A keményen dolgozó alkalmazottai nagy értéket képviselnek a vállalat számára. Bár Önnek szüksége van a csúcsminőségű tehetségekre ahhoz, hogy cége nyereségesen működjön, az Ön eredményei nem biztos, hogy lehetővé teszik, hogy a legjobb tehetségekért a legmagasabb árat fizesse. Amivel kifejezheti megbecsülését alkalmazottai iránt, az az, hogy nem fizetős módokat keres a kompenzációjukra. Itt jönnek a képbe a munkavállalói részvényopciók. Azért hoztuk létre ezt a “dolgozói részvényopciók bábuknak” című útmutatót, hogy jobban megértse a részvényopciókat és azok működését. Egy részvényopciós program létrehozása bonyolultnak tűnhet, különösen, ha nem rendelkezik pénzügyi háttérrel. És ne feledje, még ma elindíthatja részvényopció-kezelő platformunk ingyenes próbaverzióját!
Mi az alkalmazotti részvényopció?
Tágabb értelemben a részvényopciók értékes módja annak, hogy kompenzálja alkalmazottait a vállalat sikeréért végzett kemény munkájukért. A részvényopciók kiváló ösztönzőt jelentenek, amelyet akkor is felajánlhat az alkalmazottaknak, ha nem tudja azonnal felajánlani az általuk elvárt bérezést. A munkavállalói kommunikációban segít, ha rendszeresen emlékezteti őket arra, hogy amikor a vállalat profitál, akkor ők is profitálnak. Ily módon lojális partnerséget alakít ki alkalmazottaival.
A vállalatok részvényeket is felajánlhatnak vállalkozóknak, tanácsadóknak és befektetőknek. A részvényopciók olyan szerződések, amelyek jogot biztosítanak az alkalmazottaknak arra, hogy a vállalat részvényeit a juttatási áron, azaz egy előre meghatározott áron megvásárolják vagy lehívják. A nyújtási árat nevezhetjük kötési árnak vagy lehívási árnak is. A részvényopciók vásárlása időben korlátozott juttatás, amelynek a szerződésben meghatározott határideje van. A határidő lejártával az ajánlat lezárul. Az is gyakori, hogy a részvényopciós szerződésekben szerepel, hogy a munkavállaló lehetősége a részvények lehívására lejár, amint úgy dönt, hogy elhagyja a vállalatot.
Egy bizonyos rugalmassággal dönthet arról, hogy hány részvényopciót adhat a munkavállalóinak. Dönthet úgy is, hogy további részvényeket ajánl fel a rangidős vagy különleges képességekkel rendelkező munkatársaknak. Ne feledje, hogy a befektetőknek és más érdekelt feleknek jóvá kell hagyniuk a vállalat azon döntését, hogy részvényopciókat kínáljon.
Hogyan működnek a részvényopciók?
A részvényopciók butikoknak első leckéje a szerződés megértése. A munkavállalói részvényopciókra vonatkozó szerződésben fel kell tüntetni a nyújtás időpontját. Ez az a dátum, amikor a részvényopciók megszolgálása megkezdődik, ami azt jelenti, hogy ez az a dátum, amikor az alkalmazottak eladhatják a részvényeket. A szerződésben az is szerepel, hogy a munkavállaló hány részvényt adhat el. A részvényvásárlók nem kapják meg egyszerre az összeset, és a részvényeknek valójában nincs értékük, amíg a részvénytulajdonos nem gyakorolja azokat.
Minden szerződésben meg van határozva, hogy hány részvényre jogosult a kedvezményezett, és hogy mennyi a megszolgálási idő. Ha valaki négy év alatt 20 000 részvényt kap, akkor négy év alatt az összes részvényt lehívhatja. A részvények idővel megszűnnek, így a részvénytulajdonosok a szerződésükben meghatározott feltételeknek megfelelően bizonyos idő elteltével gyakorolhatják a részvények egy részét. Egy másik dolog, amit figyelembe kell venni, az úgynevezett “cliff”. A “cliff” a várakozási időre utal, mielőtt bármelyik opció megszűnik, ami egy év, ha a szerződésben egyéves cliff szerepel. Ha a munkavállaló a “cliff” időszak előtt elhagyja a munkahelyét, elveszíti a részvényopcióit. Ez egyben extra ösztönzést is ad az alkalmazottaknak, hogy az Ön alkalmazásában maradjanak.
A munkavállalói részvényopciók típusai
A második lecke a Stock options for dummies (Részvényopciók butikoknak) című könyvben az, hogy megtanulja, milyen típusú részvényopciót ajánljon fel. A vállalatok kétféle részvényopciót kínálhatnak – nem minősített részvényopciókat (NQSOS) és ösztönző részvényopciókat (ISOS).
A NQSOS a részvényopciók leggyakoribb típusa. A vállalatok NQSOS-t kínálhatnak alkalmazottaknak, vállalkozóknak vagy tanácsadóknak. A nem minősített kifejezés arra utal, hogy ez az opció nem felel meg az IRS speciális adóügyi kezelésének.
