Az első alkalommal történő büntetéscsökkentés (FTA) az, amikor az IRS eltörli a büntetéseket az Ön adótartozásából. Ez magában foglalja a benyújtás elmulasztásáért, a fizetés elmulasztásáért és a befizetés elmulasztásáért járó büntetéseket. Az IRS az említett büntetésekhez kapcsolódó kamatokat is eltörli. Ez a 2000. december 31. után végződő adóidőszakokra vonatkozik.
Mely büntetésekre terjed ki az első alkalommal történő büntetéscsökkentés?
A FTA törli a 1040-es (magánszemélyek) és az S-Corps esetében a benyújtás elmulasztására vonatkozó büntetéseket. Az IRS a bevallást helyettesítő bevallást (Substitute For Return, SFR) benyújtott bevallásnak tekinti. Mindkét esetben ez egy kemény büntetés a benyújtás elmulasztásáért vagy a késedelmes benyújtásért. A büntetés az egyenleg 5%-a havonta.
A FTA a 1040-esek (magánszemélyek) esetében megszünteti a befizetési kötelezettség elmulasztásának büntetését is. Ez a büntetés a fennálló adótartozás 1/2 százaléka (,5%) havonta. Ha Önnek könyvvizsgálathoz kapcsolódó büntetései vannak, akkor azoktól is megszabadulhat (de a pontossággal kapcsolatos büntetésektől nem).
Végezetül, az FTA eltörli a bérszámfejtési adókkal (foglalkoztatási adók) kapcsolatos befizetési kötelezettség elmulasztásával kapcsolatos büntetéseket (941-esek) is. Ez olyan dolgokat foglal magában, mint például, hogy a befizetés nem időben, nem a megfelelő összegben vagy nem a megfelelő módon történt.
Hogyan jogosult az első alkalommal történő büntetéscsökkentésre
Hogy jogosult legyen erre a büntetéscsökkentésre, három alapvető feltételnek kell megfelelnie:
1. Az előző három adóévben nem merült fel büntetés vagy büntetéscsökkentés.
Az IRS csak a 100 dollárt meghaladó büntetéseket veszi figyelembe. Ha például az előző három év egyikében 50 dolláros büntetést kapott, akkor is jogosult lehet az adócsökkentésre.
Ha az előző években a becsült adó alulfizetése miatt büntetést kapott, ne aggódjon. Az IRS nem veszi figyelembe ezeket a büntetéseket. Még mindig jogosult lehet az első alkalommal történő büntetéscsökkentésre.
2. Minden előírt bevallást vagy hosszabbítást benyújtott (az IRS úgy ítéli meg, hogy Ön megfelel a követelményeknek)
Ha még vannak elmaradt papírmunkái, akkor nem jogosult. Mielőtt jelentkezik, győződjön meg arról, hogy minden kért adóbevallást és hosszabbítást benyújtott az IRS-hez.
3. Fizetési megállapodást kötött a fennálló tartozásával kapcsolatban.
Az adótartozását is teljes egészében ki kell fizetnie, vagy fizetési megállapodást (részletfizetési megállapodást) kell kötnie a fennálló tartozásával kapcsolatban. Ha Ön adófizetési megállapodásban áll, akkor rendszeres befizetéseket kell teljesítenie. Az Ön adóegyezségének megfelelőnek kell lennie.
Hogyan igényelhet első alkalommal bírságcsökkentést
Az adófizetők online, írásban vagy telefonon igényelhetnek első alkalommal bírságcsökkentést. Bizonyos esetekben, ha Ön jogosult rá, az IRS a helyszínen eltörli a büntetéseket. Más esetekben az IRS beleegyezik a büntetések eltörlésébe, de ezt csak az adótartozás teljes megfizetése után teszi meg. Ahhoz, hogy FTA-t kapjon, az adófizetőnek fennálló egyenleggel kell rendelkeznie, vagy a kérdéses FTA-évre vonatkozó RSED (refund statute expiration date) nem járhat le.
Ha az IRS nem hajlandó azonnal eltávolítani a büntetéseket, akkor a büntetések tovább fognak nőni. Amíg Ön jogosult a mérséklésre, addig nem kell aggódnia emiatt. A büntetéseket előbb-utóbb el fogják távolítani.
Mennyit lehet mérsékelni
Az IRS csak az első évben felmerült büntetéseket távolítja el. Van egy pénzbeli korlátja a megszüntethető büntetések számának. Az ügynökség nem tette közzé a limitet, de úgy tűnik, hogy a legtöbb telefonhívás esetében 10 000 dollárig terjed. Az adófizetők 10 000 dollár felett is kaphatnak FTA-t, de általában írásban kell a kérelmet benyújtani. Továbbá az IRS négyévente egyszer engedélyezi az FTA-t.
Az egy évnél régebbi büntetések elengedése
Ha Önnek egy évnél régebbi adóbírságai vannak, az IRS csak akkor távolítja el azokat, ha “ésszerű okot” mutat fel. Ez azt jelenti, hogy komoly oka volt arra, hogy nem fizette be vagy nem nyújtotta be az adóját.
Ez azt jelenti, hogy a helyzetnek önön kívülállónak kell lennie. Ugyanakkor azt is be kell mutatnia, hogy lépéseket tett a probléma áthidalására. Alapvetően az IRS azt szeretné látni, hogy valóban megpróbálta befizetni az adóját, de ez valóban nem volt lehetséges.
Példák az ésszerű okra
Számos olyan helyzet van, amely ésszerű oknak minősülhet. Íme néhány a leggyakoribb okok közül, amelyeket az IRS elfogad:
- A nyilvántartások árvíz, tűz vagy természeti katasztrófa miatt megsemmisültek
- A nyilvántartások hiánya miatt nem lehet kiszámítani a tartozás összegét
- Ön elvonón vagy börtönben volt
- Önt túszul ejtették egy másik országban
- A közeli családtag (házastárs, gyermek, stb.) meghalt
- Polgári zavargások, például postai sztrájk miatt nem tudott fizetni
- Hibás tájékoztatást kapott egy adószakembertől
- Hibás tanácsot kapott az IRS képviselőjétől
Egyes esetekben akár csökkentést is kaphat a hiba miatt. Bizonyítania kell azonban, hogy a hiba jóhiszeműen történt. Az IRS más okokat is elfogadhat. Bizonyítania kell, hogy a probléma olyan helyzetet teremtett, amelyben valóban nem tudott időben fizetni vagy benyújtani.
Az IRS évek óta kínál első alkalommal történő büntetéscsökkentést és ésszerű okból történő csökkentést. Sokan azonban nem is tudnak ezekről a programokról.
Ha egyre több a büntetés, itt az ideje, hogy segítséget kérjen. Hívja az oldal tetején található telefonszámot, vagy töltse ki az ingyenes konzultációs kérelmet, hogy kapcsolatba léphessen egy adószakértővel. A könyvelők segíthetnek a büntetések megszüntetésében és az adótartozás rendezésében.