La fine dell’anno è un periodo impegnativo per la pianificazione fiscale. Porta un senso di urgenza, e per molte transazioni legate alle tasse, porta la chiarezza necessaria per stimare la propria responsabilità fiscale complessiva per l’anno. Tuttavia, nel caso delle donazioni annuali, agire all’inizio dell’anno è spesso più vantaggioso.
Questo è vero per due ragioni principali. Primo, se donate un bene con potenziale di apprezzamento, come azioni o immobili da investimento, a un individuo o a un trust, siete in grado di rimuovere l’apprezzamento e il reddito dalla vostra base imponibile per l’anno del dono e per gli anni successivi. In secondo luogo, facendo il regalo all’inizio dell’anno, si permette al destinatario di beneficiare della crescita potenziale del regalo per tutto il resto dell’anno e oltre.
Il vantaggio del regalo anticipato
Considera, per esempio, i regali fatti in gennaio rispetto a quelli fatti in dicembre, supponendo:
- L’attuale importo di esclusione dell’imposta sulle donazioni del 2021 di $30.000 per coppia sposata per destinatario ($15,000 per individuo per destinatario)
- 10 anni di donazioni
- 5% di rendimento annuale prima delle imposte
- I doni di fine anno sono fatti il 31 dicembre e i doni di inizio anno sono
fatti a mano.I doni di fine anno vengono fatti il 31 dicembre e quelli di inizio anno
il 1° gennaio
Considerazioni importanti per il dono anticipato
Mentre il dono di beni che si apprezzano è spesso reciprocamente vantaggioso sia per il donatore che per il beneficiario, vorrete valutare attentamente i pro e i contro con i vostri consulenti. Soprattutto, vorrete considerare la responsabilità fiscale del beneficiario; il beneficio per voi di doni annuali esenti da tasse viene al costo del destinatario che riceve il bene con la vostra base di costo. Per i lasciti alla morte, d’altra parte, i beneficiari ricevono beni con una base di costo al valore di mercato.
È anche importante notare che fare doni annuali di esclusione è più vantaggioso per gli individui e le coppie sposate che si aspettano di avere un patrimonio tassabile ai fini dell’imposta patrimoniale federale o statale. Con il passaggio del Tax Cuts and Jobs Act, questo pool si è ridotto considerevolmente – almeno temporaneamente – poiché l’importo dell’esenzione dell’imposta federale sulle donazioni a vita è più che raddoppiato. Detto questo, l’attuale importo di esclusione più alto (nel 2021, 11,7 milioni di dollari per individuo e 23,4 milioni di dollari per coppia) tramonterà il 31 dicembre 2025 e potrebbe essere abbassato prima a seconda dei cambiamenti nella politica fiscale.
Vantaggi potenziali del pensionamento anticipato e dei contributi al piano di risparmio del college
I regali annuali non sono l’unica pianificazione che potrebbe avere senso all’inizio dell’anno. Potreste anche trarre beneficio dal finanziamento dei vostri conti pensionistici e di qualsiasi piano di risparmio universitario all’inizio dell’anno, ogni anno. Tuttavia, consultate prima i vostri consulenti fiscali e finanziari di fiducia, poiché le circostanze finanziarie e fiscali di ogni individuo e famiglia sono uniche.
Altre opportunità di pianificazione fiscale
Mentre alcune tecniche di pianificazione hanno senso all’inizio dell’anno e altre più tardi, la riduzione del carico fiscale e il trasferimento ottimale della ricchezza non hanno “stagioni”. Per ulteriori idee di pianificazione fiscale nel contesto dell’attuale panorama macro, leggete la nostra lista di controllo per la pianificazione fiscale di fine anno 2020.
Opportunità di educazione finanziaria per i vostri figli
Oltre a massimizzare i benefici dei loro doni finanziari, molti genitori e nonni desiderano anche dotare i loro figli di una gestione responsabile. L’educazione finanziaria è uno dei modi migliori per raggiungere questo obiettivo. Per aiutarvi, parlate con i vostri consulenti su dove trovare risorse adeguate all’età, e scoprite di più sul curriculum di alfabetizzazione finanziaria Essentials di Northern Trust progettato per i giovani adulti.