First-time penalty abatement (FTA) è quando l’IRS rimuove le sanzioni dal suo debito fiscale. Questo include le penali per mancata presentazione, mancato pagamento e mancato deposito. L’IRS rimuove anche gli interessi relativi a queste sanzioni. Si applica ai periodi d’imposta che terminano dopo il 31 dicembre 2000.
Quali penalità copre l’abbattimento delle penalità per la prima volta?
La FTA cancella le penalità per la mancata presentazione di 1040 (individui) e S-Corps. L’IRS considera un Substitute For Return (SFR) come un ritorno depositato. In entrambi i casi, si tratta di una severa penalità per non aver archiviato o per aver archiviato in ritardo. La penalità è il 5% del vostro saldo al mese.
La FTA elimina anche la penalità di mancato pagamento per 1040s (individui). Questa penalità è 1/2 per cento (.5%) del vostro debito fiscale in sospeso al mese. Se avete penalità relative a un audit, potreste essere in grado di sbarazzarvi anche di quelle (ma non delle penalità relative all’accuratezza).
Infine, la FTA cancella anche le penalità relative a un mancato deposito (941s) per quanto riguarda le tasse sui libri paga (tasse sull’occupazione). Questo include cose come il fatto che il deposito non è stato fatto in tempo, per l’importo corretto, o nel modo corretto.
Come qualificarsi per il First Time Penalty Abatement
Per qualificarsi per questo abbattimento di pena, è necessario soddisfare tre criteri fondamentali:
1. Non ha subito penalità o abbattimenti di penalità per i tre anni fiscali precedenti.
L’IRS considera solo le penalità che superano i 100 dollari. Per esempio, se hai ricevuto una penalità di $50 in uno dei tre anni precedenti, puoi ancora qualificarti per l’abbattimento.
Se sei incorso in penalità per aver pagato meno delle tasse stimate negli anni precedenti, non preoccuparti. L’IRS non tiene conto di quelle sanzioni. Potete ancora qualificarvi per l’abbattimento di pena per la prima volta.
2. Avete presentato tutte le dichiarazioni richieste o estensioni (l’IRS vi considera conformi)
Se avete documenti in sospeso, non vi qualificherete. Prima di fare domanda, si assicuri di aver presentato tutte le dichiarazioni dei redditi richieste e le estensioni all’IRS.
3. Ha fatto accordi di pagamento sul suo debito in sospeso.
Deve anche aver pagato il suo debito fiscale per intero o aver stabilito un accordo di pagamento (accordo rateale) sul suo debito in sospeso. Se Lei è su un piano di pagamento delle tasse, Lei deve fare pagamenti regolari. Il vostro accordo deve essere in regola.
Come fare domanda per un abbattimento di pena per la prima volta
I contribuenti possono fare domanda per un abbattimento di pena per la prima volta online, per iscritto o per telefono. In alcuni casi, se si qualificano, l’IRS rimuove le sanzioni sul posto. In altri casi, l’IRS accetta di rimuovere le sanzioni, ma non lo fa fino a quando il debito d’imposta non è pagato per intero. Per ottenere un FTA, il contribuente deve avere un saldo in sospeso o la RSED (data di scadenza dello statuto di rimborso) per l’anno FTA in questione non può essere scaduta.
Se l’IRS rifiuta di rimuovere le sanzioni subito, continuerete a vedere le sanzioni crescere. Finché vi qualificate per l’abbattimento, non dovete preoccuparvi di questo. Le sanzioni saranno rimosse alla fine.
Quanto può essere abbattuto
L’IRS rimuove solo le sanzioni sostenute nel primo anno. C’è un limite monetario sul numero di sanzioni che possono essere rimosse. L’agenzia non ha pubblicato un limite, ma sembra essere fino a 10.000 dollari per la maggior parte delle telefonate. I contribuenti possono ottenere un FTA oltre i 10.000 dollari, ma generalmente richiede la richiesta per iscritto. Inoltre, l’IRS permette l’FTA una volta ogni quattro anni.
Abattimento per le sanzioni più vecchie di un anno
Se avete sanzioni fiscali che si estendono indietro di più di un anno, l’IRS le rimuoverà solo se dimostrate una “ragionevole causa”. Questo significa che hai avuto un motivo serio per non pagare o archiviare le tue tasse.
Per qualificarti, la situazione deve essere fuori dal tuo controllo. Tuttavia, dovete anche dimostrare che avete fatto dei passi per superare il problema. Fondamentalmente, l’IRS vuole vedere che avete veramente provato a pagare le vostre tasse, ma che veramente non era possibile.
Esempi di ragionevole causa
Ci sono una serie di situazioni che possono costituire ragionevole causa. Ecco alcune delle ragioni più comuni accettate dall’IRS:
- Registri distrutti da inondazioni, incendi o disastri naturali
- Incapacità di calcolare l’importo dovuto a causa della mancanza di registri
- Sei stato in riabilitazione o in prigione
- Sei stato tenuto in ostaggio in un altro paese
- Un familiare stretto (coniuge, figlio, ecc.) è morto
- Un disordine civile come uno sciopero della posta le ha impedito di effettuare il pagamento
- Ha ricevuto informazioni errate da un professionista delle tasse
- Cattivo consiglio da un rappresentante dell’IRS
In alcuni casi, può anche ricevere un abbattimento per un errore. Tuttavia, è necessario dimostrare che l’errore è stato fatto in buona fede. L’IRS può anche accettare altre ragioni. Dovreste dimostrare che il problema ha creato una situazione in cui non potevate veramente pagare o archiviare in tempo.
L’IRS offre per anni l’abbattimento della pena per la prima volta e l’abbattimento per giusta causa. Tuttavia, molte persone non sanno nemmeno di questi programmi.
Se le sanzioni stanno aumentando, è il momento di chiedere aiuto. Chiama il numero in cima alla pagina o completa la richiesta di consultazione gratuita per entrare in contatto con un professionista delle tasse. I commercialisti possono aiutarti ad eliminare le tue sanzioni e ad occuparti del tuo debito d’imposta.
Il tuo debito d’imposta.