A társadalombiztosítási adót 1935-ben hozták létre az OASDI (Old Age, Survivors, and Disability Insurance) törvény részeként, amelyet a Kongresszus az eredeti társadalombiztosítási törvény részeként hozott létre. Ellátásokat nyújt az időseknek, az ellátásra jogosultak túlélőinek és a fogyatékkal élőknek, feltéve, hogy munkában töltött életük során befizetnek.
Az OASDI program társadalombiztosítási jóváírást nyújt a munkavállalóknak és az önálló vállalkozó kisvállalkozóknak a munkabérek, fizetések és egyéb jövedelmek után a munkában töltött életük során, évente egy maximális összeg erejéig.
Mi a társadalombiztosítási adó?
Az OASDI-programot a munkavállalók és a munkáltatók hozzájárulásaiból finanszírozzák a Szövetségi biztosítási járulékokról szóló törvény (Federal Insurance Contributions Act, FICA) adói révén. A FICA-adók a Medicare- és a társadalombiztosítási adókból tevődnek össze. Ezek az adók a munkavállaló bruttó fizetésének egy százalékán alapulnak, és mind a munkavállaló, mind a munkáltató egyenlő mértékben járul hozzá ehhez a százalékhoz.
A társadalombiztosítási adókulcs a munkavállalók esetében a kereset 6,2%-a, a munkavállalók esetében pedig 6.2% a munkáltatói hozzájárulások esetében, ami 2020-tól összesen 12,4%.
A kisvállalkozóknak és a független vállalkozóknak is FICA-adót kell fizetniük az önálló vállalkozói adó formájában, amely a vállalkozásuk nettó jövedelmén alapul. Az önálló vállalkozóknak a teljes 12,4%-os társadalombiztosítási adót kell fizetniük, plusz a Medicare-t, ami összesen 15,3%-os önfoglalkoztatási adót jelent.
Hogyan működik a társadalombiztosítási adó?
A munkavállalók, a munkaadók és az önálló vállalkozók által fizetett társadalombiztosítási adó egy vagyonkezelői alapba kerül. Ez 2020-tól minden befizetett dollár adó után 85 centet tesz ki. Az összes adófizető által ebbe az alapba gyűjtött pénzt azután arra használják fel, hogy a társadalombiztosítási nyugdíjjuttatásokat az adott évben a jogosultaknak fizessék.
A többi 15 cent egy alapba kerül a fogyatékkal élők javára.
Az Ön társadalombiztosítási adójából ténylegesen a jelenleg nyugdíjba vonulók juttatásait fizetik. Az Ön saját ellátásait az Ön nyugdíjba vonulásakor a következő generációk által befizetett adóból finanszírozzák.
A társadalombiztosítási adóval kapcsolatos követelmények
A munkáltatóknak számos kötelezettsége van a FICA-adóval kapcsolatban:
- A munkáltatóknak minden munkavállaló fizetéséből be kell vonniuk a FICA-adót, amíg a munkavállaló el nem éri az adott évi társadalombiztosítási maximumot vagy béralapot, ami 2020-tól 137 700 dollár. Az ezt az összeget meghaladó jövedelmek az év hátralévő részében nem tartoznak a társadalombiztosítási adó hatálya alá. A béralap évente emelkedik, hogy lépést tartson az inflációval.
- A munkáltatóknak emellett “fizetendő béradóként” minden egyes munkavállaló számára minden bérfizetési időszakban azonos összeget kell elkülöníteniük a FICA-adók munkáltatói részeként.
- A munkáltatóknak negyedévente jelenteniük kell a munkavállalók béréből visszatartott összegeket az IRS 941-es nyomtatványon.
- A munkáltatóknak rendszeresen fizetniük kell az IRS-nek a munkavállalók és a munkáltatók FICA-adóhoz való hozzájárulását.
- A munkavállalóknak minden évben jelentést kell tenniük az előző adóévre vonatkozó teljes jövedelmükről és társadalombiztosítási jövedelmükről a W-2 nyomtatványon.
Az önfoglalkoztatókra vonatkozó követelmények
Az önfoglalkoztatónak minden évben ki kell számítania az Ön által fizetendő önfoglalkoztatási adó összegét, amikor kisvállalkozói adóbevallását kitölti az IRS C-táblázatának használatával, ha Ön önálló vállalkozó. Ezt az önfoglalkoztatói adószámítást az SE-táblázaton kell elvégezni. Az OASDI és a Medicare adók összeadódnak az önfoglalkoztatói adóhoz.
Az adott évre vonatkozó szövetségi jövedelemadóján kívül ezeket az adókat is meg kell fizetnie. Mindkettő alapja a vállalkozásából származó nettó jövedelem, miután levonta az üzleti kiadásait a C-táblázatban.
Az önálló vállalkozói adó nem kerül levonásra azokból az összegekből, amelyeket tulajdonosként a vállalkozásából vesz fel, ezért az év során negyedévente becsült adót kell fizetnie.
Az önálló vállalkozói adóval és a becsült adóval kapcsolatos további információkért forduljon adószakértőjéhez.
A cégtulajdonosoknak nem kell társadalombiztosítási és egészségügyi adót fizetniük a kapott osztalékok után, de ezeket az adókat meg kell fizetniük, ha munkavállalóként dolgoznak a vállalkozásukban.
Főbb tanulságok
- A társadalombiztosítási adót 1935 óta vetik ki, amikor az öregségi, túlélési és rokkantsági biztosítási törvény (OASDI) értelmében először létrehozták.
- A társadalombiztosítási adó a magánszemély keresetének 12,4%-át kitevő átalányadó, amelynek felét a munkavállaló fizeti, felét pedig a munkáltatók fizetik.
- A vállalkozóknak és a független vállalkozóknak a teljes 12,4%-ot önfoglalkoztatási adóként kell megfizetniük.
- Az adót egy vagyonkezelői alapba helyezik, amely az idősek és a fogyatékkal élők ellátását szolgálja.