A vállalatok csak az alkalmazottaknak adhatnak ki ISOS-t. A bármely naptári évben megszolgálható ISOS juttatások összértéke 100 000 dollárban van korlátozva. A munkavállalóknak továbbá a munkaviszonyuk megszűnését követő három hónapon belül kell lehívniuk a részvényeiket.
Hogyan gyakorolhatják a munkavállalók a részvényopciókat?
A stock options for dummies harmadik leckéje az, hogy megtanuljuk, a részvénytulajdonosok milyen háromféleképpen gyakorolhatják a részvényopcióikat.
- Készpénz vagy részvény: Ez egyszerűen a készpénzzel történő részvényvásárlást jelenti, ami a tulajdonos számára a maximális befektetést jelenti a vállalat részvényeibe. Ettől még ki kell fizetniük a brókeri jutalékokat, díjakat és adókat.
- Készpénz nélkül és eladni: A tulajdonos részvényeket vásárol és azonnal eladja azokat. Az eladásból származó bevételt akár a vételár, jutalékok, díjak és adók fedezésére is felhasználhatja.
- Készpénzmentes és tartsa meg a részvényeket: A tulajdonosok élnek az opcióval, és csak annyit adnak el, amennyi fedezi az árat, jutalékokat, díjakat, adókat. A többit megtartják a vállalat részvényei formájában.
Hogyan hozzunk létre egy munkavállalói részvényopciós tervet
A munkavállalói részvényopciós terv létrehozásának négy alapvető lépése van:
- Beállítás: Döntse el, hogy a készpénzes és részvényjuttatásokat hogyan kívánja egyensúlyba hozni. Fogadja el a részvényprogramot és az opciós megállapodásokat, szerezze be a részvényesek és az igazgatótanács jóváhagyását, és szerezze be az összes vonatkozó állami engedélyt.
- Karbantartás: Állítson fel egy módszert az értékelések naprakészen tartására. Határozza meg, hogy hány részvényopcióra lesz szükség az új alkalmazottak számára, és hozzon létre egy részvényopciós készletet. A jövőbeni felvételeket figyelembe véve kövesse nyomon az állományt.
- Ajánlatok megtétele: Győződjön meg arról, hogy elegendő kiosztott részvénye van az új alkalmazottaknak felajánlható részvényekből, hogy megelőzze a későbbi jogi problémákat. Erősítse meg, hogy a munkavállaló jogilag rendelkezésre áll a munkavégzésre. A 10%-nál több részvénytulajdonnal rendelkező új alkalmazottak esetében a kötési árnak a 409A részvényár-értékelés 110%-ának kell lennie. Ajánlja fel a juttatást részvényekben kifejezve azzal, hogy az igazgatótanács jóváhagyásától függ.
- A juttatások véglegesítése: Értékeltesse újra a 409A-t, ha a szabályok ezt megkövetelik. Hagyja jóvá az igazgatótanács a munkavállaló részvényopciós juttatását, megjegyezve az esetleges standard eltéréseket. Kezelje és hajtsa végre a megállapodást, és frissítse a vállalati tőkekövetelménytáblát.
Milyen adóvonzatai vannak a részvényopciók lehívásának?
A munkavállalókat és más részvénytulajdonosokat is tájékoztatni kell a részvényopciók lehívásának adóvonzatairól.
Az NQSOS esetében a részvénytulajdonosok csak akkor fizetnek adót, amikor lehívják a részvényopcióikat. Vállalata visszatartja az olyan adókat, mint a társadalombiztosítás, a Medicare és a jövedelemadó, amikor a tulajdonosok az NQSOS-t lehívják. Amikor a részvénytulajdonosok eladják részvényeiket, a tőkenyereségre és -veszteségre vonatkozó szabályok szerint adóznak.
Az ISOS esetében a részvények különleges adóügyi elbírálás alá esnek, és ezeket a részvényeket nem terheli társadalombiztosítási, Medicare- vagy forrásadó. Ha a részvénytulajdonosok az ISOS-részvényeiket a nyújtás napjától számított több mint két évig és a lehívás napjától számított több mint egy évig tartják, akkor a lehívási ár feletti minden felértékelődés után kedvező hosszú távú tőkenyereségadó-kedvezményben részesülnek. Amivel kapcsolatban óvatosnak kell lenni, hogy a lehívás naptári évén túl megtartott ISOS-részvényeken elért papírnyereség az alternatív minimumadó hatálya alá eshet. Ha a vállalat részvényeinek árfolyama hirtelen esik, a részvénytulajdonosok nagy mennyiségű adót fizethetnek a csökkenő jövedelem után.
Hiszünk abban, hogy a cap-táblák karbantartása egyszerű és nem időigényes. Azt szeretnénk, ha egy pillantással meg tudná határozni, hogy mit tud ajánlani alkalmazottainak, tanácsadóinak, befektetőinek és vállalkozóinak, mert biztos lehet abban, hogy adatai mindig pontosak és aktuálisak.