Special Needs Trusts kunnen zeer nuttig zijn voor gehandicapten die te veel vermogen hebben om in aanmerking te komen voor Medicaid. Voor mensen jonger dan 65 jaar kan het teveel aan vermogen worden overgedragen aan een “first-party” of “self-settled” trust. Er is een andere optie beschikbaar om individuen te helpen om in aanmerking te blijven komen voor Medicaid, bekend als een gepoolde trust.
Wat is een gepoolde trust?
Zoals de naam al doet vermoeden, bevat een gepoolde trust de activa van meerdere individuen. De activa worden samengevoegd voor administratiedoeleinden, maar afgezonderd in een subrekening voor het exclusieve voordeel van de gehandicapte persoon. Deze regeling is vergelijkbaar met een bank; de bank bundelt alle deposito’s samen, maar elke klant houdt een aparte rekening.
Het belangrijkste van een gepoolde trust is dat personen van elke leeftijd kunnen deelnemen (overdrachten door personen ouder dan 65 kunnen echter onderhevig zijn aan overdrachtsstraffen – zie hieronder).
Basisvereisten van een gepoolde trust
Een gepoolde trust is een trust met een speciaal doel die is opgericht onder federale wetgeving. De wet vereist dat de trust volgens strikte regels wordt opgezet. Hieronder volgen de belangrijkste componenten van een correct opgestelde gepoolde trust.
- De gepoolde trust wordt opgericht en onderhouden door een vereniging zonder winstoogmerk.
- Elk individu heeft een afzonderlijke rekening, bekend als een subrekening, maar alle activa worden samengevoegd voor beleggings- en beheerdoeleinden in overeenstemming met de voorwaarden van een master-trust.
- Elke subrekening kan alleen worden gebruikt ten behoeve van het gehandicapte individu.
- Een subrekening kan worden gecreëerd door het gehandicapte individu, een ouder, grootouder, of voogd of door een rechtbank.
- De trust zal aan de staat (staten) het bedrag betalen dat in de trust overblijft bij het overlijden van het gehandicapte individu, tot een bedrag gelijk aan het totale bedrag van medische kosten dat namens het individu wordt betaald onder het (de) Medicaid-plan(nen) van de staat.
Disability Defined
Om de pooled trust-uitzondering van toepassing te laten zijn, moet de begunstigde van de trust gehandicapt zijn, zoals die term is gedefinieerd met het oog op het in aanmerking komen voor SSI. Deze definitie vereist dat de persoon aan de volgende criteria voldoet.
-
De persoon moet een ernstige handicap hebben die ten minste een jaar heeft geduurd of naar verwachting zal duren.
- De handicap moet ernstig genoeg zijn om de persoon te verhinderen substantieel betaald werk te verrichten. (Voor meer informatie, zie onze sectie over medische geschiktheid voor invaliditeit op disabilitysecrets.com.)
Nonprofit Association
Een non-profit vereniging, voor de doeleinden van deze pooled trust uitzondering, is elke organisatie die is opgericht en gecertificeerd onder de non-profit statuten van een staat.
For the Sole Benefit of the Individual
Alle activa die door het individu zijn ingebracht en op de subrekening worden gehouden, mogen alleen worden gebruikt ten voordele van het individu. Als de trust enig voordeel toestaat aan een andere persoon of entiteit tijdens het leven van het individu, zal de trust niet langer kwalificeren als een trust voor speciale doeleinden.
Wie mag de trustrekening oprichten
Een first-party, of self-settled, special needs trust kan alleen worden opgericht door een ouder, grootouder, voogd of een rechtbank. Het gehandicapte individu kan niet zelfstandig een first-party special needs trust oprichten.
Een gepoolde trust heeft echter het extra voordeel dat het kan worden opgericht door het gehandicapte individu, zolang het individu wettelijk bevoegd is.
Terugbetalingsbepaling
Want sommige staten hebben geëist dat sommige of alle trustfondsen die bij het overlijden van de gehandicapte persoon overblijven, worden terugbetaald aan het Medicaid-bureau van de staat, veel staten staan de begunstigde toe om ervoor te kiezen dat de liefdadigheidsorganisatie die de gepoolde trust beheert, het saldo bij het overlijden van de persoon behoudt.
Toegestane uitgaven
De trustee van een gepoolde trust mag de activa voor de volgende doeleinden gebruiken:
- uitkering voor persoonlijke behoeften
- premies voor ziektekostenverzekering voor de gehandicapte persoon
- medisch noodzakelijke medische uitgaven
- uitkering voor levensonderhoud van familie of echtgenoot
- juridische en professionele uitgaven, met inbegrip van trustee, accounting, guardian, conservator and attorney fees
- prepaid burial expenses
- living expenses for food, clothing and shelter, and
- entertainment, educational, or vocational needs or items consistent with the needs of the individual.
Disbursements That Are Not Allowed
Als er uitbetalingen worden gedaan vanuit de trust die niet ten goede komen aan het individu, kunnen de ongepaste betalingen of uitbetalingen worden behandeld als een overdracht die onderworpen is aan een boete. Niet-toegestane uitbetalingen omvatten het volgende:
- geschenken, betalingen, of leningen aan of ten behoeve van iemand anders dan de gehandicapte
- betalingen voor kinderalimentatie en alimentatie
- betaling van alle kosten voor onderdak voor een gedeeld huishouden
- vakantie-uitgaven voor gezinsleden
- betalingen op schulden uit het verleden
- premies voor ziektekostenverzekering voor andere personen
- begrafenisfondsen die niet aan de vereisten van de staatswet voldoen, en
- inkomstenbelastingen (tenzij een werkelijke belastingschuld wordt vastgesteld).
Wanneer overdrachtsboetes van toepassing zijn
Een van de belangrijkste voordelen van het gebruik van een trust voor speciale doeleinden is het vermijden van een Medicaid-overdrachtsboete voor het overdragen van overtollige activa naar een trust. De federale wet zegt dat, omdat een van de vereisten van een trust met een speciaal doel is dat de staat recht heeft op terugbetaling van zijn uitgaven na het overlijden van de persoon, er geen overdrachtsboete moet worden opgelegd.
In sommige staten wordt een overdrachtsboete opgelegd voor de overdracht van activa naar gepoolde trusts als de gehandicapte persoon 65 jaar of ouder is. Als de gehandicapte persoon jonger is dan 65, aan de andere kant, zal er geen overdrachtsstraf zijn als de trust ook kwalificeert als een first-party special needs trust (lees ons artikel over de vereisten van een first-party trust).