Come proprietario di una piccola o media impresa, ti trovi di fronte a molte responsabilità, e segnalare e pagare la tassa di disoccupazione – o tassa FUTA – è una di queste. Con la tassa FUTA, devi pagare un tasso del 6% sui primi 7.000 dollari di salario di un dipendente. I fondi generati da questa tassa forniscono un indennizzo di disoccupazione per gli individui che sono tra un lavoro e l’altro.
Ogni anno, è necessario segnalare e pagare questa tassa utilizzando il modulo 940. Per completare correttamente questo modulo, è necessaria una registrazione accurata durante tutto l’anno, e utilizzando un servizio di libro paga come il nostro aiuta a semplificare il processo. Una volta che hai raccolto tutte le tue informazioni sul libro paga, segui questo tutorial.
Passo 1 – Informazioni generali
Inserisci il tuo Employer Identification Number (EIN), nome, nome commerciale (se necessario), e l’indirizzo dell’azienda. Se non hai un EIN, puoi richiederne uno online.
Nella sezione “Tipo di dichiarazione”, seleziona tutte le caselle applicabili. Se stai facendo delle modifiche ad un precedente ritorno, spunta la casella a. Spunta la casella b se sei un datore di lavoro successore e stai riportando i salari pagati prima di aver acquisito un’azienda (vedi le istruzioni del modulo 940 per maggiori dettagli). Se non hai pagato nessun dipendente durante l’anno, seleziona la casella c, poi passa alla Parte 7 per firmare e datare il modulo. Se la sua azienda ha cessato l’attività o ha smesso di pagare i salari, selezioni la casella d.
Passo 2 – Parte 1
Se tutti i suoi dipendenti sono situati esclusivamente in uno stato e le è stato richiesto di pagare l’imposta di disoccupazione di quello stato (SUTA), inserisca l’abbreviazione dello stato alla riga 1a.
Per la riga 1b, spunta la casella e completa il Modulo A (Modulo 940) se hai dipendenti in più stati e ti è stato richiesto di pagare l’imposta statale sulla disoccupazione per uno o più di quegli stati.
Devi anche completare il Modulo A (Modulo 940) e spuntare la riga 1c se hai pagato salari in uno stato di riduzione del credito. Questo è uno stato che ha preso in prestito denaro dal governo federale per pagare le indennità di disoccupazione ma deve ancora rimborsare il prestito. I datori di lavoro di solito pagano più tasse FUTA se hanno pagato i salari negli stati di riduzione del credito.
Passo 3 – Parte 2
Per la linea 3, metti giù l’ammontare totale dei salari che hai pagato a tutti i tuoi impiegati durante l’anno.
Poi, inserisci l’ammontare dei pagamenti esenti dalle tasse FUTA sulla linea 4. Questi pagamenti esenti includono alcuni fringe benefit, assicurazione sulla vita di gruppo, contributi a piani di pensionamento/pensione e assistenza ai dipendenti. Controlla le istruzioni del modulo 940 per maggiori dettagli su questi pagamenti.
La linea 5 chiede di specificare il totale dei pagamenti fatti a ciascun dipendente in eccesso di $7.000 – la base salariale dell’imposta FUTA. Dopo aver sottratto la linea 4 dalla linea 3, sottrai questo risultato da $7.000 e metti la somma sulla linea 5.
Per ottenere il tuo subtotale dei salari in eccesso non soggetti alla tassa FUTA, aggiungi le linee 4 e 5 insieme e inserisci il risultato sulla linea 6.
Per la linea 7, sottrai la linea 6 dalla linea 3, che determinerà i tuoi salari totali imponibili FUTA. Poi, moltiplica la linea 7 per 0.0006 (.6%) e inserisci la somma sulla linea 8. Questo è il tuo debito d’imposta FUTA prima degli aggiustamenti.
Passo 4 – Parte 3
Questa sezione ti chiede di calcolare qualsiasi aggiustamento per le tasse statali di disoccupazione. Per la linea 9, moltiplica la linea 7 per 0.054 (5.4%) se tutti i tuoi salari imponibili FUTA che hai pagato non erano soggetti alle tasse statali sulla disoccupazione.
Se alcuni dei tuoi salari imponibili FUTA erano esclusi dalle tasse statali sulla disoccupazione o hai pagato in ritardo qualsiasi tassa sulla disoccupazione, completa il foglio di lavoro nelle istruzioni. Una volta che hai finito, metti l’importo dalla linea 7 del foglio di lavoro alla linea 10 del modulo 940.
Se hai completato il prospetto A perché hai pagato salari in uno stato di riduzione del credito, fai riferimento alla riduzione totale del credito che hai calcolato sul prospetto A e inserisci l’importo alla linea 11.
Lascia in bianco la parte 3 se nessuno di questi aggiustamenti è rilevante per te.
Passo 5 – Parte 4
Calcolate la vostra imposta FUTA totale dopo gli aggiustamenti sommando le righe da 8 a 11 e inserite la somma sulla riga 12.
Se avete fatto un pagamento di imposta stimato per l’anno o designato per avere un pagamento in eccesso dall’anno precedente applicato al ritorno di quest’anno, specificate l’importo sulla riga 13.
Per calcolare il saldo dovuto, sottraete la riga 13 dalla riga 12 e inserite il risultato sulla riga 14. Se il saldo è superiore a $500, dovrai depositare quell’importo tramite Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). Se è meno di $500, puoi inviare il pagamento insieme al tuo Modulo 940.
Se la riga 13 è più della riga 12, questo significa che hai pagato troppo le tue tasse. Scrivi l’importo in eccesso alla riga 15 e specifica se vuoi che il denaro ti venga rimborsato o applicato al tuo prossimo ritorno.
Step 6 – Parte 5
Devi compilare questa sezione solo se il tuo importo annuale era superiore a 500 dollari. Se è così, riporta il tuo debito d’imposta – non l’importo che hai depositato – per ogni trimestre nelle caselle corrispondenti.
Passo 7 – Parti 6 e 7
Puoi scegliere una terza parte – come uno dei nostri contabili dedicati – per parlare all’IRS del tuo rendimento per tuo conto. Scrivete il nome, il numero di telefono e il numero PIN a cinque cifre della persona designata. Dopodiché, firma e data il modulo e invialo all’IRS entro il 31 gennaio.
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