Quando assumi un dipendente nel Regno Unito, devi registrare e gestire uno schema di libro paga.
Questo schema di libro paga sarà uno schema PAYE (Pay As You Earn) e deve essere registrato con HMRC (le autorità fiscali britanniche). Per ulteriori informazioni riguardanti l’impostazione e il funzionamento di uno schema PAYE, si prega di consultare la nostra Guida rapida “Gestione del libro paga”.
Ci sono tre tasse associate a uno schema di libro paga del Regno Unito, due che riguardano il dipendente e una che riguarda il datore di lavoro. Queste tasse sono elencate di seguito con le loro aliquote corrispondenti.
| Tasse del dipendente: PAGE (imposta sul reddito) |
20%-45% (a seconda dei guadagni) |
| Assicurazione Nazionale (sicurezza sociale) | 2-12% |
| Tasse del datore di lavoro: Assicurazione Nazionale |
13.8% |
Come potete vedere sopra, sia il dipendente che il datore di lavoro contribuiscono alla sicurezza sociale nel Regno Unito.
| Salario lordo | £30.000.00 |
| Meno: indennità personale* | -£12.500,00 |
| Salario imponibile | £17.500.00 |
| PENSIONE @ 20% | £ 3.500,00 |
| Assicurazione Nazionale @ 12%** | £ 2.460.00 |
| Pensione dipendente (incl sgravio fiscale di £237.60) Salario netto dipendente |
£1,188.00 £22,852.00 |
| Datore di lavoro assicurazione nazionale @ 13,8%** Contributo pensione datore di lavoro |
£2.927,26 £712,80 £ 3.640.06 |
| Costo totale per l’azienda | £ 33.640,06 |
| Salario lordo | £ 130.000.00 |
| Meno: indennità personale* | – |
| Salario imponibile | £130.000.00 |
| PAYE @ 20% | £ 7.500,00 |
| PAYE @ 40% | £ 37.000.00 |
| Assicurazione Nazionale @ 12%** | £ 4.860,00 |
| Assicurazione Nazionale @ 2%** | £ 1.600.00 |
| Pensione dipendente (incl sgravio fiscale di £437.60) Salario netto dipendente |
£2,188.00 £76,852.00 |
| Datore di lavoro assicurazione nazionale @ 13,8%** Contributo pensione datore di lavoro |
£16.727,26 £1.312.80 £18,040.06 |
| Costo totale per l’azienda | £148,040.06 |
* Il sussidio personale è un sussidio annuale che viene dato ai dipendenti del Regno Unito e dipende dai benefici ricevuti, l’anno fiscale in cui cade ecc. L’indennità personale predefinita per l’anno fiscale 2019/21 era di 12.500 sterline. La franchigia personale è rimasta la stessa per l’anno fiscale 2020/21.
** I guadagni fino a £ 9.500 sono addebitati a 0% NI per i dipendenti e £ 8.788 per i datori di lavoro.
***La franchigia personale inizia a diminuire dopo £ 100.000 e da £ 125.000 è nulla.
I pagamenti PAYE, Employees National Insurance e Employers National Insurance devono essere effettuati all’HMRC entro il 21 del mese successivo a quello in cui sono stati guadagnati se si paga online.
Se un dipendente è distaccato nel Regno Unito per un incarico di lavoro, ci potrebbero essere esenzioni NI a seconda del loro paese d’origine.
Oltre agli stipendi, alcuni benefici possono anche essere tassabili nel modo sopra descritto. Per ulteriori informazioni al riguardo, si prega di consultare la nostra guida rapida “Employment Tax – Provision of Benefits and Paying Employee Expenses”.
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Disclaimer: Questa nota non contiene una dichiarazione completa della legge e non costituisce una consulenza legale. Vi preghiamo di contattarci se avete domande sulle informazioni di cui sopra.