool-Trust hat jedoch den zusätzlichen Vorteil, dass er von der behinderten Person eingerichtet werden kann, solange sie geschäftsfähig ist.
Rückzahlungsklausel
Während einige Staaten vorschreiben, dass ein Teil oder die Gesamtheit der Treuhandgelder, die beim Tod der behinderten Person verbleiben, an die staatliche Medicaid-Agentur zurückgezahlt werden müssen, erlauben viele Staaten dem Begünstigten, zu wählen, dass die Wohltätigkeitsorganisation, die den Pool-Trust verwaltet, den Restbetrag beim Tod der Person behält.
Zulässige Ausgaben
Der Treuhänder eines gepoolten Trusts kann das Vermögen für folgende Zwecke verwenden:
- Personalbedarfszulage
- Krankenversicherungsprämien für die behinderte Person
- medizinisch notwendige medizinische Ausgaben
- Unterhaltszulage für die Familie oder den Ehegatten
- Rechts- und Berufskosten, einschließlich Treuhänder, Buchführungs-, Vormundschafts-, Konservatoren- und Anwaltskosten
- vorgezogene Beerdigungskosten
- Lebenshaltungskosten für Nahrung, Kleidung und Unterkunft und
- Unterhaltungs-, Bildungs- oder Berufsbedürfnisse oder Gegenstände, die den Bedürfnissen der Person entsprechen.
Nicht zulässige Auszahlungen
Wenn Auszahlungen aus dem Treuhandvermögen getätigt werden, die nicht zum Nutzen der Person sind, können die unzulässigen Zahlungen oder Auszahlungen als Transfer behandelt werden, der einer Strafe unterliegt. Zu den nicht zulässigen Auszahlungen gehören die folgenden:
- Geschenke, Zahlungen, oder Darlehen an oder zu Gunsten einer anderen Person als der behinderten Person
- Unterhaltszahlungen für Kinder und Alimente
- Zahlung sämtlicher Kosten für die Unterkunft in einem gemeinsamen Haushalt
- Urlaubskosten für Familienmitglieder
- Zahlungen für Schulden aus der Vergangenheit
- Krankenversicherungsprämien für andere Personen
- Bestattungsgelder, die nicht den Anforderungen des staatlichen Rechts entsprechen, und
- Einkommenssteuern (es sei denn, es wird eine tatsächliche Steuerschuld festgestellt).
Wenn Übertragungsstrafen anfallen
Einer der Hauptvorteile eines zweckgebundenen Trusts ist die Vermeidung einer Medicaid-Transferstrafe für die Übertragung von überschüssigem Vermögen auf einen Trust. Das Bundesrecht besagt, dass der Staat nach dem Tod der Person Anspruch auf die Erstattung seiner Ausgaben hat, da eine der Voraussetzungen für eine Treuhandgesellschaft mit besonderer Zweckbestimmung darin besteht, dass keine Übertragungsstrafe verhängt werden darf.
Einige Bundesstaaten erheben eine Übertragungsstrafe für die Übertragung von Vermögenswerten auf eine Treuhandgesellschaft, wenn die behinderte Person 65 Jahre oder älter ist. Ist die behinderte Person hingegen jünger als 65 Jahre, fällt keine Übertragungsstrafe an, wenn der Trust auch als First-Party Special Needs Trust qualifiziert ist (lesen Sie unseren Artikel über die Anforderungen an einen First-Party Trust).