La tassa di sicurezza sociale è stata creata nel 1935 come parte dell’Old Age, Survivors, and Disability Insurance (OASDI) Act, che è stato istituito dal Congresso come parte del Social Security Act originale. Fornisce benefici agli anziani, ai superstiti di coloro che sono idonei a ricevere benefici, e agli individui disabili, a condizione che paghino durante la loro vita lavorativa.
Il programma OASDI concede crediti di sicurezza sociale ai lavoratori e ai piccoli imprenditori autonomi per i loro salari, stipendi e altri guadagni durante la loro vita lavorativa, fino a un importo massimo di guadagni ogni anno.
Il programma OASDI è finanziato dai contributi dei dipendenti e dei datori di lavoro attraverso le tasse del Federal Insurance Contributions Act (FICA). Le tasse FICA sono composte sia da Medicare che da Social Security. Queste tasse sono basate su una percentuale del salario lordo del dipendente, e sia il dipendente che il datore di lavoro contribuiscono a questa percentuale in quantità uguali.
L’aliquota fiscale di sicurezza sociale è del 6,2% dei guadagni per i dipendenti e del 6. 2% per i contributi dei datori di lavoro, per il 6,2% per i dipendenti.2% per i contributi dei datori di lavoro, per un totale del 12,4% a partire dal 2020.
I piccoli imprenditori e gli appaltatori indipendenti devono anche pagare le tasse FICA nel modo della tassa di lavoro autonomo, che si basa sui redditi netti delle loro imprese. I lavoratori autonomi devono pagare l’intero 12,4% per la previdenza sociale, più Medicare per un totale della tassa di lavoro autonomo del 15,3%.
La tassa di sicurezza sociale che i lavoratori, i datori di lavoro e i lavoratori autonomi pagano va in un fondo fiduciario. Funziona a 85 centesimi per ogni dollaro di tasse pagate a partire dal 2020. Il denaro raccolto in questo fondo da tutti i contribuenti viene poi utilizzato per pagare le prestazioni pensionistiche di sicurezza sociale nell’anno in corso agli individui che si sono qualificati.
Gli altri 15 centesimi vanno in un fondo a beneficio dei disabili.
I vostri dollari di tasse di sicurezza sociale pagano effettivamente le prestazioni per coloro che stanno attualmente raccogliendo. I vostri benefici saranno finanziati dalle tasse pagate dalle generazioni successive quando andrete in pensione.
I datori di lavoro hanno diverse responsabilità relative alle tasse FICA:
- I datori di lavoro devono trattenere le tasse FICA dalle buste paga di tutti i dipendenti fino a quando il dipendente ha raggiunto il massimo di sicurezza sociale o la base salariale per l’anno, che è di 137.700 dollari a partire dal 2020. I guadagni oltre questo importo non sono soggetti alla tassa di sicurezza sociale per il resto dell’anno. La base salariale aumenta annualmente per tenere il passo con l’inflazione.
- I datori di lavoro devono anche mettere da parte come “tasse da pagare” un importo uguale per ogni dipendente per ogni periodo di paga, come la parte del datore di lavoro delle tasse FICA.
- I datori di lavoro devono segnalare gli importi trattenuti dalle buste paga dei dipendenti ogni trimestre sul modulo 941 dell’IRS.
- I datori di lavoro devono fare pagamenti periodici all’IRS per i contributi del dipendente e del datore di lavoro alle tasse FICA.
- Devono riferire ai dipendenti ogni anno sul loro reddito totale e sul reddito di previdenza sociale per l’anno fiscale precedente sul modulo W-2.
Requisiti per i lavoratori autonomi
Devi calcolare l’ammontare dell’imposta di lavoro autonomo che devi ogni anno quando completi la tua dichiarazione dei redditi per le piccole imprese usando l’IRS Schedule C se sei lavoratore autonomo. Questo calcolo dell’imposta di lavoro autonomo è fatto sul prospetto SE. Le tasse OASDI e Medicare vengono sommate per formare l’imposta sul lavoro autonomo.
Devi pagare queste tasse oltre alla tua imposta federale sul reddito per l’anno. Entrambe si basano sul reddito netto della tua attività dopo che hai dedotto le tue spese aziendali sul prospetto C.
La tassa di lavoro autonomo non viene dedotta dagli importi che prendi dalla tua attività come proprietario, quindi devi pagare tasse trimestrali stimate durante l’anno.
Controlla il tuo professionista fiscale per ulteriori informazioni sulle tasse di lavoro autonomo e sulle tasse stimate.
I proprietari di società non devono pagare le tasse di sicurezza sociale e Medicare sui dividendi ricevuti, ma devono pagare queste tasse se lavorano come dipendenti nelle loro imprese.
Punti chiave
- La tassa sulla sicurezza sociale è stata imposta dal 1935, quando fu creata per la prima volta in base alla legge sull’assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità (OASDI).
- La tassa di sicurezza sociale è un tasso forfettario del 12,4% dei guadagni di un individuo, metà del quale è pagato dal dipendente e metà del quale è contribuito dai datori di lavoro.
- I proprietari di imprese e gli appaltatori indipendenti devono pagare l’intero 12,4% come tassa di lavoro autonomo.
- L’imposta è depositata in un fondo fiduciario per fornire benefici agli anziani e ai disabili.