Svěřenské fondy pro zvláštní potřeby mohou být velmi užitečné pro osoby se zdravotním postižením, které mají příliš mnoho majetku na to, aby se kvalifikovaly pro Medicaid. U osob mladších 65 let lze přebytečný majetek převést do svěřenského fondu „první strany“ nebo do svěřenského fondu „pro vlastní potřebu“. Existuje další možnost, jak pomoci jednotlivcům udržet si nárok na Medicaid, známá jako sdružený svěřenský fond.
Co je sdružený svěřenský fond?
Jak název napovídá, sdružený svěřenský fond obsahuje majetek více jednotlivců. Majetek je spojen dohromady pro účely správy, ale je oddělen na podúčet, který slouží výhradně ve prospěch postižené osoby. Toto uspořádání je podobné jako v bance; banka sdružuje všechny vklady dohromady, ale každý zákazník má samostatný účet.
Nejvýznamnější na sdruženém svěřenském fondu je, že se ho mohou účastnit jednotlivci jakéhokoli věku (převody jednotlivců starších 65 let by však mohly podléhat sankcím za převod – viz níže).
Základní požadavky na sdružený svěřenský fond
Sdružený svěřenský fond je účelový fond vytvořený podle federálního práva. Zákon vyžaduje, aby byl trust založen podle přísných pravidel. Níže jsou uvedeny klíčové součásti správně sestaveného sdruženého svěřenského fondu.
- Sdružený svěřenský fond zakládá a spravuje neziskové sdružení.
- Každý jednotlivec má samostatný účet, tzv. podúčet, ale veškerý majetek je sdružen dohromady pro účely investování a správy v souladu s podmínkami hlavního svěřenského fondu.
- Každý podúčet lze použít pouze ve prospěch postižené fyzické osoby.
- Podúčet může založit postižená fyzická osoba, rodič, prarodič nebo opatrovník nebo soud.
- Svěřenský fond vyplatí státu (státům) částku, která zůstane ve svěřenském fondu po smrti zdravotně postiženého jednotlivce, a to až do výše, která se rovná celkové částce nákladů na zdravotní péči uhrazených jménem jednotlivce v rámci státního plánu (plánů) Medicaid.
Definice zdravotního postižení
Aby se mohla uplatnit výjimka pro sdružený svěřenský fond, musí být příjemce svěřenského fondu zdravotně postižený, jak je tento pojem definován pro účely nároku na SSI. Tato definice vyžaduje, aby fyzická osoba splňovala následující kritéria.
-
Fyzická osoba musí mít závažné postižení, které trvá nebo lze očekávat, že bude trvat nejméně jeden rok.
- Postižení musí být natolik závažné, aby jí bránilo ve vykonávání podstatného výdělečného zaměstnání. (Další informace naleznete v naší sekci o zdravotní způsobilosti k postižení na stránkách disabilitysecrets.com.)
Neziskové sdružení
Neziskové sdružení je pro účely této výjimky pro sdružené fondy jakákoli organizace, která byla založena a certifikována podle stanov neziskových organizací daného státu.
Výhradně ve prospěch jednotlivce
Veškerý majetek vložený jednotlivcem a vedený na podúčtu musí být použit pouze ve prospěch jednotlivce. Pokud svěřenský fond umožňuje jakýkoli prospěch jiné osobě nebo subjektu během života jednotlivce, přestane být svěřenský fond kvalifikován jako svěřenský fond pro zvláštní účely.
Kdo může založit svěřenský účet
Svěřenský fond pro zvláštní účely může založit pouze rodič, prarodič, opatrovník nebo soud. Zdravotně postižený jedinec nemůže samostatně založit svěřenský fond pro zvláštní potřeby první strany.
Svěřenský fond se sdruženým účtem má však tu výhodu, že jej může založit zdravotně postižený jedinec, pokud je způsobilý k právním úkonům.
Předpis o vrácení peněz
Ačkoli některé státy vyžadují, aby část nebo všechny prostředky svěřenského fondu, které zůstanou po smrti postiženého jednotlivce, byly vráceny státní agentuře Medicaid, mnoho států umožňuje příjemci zvolit, aby si charitativní organizace, která spravuje sdružený svěřenský fond, ponechala zůstatek po smrti jednotlivce.
Přípustné výdaje
Správce sdruženého svěřenského fondu může aktiva použít pro následující účely:
- příspěvek na osobní potřeby
- pojistné na zdravotní pojištění zdravotně postižené fyzické osoby
- nutné zdravotní výdaje
- příspěvek na výživu rodiny nebo manžela
- právní a odborné výdaje, včetně výdajů správce, účetních, opatrovnických, opatrovnických a advokátních poplatků
- předplacené pohřebné
- životní náklady na stravu, ošacení a přístřeší a
- zábavní, vzdělávací nebo profesní potřeby nebo předměty odpovídající potřebám osoby.
Výplaty, které nejsou povoleny
Pokud jsou ze svěřenského fondu provedeny výplaty, které nejsou ve prospěch jednotlivce, mohou být nesprávné platby nebo výplaty považovány za převod podléhající sankci. Mezi nepovolené výplaty patří následující:
- dary, platby, nebo půjčky ve prospěch kohokoli jiného než postižené osoby
- platby výživného na děti a alimentů
- úhrada veškerých nákladů na bydlení pro společnou domácnost
- výdaje na dovolenou pro členy rodiny
- platby na dluhy z minulosti
- pojistné na zdravotní pojištění za jiné osoby
- pohřebné, které nesplňuje požadavky státních právních předpisů, a
- daň z příjmů (pokud není stanovena skutečná daňová povinnost).
Kdy se uplatňují sankce za převod
Jednou z hlavních výhod použití účelového svěřenského fondu je vyhnout se sankci za převod nadbytečného majetku do svěřenského fondu v rámci programu Medicaid. Federální zákon říká, že vzhledem k tomu, že jedním z požadavků účelového svěřenského fondu je, že stát má nárok na úhradu svých výdajů po smrti fyzické osoby, neměla by být uložena žádná sankce za převod.
Některé státy ukládají sankci za převod majetku do sdružených svěřenských fondů, pokud je postižená fyzická osoba starší 65 let. Na druhou stranu, pokud je postižená osoba mladší 65 let, sankce za převod nebude uložena, pokud svěřenský fond zároveň splňuje podmínky pro svěřenský fond pro zvláštní potřeby první strany (přečtěte si náš článek o požadavcích na svěřenský fond pro zvláštní potřeby první strany).